一建经济1Z10现金流量表的内容和作用Word格式文档下载.docx

一建经济1Z10现金流量表的内容和作用Word格式文档下载.docx

《一建经济1Z10现金流量表的内容和作用Word格式文档下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《一建经济1Z10现金流量表的内容和作用Word格式文档下载.docx（8页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

易于转换为已知金额的现金

价值变动风险小（股票投资不满足）

现金流量表的内容

现金流量表的内容应当包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。

【主要考点】

现金流量表的编制基础；

现金等价物的条件；

现金流量表的内容；

经营活动、投资活动和筹资活动的内容分类；

现金流量表的结构；

现金流量表的作用。

【真题示例】

（2004年）企业购买某大酒店的股份，属于（　）。

A．筹资活动　　

B．生产活动　

C．投资活动　　

D．分配活动

【答案】C

【解析】本题考核点是对于经营活动、投资活动和筹资活动业务的区别判断。

（2005年）下列不属于现金流量表基本内容的是（　）。

A．生产活动产生的现金流量

B．经营活动产生的现金流量

C．投资活动产生的现金流量

D．筹资活动产生的现金流量

【答案】A

【解析】本题考核点是现金流量表的内容。

（2005年）下面选项中，在现金流量表中属于现金的是（　）。

A．库存现金

B．其他货币资金

C．通知金融企业便可提取的定期存款

D．不能随时支取的定期存款

E．银行存款

【答案】ABCE

【解析】本题考核点是现金流量表的编制基础。

现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金包括①库存现金、②可以随时用于支付的存款、③其它货币资金、④现金等价物。

（2006年）下述现金流量中，属于筹资活动现金流出的是（　）。

A.偿还债务所支付的现金

B.投资所支付的现金

C.购建长期资产所支付的现金

D.支付的各项税费

【解析】本题考核点是筹资活动产生的现金流量包括的内容。

筹资活动产生的现金流量包括：

①吸收投资收到的现金；

②取得借款收到的现金；

③收到其他与筹资活动有关的现金；

④偿还债务支付的现金；

⑤分配股利、利润或偿付利息支付的现金；

⑥支付其他与筹资活动有关的现金。

（2006年）企业筹资活动包括（　）。

A.购买政府公债

B.经营租赁设备

C.建造厂房

D.发行股票

【答案】D

①吸收投资（包括发行股票、股东增加投资等）收到的现金；

（2006年）企业下列活动中，属于经营活动产生的现金流量有（　）

A.承包工程收到的现金

B.处置固定资产收回的现金

C.投资支付的现金

D.收到的税费返还

E.发包工程支付的现金

【答案】ADE

【解析】本题考核点是经营活动产生的现金流量包括的内容。

经营活动的现金流量主要包括：

①销售商品、提供劳务收到的现金；

②收到的税费返还；

③收到其他与经营活动有关的现金；

④购买商品、接受劳务支付的现金；

⑤支付给职工以及为职工支付的现金；

⑥支付的各项税费；

⑦支付其他与经营活动有关的现金。

注意：

施工企业承包工程收到的现金即是指施工企业提供施工劳务收到的现金。

发包工程支付的现金即是指发包方接受施工劳务支付的现金。

（2007年）在下列企业财务活动中，属于投资活动的是（）。

A．发行股票

B．可转换债券转作资本

C．赊购材料　

D．购买政府公债

【解析】本题考核点是投资活动包括的业务内容。

投资活动产生的现金流量包括：

①收回投资收到的现金；

②取得投资收益收到的现金；

③处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额；

④处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；

⑤收到其他与投资活动有关的现金；

⑥购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；

⑦投资支付的现金；

⑧取得子公司及其他营业单位支付的现金净额；

⑨支付其他与投资活动有关的现金。

（2007年）筹资活动生产的现金流量有（）。

A．资本溢价

B．实收资本

C．处置固定资产回收的现金净额

D．收回投资所收到的现金

E．取得投资收益所收到的现金

【答案】AB

资本溢价是企业在吸收投资时，由于投资人实际投入的资金超过其应负担的投资额的部分。

实收资本是投资人按出资比例实际投入到企业的资本。

（2009年）施工总承包企业为扩大生产购买大型塔式起重机产生的现金流量属于（　）。

A．投资活动产生的现金流量

C．经营活动产生的现金流量

B．筹资活动产生的现金流量

D．生产活动产生的现金流量

（2011年）关于现金等价物特点的说法，正确的是（）。

A.持有的期限较长

B.易于转换为现金，但是转换的金额不能确定

C.价值变动风险较大

D.流动性强

【解析】本题考核点是现金等价物的概念和特点。

现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的短期投资。

（2011年）根据我国现行《企业会计准则》，应计入经营活动产生的现金流量是（）。

A．取得投资收益收到的现金

B．偿还债务支付的现金

C．吸收投资收到的现金

D．收到的税费返还

（2013年）根据现行《企业会计准则》，下列资产中属于现金流量表中现金等价物的是（　）。

A.应收账款

B.银行承兑汇票

C.存货

D.可流通的股票

【答案】B

【解析】本题考核点是现金等价物包括的内容。

可以列为现金等价物：

①从购买日起三个月到期或清偿的国库券、

②货币市场基金、

③可转换定期存单、

④商业本票、

⑤银行承兑汇票。

（2013）下列经济活动产生的现金中，不属于筹资活动产生的现金流量是（）

A.处置子公司收到的现金净额

B.取得借款收到的现金

C.分配股利支付的现金

D.偿还债务支付的现金

【模拟题】

1.现金流量表的内容不包括下列（D）。

A、经营活动产生的现金流量

B、投资活动产生的现金流量

C、筹资活动产生的现金流量

D、重要会计政策的现金流量

2.下列哪些可以作为现金流量表的编制基础（ABD）。

A．库存现金

B．活期存款

C．股票

D．三个月到期的债券

E．定期存款