事业单位会计常用分录Word文件下载.docx

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货币资金

1.零余额账户用款额度（授权支付，月末借方，年末无余额）

借：

零余额账户用款额度

财政补助收入

事业支出/库存现金/存货

本年末;

财政应返还额度-财政授权支付

下年初：

：

2.直接支付

事业支出等

贷:

.财政补助收入

本年末

财政应返还额度-财政直接支付

下年初

短期投资

短期投资（价+税+费）

银行存款

持有期间：

其他收入

处置：

应收票据：

应收票据

经营收入/应交税费

收到：

银行存款/应收账款

坏账

应收账款

发生：

借:

事业支出

待处理资产损益

※收回借：

存货:

领用

盘盈：

存货

盘亏：

借：

其他支出

★长期投资

取得

长期投资

同时借：

事业基金

非流动资产基金-长期投资

持有借：

其他收入-投资收益

（债权）贷：

其他收入（亏借）

股权处置借：

同时借：

贷:

★固定资产

取得：

固定资产

非流动资产基金-固定资产

计提折旧借：

累计折旧

待处置时借;

累计折旧

固定资产

处置时借：

处置资产损益

发生清理费用借：

收到残料变价收入借：

结转处置净收入借：

应缴国库款

在建工程

1.设备安装

①购入借：

非流动资产基金-在建工程

②发生安装费用

借:

贷;

③交付借：

※2.建筑工程（在建工程新、改、扩、修）

①借;

同时:

②支付工程款及利息

借;

③交付借：

同时借：

无形资产

结转结余四条线

一、财政.

①借：

财政补助结转

同时借:

财政补助结转

事业支出—财政补助支出

②借:

财政补助结余

③注销上缴

财政应返还额度

零余额账户用款额度

银行存款

二、非财政

1.专项

事业收入

上级补助收入

附属单位上缴收入

其他收入

非财政补助结转

同时借：

事业支出—非财政专项

其他支出

年末:

事业基金（留存）

银行存款（上缴）

2.非财政非专项

事业结余

事业支出—其他资金支出

借;

非财政结余分配

非财政结余分配

专用基金

应缴税费

3.经营结余（贷方）

期末借：

经营收入

经营结余

经营支出

非财政补助结余分配