下半年西藏注会《税法》缴纳个人所得税考试试题Word格式文档下载.docx
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4、车辆购置税的纳税环节是__。
A．出厂环节B．生产环节C．销售环节D．登记注册前的使用环节
5、下列不属于营业税免税项目的是__。
A．社会团体收取的会费B．金融企业的再贴现业务收入C．科研单位技术转让收入D．对利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务取得的租金
6、下列商品销售方式确认收入实现时间不正确的是__。
A．销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B．销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入D．采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
7、某女年龄9岁，对下列哪一行为，相对人可以行为人无民事行为能力为由主张无效__。
A．该女接受舅舅送给的一块手表B．该女每天上学途中带邻居4岁的小孩上幼儿园，邻居给她150元作报酬C．该女替邻居刘大妈给女儿写信，刘大妈给她10元钱作为报酬D．该女品学兼优，一家公司奖励她3000元
8、甲公司2010年1月1日发行面值总额为10000万元的债券，取得的款项专门用于建造厂房。
该债券系分期付息、到期还本债券，期限为4年，票面年利率为10%，每年12月31日支付当年利息。
该债券年实际利率为8%。
债券发行价格总额为10662.10万元，款项已存入银行。
厂房于2010年1月1日开工建造，2010年度累计发生建造工程支出4600万元。
经批准，当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债，取得投资收益760万元。
2010年12月31日工程尚未完工，该在建工程的账面余额为__万元。
A．4692.97B．4906.21C．5452.97D．5600
9、会计信息质量的首要要求是__。
A．明晰性原则B．客观性原则C．相关性原则D．权责发生制原则
10、王某的劳务报酬所得应缴纳个人所得税额是__元。
A．4800B．4600C．4400D．4200
11、某外籍个人2003年1月10日被派往中国工作三年；
2004年3月18回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；
2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；
2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。
A．2004年度为居民纳税人，2005年度为非居民纳税人B．2004年度为非居民纳税人，2005年度为居民纳税人C．2004、2005年度均为非居民纳税人D．2004、2005年度均为居民纳税人
12、对涉嫌犯罪的案件，行政执法机关应当指定专案核查，行政负责人应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起__内作出批准或者不批准移送的决定。
A．24小时B．3日C．5日D．60日
13、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照__计算纳税。
A．完税价格B．消费品价格C．组成计税价格D．同类商品价格
14、某工业企业系增值税一般纳税人2008年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款720000元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。
备件入库后，因管理不善被盗120箱；
10箱用于本单位基建工程（宿舍楼建设）的车辆；
生产车间领用备件生产变速器，共生产了3000台，其中2700台用于直接销售，200台用于企业全国推广试用宣传活动，100台因管理不善被盗。
该纳税人当月允许抵扣的进项税额为__。
A．114474.6元B．114770.40元C．118728.25元D．114771.25元
15、1999年，甲犯诈骗罪，法定刑为3年以上10年以下的有期徒刑，2005年，甲又犯盗窃罪，法定刑为3年以下有期徒刑、拘役或者管制。
那么，甲犯诈骗罪的追诉期限于__届满。
A．2009年B．2014年C．2015年D．2020年
16、下列不免征营业税的有__。
A．境外保险机构为境内写字楼提供的保险B．政府规定价格的廉租住房C．境内保险机构为境内养殖场提供的保险D．社会保障部门为境内居民提供的社会保险
17、对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是__。
A．对其来源于中国境内、外的所得，不论由谁支付，都要征税B．只对其来源于中国境内的所得征税C．对其来源于中国境外的各种所得，只就由中国境内企业或个人支付部分征税D．对其来源于中国境内的各种所得，由中国境外企业或个人支付部分不征税
18、2009年吴某由国内机构派往国外工作6个月，工资由境外工作机构支付，每月折合人民币40000元，外国机构每月代扣代缴了个人所得税7500元；
在境外工作期间，吴某取得该国劳务报酬折合人民币60000元，按该国税法缴纳了个人所得税9750元。
吴某的境外所得在我国应缴纳个人所得税__元。
A．2950B．2650C．2400D．2200
19、在我国，有限责任公司的股东出资方式可以有__。
A．实物、工业产权、土地使用权、非专利技术B．货币、工业产权、名誉权、土地使用权C．货币、实物、土地所有权、工业产权D．土地使用权、荣誉权、实物、非专利技术
20、某县政府作出整顿农贸市场的决定，某县工商局对农贸市场进行检查，县公安局予以协助，执行过程中，个体户李某因违法被给予行政处罚。
李某不服提起复议，该案的被申请人是谁__A．某县工商局B．予以协助的县公安局C．县工商局和公安局为共同被申请人D．县工商局和公安局共同的上一级行政机关
21、某典当行2003年5月取得死当物品销售收入7万元、抵押贷款利息及保管费收入23万元，则该典当行当月税款缴纳说法正确的是__。
A．应免征增值税B．应纳增值税0.40万元C．应纳营业税1.15万元D．应纳营业税1.5万元
22、该外国公司在我国境内获得的使用权转让所得应缴纳的所得税为__万元。
A．20B．19C．60D．66
23、外国航空、海运企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的一定比例为应税所得额，该比例为__。
A．5%B．6%C．8%D．10%
24、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒80万元（已开具增值税专用发票），包装物押金为5.85万元。
已知包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为__万元。
A．12.47B．13.6C．14.45D．14.59
25、依据税法规定，下列计算公式中正确的是（）。
A．旧有房地产评估价格=重置成本价&
times;
成新折扣率B．旧房成新度折扣=C．旧有房地产的价格=旧有房地产原值-建筑物折旧D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧
26、下面有关公司章程的说法正确的是__。
A．公司章程须由全体股东或发起人共同起草协商制定，否则公司章程不得生效B．必须采用书面形式，经参与制定的股东和发起人同意并在章程上签名盖章才能生效C．对公司、股东、董事、监事会、高级管理人员具有约束力D．须经过出席股东会（股东大会）的股东过半数通过，才能进行修改
27、在计算外商投资企业应纳税所得额时准予据实扣除的项目有__。
A．向关联企业支付的管理费用B．自然灾害损失有赔偿的部分C．资助非关联高等学校研究开发经费D．为职工支付的境外社会保险费
28、不属于行政许可实施主体的是__。
A．具有行政许可权的行政机关B．行政机关委托的事业组织C．保监会D．证监会
29、在税法的适用原则中包括程序优于实体原则，有关此原则的适用条件，下列说法不正确的是__。
A．在诉讼发生时程序法优于税收实体法B．纳税人必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，才可通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护C．纳税人履行的纳税义务必须实际上完全发生D．纳税人履行的纳税义务不论实际上是否完全发生
30、某货运公司2009年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，自重吨位均为20.5吨；
3辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为3.8吨；
四座小轿车2辆。
该公司所在省规定载货汽车年应纳税额每吨30元，9座以下乘人汽车年应纳税额每辆420元。
该公司2009年应缴的车船税为__元。
A．22725B．22110C．21040D．21690
二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。
1、财务分析的方法主要包括__。
A．比较分析法B．比率分析法C．综合分析法D．财务预算法E．财务控制法
2、在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是__元。
A．12862B．12724C．14280D．19250
3、按照现行资源税的规定，下列说法正确的有__。
A．纳税人跨省开采资源税应税产品，一律在开采地纳税B．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳C．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天D．资源税的各种应税产品按实际产量计征资源税E．自产自用应税资源不缴纳资源税
4、张、王、赵三位先生合资兴办了一个房地产有限责任公司，注册资本为3000万元人民币，王先生占其中的70%，赵先生占16.7%，张先生占13.3%。
王先生担任公司的董事长、总经理，赵先生担任副总经理，但在后来的经营活动中，双方发生冲突，已经无法继续合作下去，赵先生遂诉请法院判令房地产公司回购其股权。
请问：
赵先生提出的以下诉讼理由，不符合法律规定的是__。
A．赵先生以在股东会遭到排挤、不能正常行使股东权利为由，要求公司回购股权B．房地产公司连续5年不向股东分配利润，但公司该5年连续盈利，并且符合《公司法》规定的分配利润条件C．王先生操纵股东会作出决议转让房地产公司主要财产D．公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续
5、下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有__。
A．在报纸上定期公告其欠税情况B．通知出入境管理机关阻止其办税人员出境C．不允许其领购发票D．应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况E．向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款
6、小规模纳税人外购材料的实际成本一般包括__。
A．买价B．运杂费C．运输途中的合理损耗D．支付给一般纳税人的增值税E．进口货物缴纳的关税
7、下列有关或有事项的会计处理中，符合现行会计准则规定的有__。
A．或有事项的结果可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露B．或有事项的结果很可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露C．或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但不符合确认条件的，不需要披露D．或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但无法可靠计量的，需要对其予以披露E．或有事项的结果很可能导致经济利益流出企业且符合确认条件的，应作为预计负债确认
8、某外贸进出口公司2009年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。
进口轿车应缴纳消费税__万元。
A．6.18B．7.37C．6D．13.85
9、下列项目中，可以用于计算边际贡献总额的有__。
A．销售收入总额—固定成本总额B．销售收入总额—变动成本总额C．固定成本总额+利润总额D．变动成本总额+利润总额E．固定成本总额÷
盈亏临界点销售量×
实际销售量
10、主管税务机关对企业在所得税前扣除的广告费用，审查的重点包括__。
A．申报扣除的广告费支出是否已经实际支付B．申报扣除的广告费支出是否已取得相应发票C．纳税人是否严格区分广告费与其他费用的界限D．具有广告性质的礼品是否计入广告费并按规定比例扣除E．是否将预支的以后年度的广告费用提前在当期作了扣除
11、下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有__。
A．向贫困地区的捐款B．业务宣传费和广告费C．补发工资和计算提取“三费”D．新产品研究开发费E．人力不可抗拒的净损失
12、就房屋租赁关系而言，下列表述中正确的有__A．该房为私房，李某有权自由出租，无须向房屋主管部门登记备案B．房屋租金由李某、王某自愿协商确定，法律并无最高数额限制C．李某将房屋卖给他人后，若新房主不愿继续出租，则其有权要求终止租赁合同D．李某、王某均为自然人，故该租赁合同可以采取书面形式，也可以采取口头形式
13、注册税务师在2010年2月对某工业企业2009年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2009年8月将账面成本240000元的商品，用于大修工程（市场价值300000元）2009年底尚未完工，业未做处理。
注册税务师进行账务调整时，不涉及__账户。
A．以前年度损益调整B．应交税费—应交增值税（销项税额）C．库存商品D．在建工程
14、该厂9月可抵扣的增值税进项税额为__万元。
A．102.71B．102.94C．103.60D．104.37
15、有关车辆购置税款方法的选择有__。
A．自报核缴B．查账征收C．集中征收D．无期征收E．代征、代扣、代收
16、下列关于车辆购置税征收管理表述正确的有__。
A．车辆购置税应在车辆上牌登记注册前的使用环节征收B．购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税C．纳税人购买自用的应税车辆，应自购买之日起60日内向车辆的上牌落籍地或落户地申报纳税D．不需注册上牌的应税车辆，不需缴纳车购税
17、下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有__。
A．在境外运输途中损失的货物B．在口岸起卸时遭受损坏的货物C．在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物D．非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物E．人民币50元以下的一票货物
18、下列关于契税的陈述正确的是__。
A．国有经济单位是契税的纳税义务人B．转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布汇率中间价折合成人民币计算C．契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定D．在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务E．契税是以所有权转移的不动产为征税对象
19、下列货物销售，可以免征增值税的有__。
A．小规模纳税人自营出口的自产货物B．养殖场销售的猪崽C．个体商店销售粮食D．个人销售自己使用过的旧自行车E．农户销售自己种植的玉米
20、下列所得应纳入个体工商产生产经营所得缴纳个人所得税的有__。
A．从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入B．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬D．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入E．个体工商产业主对外投资取得的所得
21、依据外资企业所得税的现行规定，下列表述中正确的是__。
A．非法人创投企业将其日常投资经营权授予另一家创投企业进行管理运作，对此类创投企业的外方，应按在我国境内设立机构、场所的外国企业征税B．外国企业转让其持有的中国境内企业股权，一律计征企业所得税C．企业处置重置资产取得的收入，扣除有关资产的原价、费用及损失后的净收益，应当计算缴纳企业所得税D．外国企业转让B股和海外股取得的净收益，暂免缴纳所得税
22、某进出口公司（一般纳税人）2008年3月份从国外进口一批机器设备共20台，到岸价每台货价12000元人民币，包含该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计80000元；
另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，售后保修费用8万元。
假设该类设备进口关税税率为30%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。
该公司应缴纳的关税是__元。
A．20000B．48131C．96000D．160000
23、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有__。
A．可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益B．取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本C．可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量D．可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本E．可供出售金融资产持有期间公允价值的变动额计入资本公积
24、永安厂当月应纳增值税为__。
A．6.40万元B．6.72万元C．6.35万元D．6.25万元
25、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3000元。
2008年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。
2008年12月方某应缴纳个人所得税__元。
A．3723B．3743C．4273D．5313
26、根据《行政复议法实施条例》的规定，下列说法中正确的有__。
A．申请人申请行政复议，只能以书面的形式提出B．申请人可以以书面的形式申请行政复议，也可以以口头的形式申请C．申请人以书面形式申请行政复议的，可以采取当面递交、邮寄或者传真等方式提出D．申请人以口头形式申请行政复议的，行政复议机构应当当场制作申请笔录，交申请人核对或向申请人宣读，并由申请人签字确认E．有条件的行政复议机构可以接受以电子邮件形式提出的行政复议申请
27、如果甲被采取了强制措施以后，又如实供述了司法机关还未掌握的本人其它罪行，则处罚原则应是__。
A．按一般自首处理，可以从轻或者减轻处罚B．按特别自首处理，可以从轻或者减轻处罚C．不按自首处理，但可以酌情从轻或者减轻处罚D．不按自首处理，但可以酌情减轻或者免除处罚
28、如果其他因素不变，一旦贴现率提高，则下列指标中其数值将会变小的是__。
A．投资回收率B．净现值C．内含报酬率D．现值指数E．投资回收期
29、税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。
下列关于税收合作信赖主义的理解正确的是__。
A．税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再补缴B．纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税C．纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是还没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义D．如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的，则对纳税人的信赖不值得保护E．纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料，征纳双方应建立起密切的税收信息联系和沟通渠道
30、以下关于车辆购置税的说法正确的有__。
A．车辆购置税为中央税B．征收环节多样化C．征税具有特定目的D．价外征收，不转嫁税负E．以在中国境内购置规定的车辆为课税对象
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