当前评估行业面临的形势和任务Word文档下载推荐.docx

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——组织开展《评估行业管理条例》调研，并就《公司法》、《合伙企业法》、《破产法》等有关资产评估的内容提出了修改意见和建议，为改善行业执业环境、确立行业法律地位打好基础；

——与国资委、银监会、证监会、商务部、中纪委、公安部、林业局、文物局等部门进行沟通和协调，取得他们的理解和支持，维护资产评估行业的合法权益，进一步开拓资产评估市场。

二、当前评估行业面临的形势

当前，我国社会主义市场经济体制初步形成，经济持续稳定发展，各项改革全面展开，资产评估行业也面临良好的发展机遇。

第一，党中央、国务院高度重视社会中介机构的发展。

党的十六届三中全会通过的《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》要求“积极发展独立公正、规范运作的专业化市场中介服务机构，按市场化原则规范和发展各类行业协会、商会等自律性组织。

”要“完善市场主体和中介组织法律制度。

”十六届四中全会提出“发挥社团、行业组织和社会中介组织提供服务、反映诉求、规范行为的作用。

”2003年12月19日，国务院办公厅101号文转发财政部《关于加强和规范评估行业管理的意见》，对如何加强和规范资产评估行业的管理提出了全面、明确、具体的要求。

今年国务院《关于推进资本市场改革开放和稳定发展的若干意见》指出，要“促进资本市场中介机构规范发展，提高执业水平。

”“加强对会计师事务所、律师事务所和资产评估机构的管理，提高中介机构的专业化服务水平。

”“要发挥证券期货交易所、登记结算公司、证券期货协会、律师、会计师、资产评估等行业协会的自律管理作用。

”党中央、国务院的纲领性文件多次提出要促进包括资产评估行业在内的中介行业的发展，国务院专门为加强和规范资产评估行业的管理发文，这是极为难得的。

它充分表明中央推进市场经济体制改革的决心，以及对资产评估等中介行业的重视。

第二，财政部党组及各地财政部门十分关心资产评估行业的发展。

去年底，财政部按照国务院的要求，提出了加强和规范资产评估行业管理的基本思路，得到国务院的肯定。

今年2月16日，财政部正式下文，决定中国资产评估协会继续单独设立。

中评协单独设立后，财政部领导十分关心中评协的工作和资产评估行业的发展。

今年四月份，金人庆部长在中评协的工作汇报上作出重要批示：

“很好，再接再厉，要充分发挥好中评协的作用。

”朱志刚副部长主管资产评估行业工作后，更是对行业倾注了心血，三月份在全国加强和规范评估行业管理工作会议和证券业务资产评估机构检查工作动员上两次亲临大会作重要讲话，在中评协挂牌时又亲临为中评协鼓劲，并多次对中评协的工作作出重要批示，如协会分设之初，朱部长对企业司与协会的分工作出重要批示，对于资产评估立法工作多次作出批示，最近的一次批示是：

“请企业司和中评协把立法当做一件大事，切实抓紧，要明确专人，抓好立法的各项准备工作，做好同各部门的沟通，争取早日完成评估立法工作。

”财政部企业司以及贾谌司长对中评协的工作也给予极大支持，帮助中评协解决了不少困难和问题。

部条法司、国际司、人事司、机关党委、办公厅等司局也对评协工作给予积极支持，如协会职能界定、中评协杯书画大赛、国外培训等方面，以及行业检查、立法等许多重大问题协调中给予我们充分的理解和支持。

财政部领导和有关司局的关怀和重视是我们做好各项工作的重要保证，正由于此，我们在分设以来的很短时间里能够完成一系列事关资产评估行业发展的大事。

各地财政部门也对资产评估行业的发展予以重视，一些省的厅、局长来部里和中评协专门谈资产评估发展的事，一些厅、局很快理顺或创新资产评估管理体制，有些厅局专门开会研究资产评估问题。

可以说，资产评估行业的每一步发展，协会工作的每一点进步，首先要归功于财政部党组的正确领导，归功于各地财政厅、局的密切合作，归功于财政部领导及兄弟司局以及各有关部门、地方协会的关怀和支持。

这也是今后我们做好各项工作的基础。

第三，政府有关部门和社会各界高度关注资产评估行业。

中评协分设后，受到了国有资产监管部门、证券监管部门等资产评估行业传统关联部门和行政主管部门的鼎力相助，同时，其他部门也很关注资产评估行业，重视发挥资产评估行业的作用。

今年，中纪委有两个课题就有关资产评估问题征询中评协的意见；

国家林业局、国家文物局分别就有关林业资产评估、文物资产评估问题与中评协联系协调；

公安部就司法评估和注册资产评估师法律责任等问题与中评协进行研究；

《公司法》、《合伙法》、《反洗钱法》、《破产法》等法律的起草、修改都就涉及资产评估的内容听取中评协的意见。

立法机关在调研、起草、修改过程中还十分重视和中评协的沟通协调。

《国有资产法》有十一个调研课题，其中《国有资产评估》课题由中评协牵头，这样，行业协会就可以很便捷地反映会员和行业的需求，变被动为主动。

越来越多的部门关注资产评估行业，意味着资产评估行业正逐步得到更广泛的重视，表明资产评估行业在社会经济中的影响越来越大。

第四，市场经济的不断成熟和发展为资产评估行业提供了更大的发展空间和服务平台。

党的十六大提出了本世纪头二十年的发展目标，指出本世纪头二十年经济建设和改革的主要任务是，完善社会主义市场经济体制，推动经济结构战略性调整，基本实现工业化，大力推进信息化，加快建设现代化，国内生产总值到二O二O年力争比二OOO年翻两番。

这一时期是我国必须抓住并且可以大有作为的重要战略机遇期。

为实现中央提出的宏伟目标，全国上下、各行各业都在努力工作，聚精会神搞建设，一心一意谋发展，各项改革全面展开：

财税体制改革逐步完善，增值税转型开始试点，财产税开征问题正在研究；

新的国有资产监管体制已经建立，新一轮国有企业改革、上市公司并购重组已又开始；

国有资产重组、国有产权交易活动更加频繁，监管更加规范；

金融企业改革也进入深层次阶段，中国人保、中国人寿等大型国有保险公司已成功上市，人行、建行、交行相继也要上市，其他商业银行股份制改造紧锣密鼓；

资产管理公司处置不良资产任务日益增多；

证券市场改革渐入佳境；

加入WTO以后，我国对外开放的力度加大，今年我国外贸进出口额可望突破1万2千亿美元，我国已成为世界第三大贸易国，吸引外商直接投资超过500亿美元，成为世界接受外来投资最多的国家，企业对外投资额也迅速增长，这些对资产评估提出更高要求。

再有，随着行政审批事项减少，市场化程度提高，众多的市场定价都需资产评估服务。

所有这些，为资产评估行业的发展提供更广阔的市场空间。

第五，资产评估行业自身发展为更好地服务改革、服务市场打下了基础。

随着资产评估行业的发展和壮大，行业管理体制在逐渐理顺；

机制不断完善和创新；

监管职能日趋清晰，权责日益明确；

服务手段更加完备，服务意识增强；

执业标准渐成体系，并被资产评估师掌握和实施；

外部环境不断改善；

资产评估队伍不断扩大，素质不断提高，截止2003年底，我国共有注册资产评估师约28000多人，其中执业的注册资产评估师21000多人，共有资产评估机构3303家，这些资产评估机构和人员，经过脱钩改制的洗礼，经过企业资产重组、改制上市以及中外合资合作企业资产评估的锻炼，执业水平和职业道德水准大大提高。

服务意识和市场意识大大增强。

执业理念和风险意识加深，资产评估行业的自身发展为更好地服务改革、服务市场打下了良好的基础。

第六，国际评估行业发展变化影响和带动我国评估行业的发展和变化。

英美等西方发达国家评估行业的发展已有上百年的历史，评估行业自身的发展及在市场经济中的地位都经历了一个渐进的过程，其中很多先进经验和做法值得中国借鉴。

最近七八年来，随着经济全球化和全球资本市场的发展，各国评估行业都采取积极的应对措施，使评估行业本身及在社会经济中的作用都发生了很大变化。

这些变化主要有：

一是国际会计准则的推广和实质性应用，使得会计与评估行业合作达到前所未有的高度，为评估行业开创了广阔的发展空间。

传统会计要求严格遵守历史成本原则，为适应现代市场经济的发展，国际会计准则越来越多地要求在财务报告中使用公允价值计价。

国际会计准则的重大变化，不仅变革了会计计价方式，而且确立了专业评估服务在编制相关财务报告方面的作用，标志着以财务报告为目的的评估业务将成为评估行业新的业务来源。

二是安然事件后，强化审计独立性的要求在客观上对美国乃至各国评估业产生了重要影响。

美国为确保审计的独立性，在《萨班斯法案》中明确规定，禁止审计机构向其审计客户提供资产评估等咨询业务。

这一规定意味着美国已认识到独立审计与资产评估等专业服务之间存在明显区别，客观上为评估行业的发展营造了良好的环境。

三是各国政府和相关国际组织越来越重视评估在防范金融风险、维护金融资产安全方面的作用。

近年来，各国都在研究如何更加充分发挥资产评估在金融机构风险防范方面的作用，目前国际评估准则委员会联同欧洲评估师联合会努力与欧洲金融监管部门就此领域相关事项进行协商。

美国联邦储备委员会、货币监理署等五大金融监管部门已经联合发布若干文件，就评估人员如何参与金融领域的事务提出明确要求。

四是世界各国对企业价值评估重要性的认识进一步提高。

企业价值评估不同于单项的实物资产评估，在当今企业并购行为日趋活跃的情况下，企业价值评估越来越为经济界所重视。

各国为适应这一发展趋势，更加重视企业价值评估的发展，2000年国际评估准则中第一次加入了企业价值评估指南，历来以传统不动产评估为主的欧洲地区也开始重视企业价值评估，并在欧洲评估准则中第一次增加了企业价值评估的指导意见。

最近香港测量师学会在修订以不动产评估为主的评估指南的基础上，也制定了企业价值评估指南。

五是国际评估行业综合化发展的趋势非常明显。

国外评估业的发展传统上以不动产等实物资产的评估业务为主，美国从上世纪六十年代开始率先在企业价值评估、无形资产评估等领域进行了拓展。

从上世纪九十年代起，国际评估行业明显呈综合化发展趋势，动产评估、企业价值评估、机器设备评估、珠宝艺术品评估等领域在许多国家得到长足发展，动摇了以不动产为主的传统评估业。

国际评估业发展所呈现的这些新的变化对中国评估行业的发展具有重要影响和启示。

不难看出，资产评估行业的发展有许多机遇，但也面临一些不可忽视的问题和困难。

从外部环境看，激烈的市场竞争、变化中的各评估行业之间的经济力量、不断增加的客户需求、公众对资产评估行为的误解等，都迫使我们要理性地应对。

从行业内部看，也面临许多困难和问题，归纳起来有以下几个方面：

第一，资产评估法制环境不完善，资产评估行业法律地位不健全。

十多年来，我国资产评估法制建设取得了一些进展，已初步形成以《国有资产评估管理办法》即国务院第91号令为主干、以资产评估行政主管部门颁布的一系列有关资产评估的规章制度为主体、以相关法律法规、司法解释、规章制度为补充的资产评估法规体系。

但资产评估法制建设与资产评估业务、资产评估队伍建设的需要相比还有差距，与注册会计师行业和律师行业相比，也明显落后。

在某种程度上可以说，我国资产评估行业的发展正遭遇“法制瓶颈”。

突出表现为资产评估法律级次偏低。

我国资产评估行业还没有一部专门的行业法律，大量有关资产评估行业的规定都体现在资产评估行政主管部门颁布的规章制度中，影响了资产评估行业作为市场经济重要中介服务行业的法律地位；

资产评估法制落后于评估实践。

很多本应予以规范的，缺乏相应的法律规定，政府部门处理评估机构和人员、评估机构和人员维权经常面临“无法可依”的窘境；

不同法律法规和规章制度有关评估的规定不一致。

囿于职能交叉与利益冲突，法规间不一致甚至相互矛盾，令资产评估机构和人员无所适从；

有关资产评估的规定过于原则。

有的不符合评估行业的特点，在实际工作中无法操作；

有关资产评估的规定已经过时，但没有宣布废止，也没有进行相应的修改，给资产评估行业的发展带来很多负面影响。

资产评估法制不完善，既限制了资产评估行业的发展空间，也不利于资产评估行业的自我规范。

　　第二，评估行业多种资格并存、部门分割，不利于树立评估行业的整体形象。

目前，评估行业资格比较多，被2003年国办发101号文认可的评估资格有6种，即注册资产评估师、房地产估价师、土地估价师、矿业权评估师、旧机动车估价师、保险公估人员，这些资格分别由财政部、建设部、国土资源部、商务部、保监会5个政府部门管理。

我们应当承认，评估涉及面广，专业性强，一个评估师不可能什么评估业务都能做，因此，评估行业分几个专业资格是有一定道理的，国外的评估也是分专业的。

但是，我们应该看到，我国目前这种多种资格并存，是根植于行政部门对国有资产的管辖权，它对我国整个评估行业的发展有很大的负面影响。

首先，中国的评估专业资格分类不科学，不同的资格存在业务交叉。

根据现有的规定，注册资产评估师主要从事国有资产评估业务，房地产估价师主要从事房地产的评估，土地估价主要从事土地资产的评估，基本上是根据资产属性划分执业资格。

但由于不同属性资产有交叉或难以分割，如很多房产和土地都属于国有资产，但房产又都是和土地相连，所以不同资格的评估人员依据相应的规定执业，他们之间必然会发生冲突。

美国的评估行业也分六大专业，即动产评估、不动产评估、机器设备评估、无形资产评估、珠宝艺术品评估和企业价值评估，由于它们只是以资产实体划分且房地产土地均为不动产，所以基本不存在业务冲突。

其次，有些评估专业资格与其行政主管部门的职能紧密相关。

原因是这些评估资格都是由相应政府部门设立的，设立的最初目的是为本部门的工作服务，后来由于利益及法律制度等原因，使这种关系固化。

如注册资产评估师是由原国家国有资产管理局设立的，是为国有资产管理服务的，所以当初规定其业务范围是，从事涉及产权变动的国有资产的评估。

房地产估价师是由建设部设立的，是为房地产产权交易服务的。

土地估价师是由原国家土地管理局设立的，是为土地出让和土地租赁服务的。

其他几个评估资格情况也大体类似。

政府部门推动评估资格的设立，并与本部门工作紧密相关，这对在短时间内促进评估行业的快速发展有一定的作用，但问题是，一旦这种关系固化，评估行业的发展就会受到很多限制，也难以成为真正的中介行业。

与中国的情况不同，国外的评估行业是在市场经济中自发成长起来的，后来为维护公众利益，政府才予以监管，但政府的监管决不是简单的业务方面的事情，而是着眼于宏观层面的管理。

再次，部门分割导致评估行业的法度不一。

各部门为了牢固控制其所管辖的评估专业，设立很多行业准入方面的限制条件，比如都要单独组织执业资格考试，对评估机构名称及设立条件、出资人、法定代表人的资格条件均有明确要求，割裂了评估专业之间的联系。

不同评估专业的执业准则、报告出具方式也不一样，损害了评估行业的整体形象。

复次，不同政府部门有关评估管理方面的改革进度不一致。

注册资产评估师虽由原国家国有资产管理局设立，其业务范围也主要是国有资产评估，近年来，随着市场需求的不断变化，评估委托方需要也在变化，评估服务主体和对象也在变化，现在注册资产评估师的业务范围不仅限于国有资产评估，而是为全社会服务，这次国务院国资委成立，有关产权管理的职能划归国资委管理，但资产评估行业的管理留在财政部，更说明资产评估不是依附于国有资产，而是服务于社会所有资产。

资产评估行业属于财政部管，但从事的评估业务则与财政部本身所管资财无多大联系，财政部只对行业进行管理。

可以说，这种管理是真正意义上的行业管理，整个行业的独立性都很强。

但房地产估价、土地估价等评估专业的业务范围与其主管部门的职能紧密相关，难以称其为独立的中介行业。

另外，在今年国务院清理行政审批事项的决定中，对于同属评估行业的不同专业的规定也不一样。

根据国务院的规定，注册资产评估师的注册改变管理方式，由行业协会负责，资产评估机构的设立下放管理权限，由省级政府财政部门负责审批；

土地估价师的注册和土地估价机构的设立均改变管理方式，由行业协会负责；

房地产估价师的注册和房地产估价机构的设立均由建设部门负责。

总之，评估行业多种资格并存、部门分割，管理方式的不统一都不利于政府职能的转变，不利于评估统一市场的形成，加重了企业负担，影响了评估机构的发展，也不利于评估行业的整体形象的树立。

第三，资产评估业务结构不合理，不利于评估行业良性发展。

由于中国的资产评估行业是由政府直接培育、在政府的扶持下发展起来的，一方面它能够保证资产评估行业有比较稳定的业务来源，在较短时间内能得到较快发展，但另一方面又使资产评估机构过于依赖法律法规和政府部门规定的业务，缺乏来自市场的主动引导。

长期过度的依赖也使资产评估机构缺少开拓市场、满足客户不同需要的能力。

我们前不久召开了一次有关资产评估机构负责人的座谈会，一些资产评估机构的负责人总结得很好，说我国资产评估行业起源于合资、发展于上市、服务于改制。

根据国家规定，合资、上市、改制都必须进行资产评估，这些资产评估业务都属于政府强制性的业务。

从我国资产评估行业发展的轨迹既可以看出政府强制业务有很多好处，也可以看出过于依赖政府强制性业务负面影响。

自1989年资产评估行业产生以来，资产评估业务迅速增长，特别是1992年至1998年增长最快，2000年以后，资产评估业务增速明显减缓。

这是因为，上世纪九十年代，我国国有企业资产重组、开始改制上市的比较多，相应的资产评估业务也比较多。

2000年以后，国有企业上市节奏放缓，资产评估业务也相应减少。

传统业务少了以后，资产评估机构又没能开发足够多的来源于市场的业务，整个行业普遍感到竞争加剧，一些机构迫于生存压力，开始压价竞争。

第四，资产评估执业环境不完善，不利于资产评估机构规范执业。

资产评估机构是社会中介机构，需要恪守独立、客观、公正的原则，但这些原则的贯彻需要有良好的执业环境，由于目前资产评估执业外部环境不好，给资产评估机构执业带来很大困难，影响了资产评估执业质量。

首先，来自资产管理部门的干预。

资产管理部门对资产评估机构执业的干预主要表现在三个方面：

一是对资产评估结果的干预。

资产评估结果本来是评估机构结合评估目的、运用科学的资产评估方法而对特定的评估对象的价值进行评定估算得出的结论。

但现实中，有些资产管理部门在国有企业资产重组、改制上市时，为了达到某一特定目的，不顾评估机构的独立性，强行要求评估机构出具他们所希望的评估结果；

二是对评估时间的干预。

资产评估机构执业有一套完整的程序，执行这套程序需要花费一定的时间。

但现实中，有些政府部门往往要求资产评估机构在他们规定的时间内出具评估报告，资产评估机构为了满足他们的要求，只好简化程序，偷工减料；

三是对评估收费的干预。

严格地说，资产评估不应规定一个统一的收费标准，应根据实际情况由资产评估机构与委托人协商确定，但在目前资产评估行业还不是很成熟、社会对资产评估行业还不是很了解的情况下确定一个统一的收费标准，也不失为一个可行的办法。

现在实行的资产评估收费标准是1992年由国家物价局与国家国有资产管理局联合颁布的，它对规范资产评估行业的发展起了一定的作用，但现在看来也存在一些问题，它规定最高收费而没有规定最低收费标准，而且十几年过去了，标准已明显偏低。

然而，即使是这个十多年前制定的明确偏低的标准，也无法得到实现。

资产评估机构执业是有成本的，成本过低，也会影响执业质量。

资产评估提供是个性化服务，评估对象千差万别，一些地方部门以减轻企业负担为名，发文要求对于国有企业改制重组的评估只按国家规定标准的20%收费，可想而知，这种情况下的评估报告的质量怎能有保证？

其次，委托方及客户行为的不规范。

评估机构执业需要客户的配合，没有客户的配合，不可能出具高水平的评估报告。

但在现实中，有的客户除了要求资产评估机构在他们规定的时间内按他们希望的结果出具资产评估报告外，在资产评估机构执业时故意不配合评估机构的工作，少提供或者提供虚假的财务会计信息资料或其他证明文件，影响资产评估报告的质量。

再次，资产评估报告使用者错误使用报告。

有些资产评估纠纷的发生，并不是资产评估报告质量的问题，而是由于资产评估报告使用者错误使用报告造成的，给资产评估机构增加不少无谓的麻烦。

第五，资产评估机构内部治理结构不完善，影响机构的健康发展。

资产评估行业属于智力性服务行业，资产评估机构的管理者不仅要具有较高的评估专业知识，还要懂得经营管理。

资产评估机构要确保出具的报告是高质量的，不仅要有一批高水平的注册资产评估师，还要有良好的内部治理结构。

资产评估机构的治理结构除了要有一般企业所共有的要素外，还要有符合行业特点的特殊内容，如股东准入机制、后续培训机制、技术支持机制、质量控制机制、风险防范机制、股东争端解决机制等。

良好的治理结构是资产评估机构减少内部纠纷、确保执业质量、有效防范风险、促进机构发展的重要保障。

现在不少资产评估机构盲目追求规模，不注重独立性提升；

单纯地忙于开拓市场，过度重视营销、服务商品化；

以追逐利润为主要目标，为赢得客户不惜牺牲执业原则；

为协调外部环境，忽视内部治理结构，以致业务上去了，质量下来了，规模扩大了，纠纷增加了，影响了机构真正意义上的做大做强。

我们应当清醒的认识到，当前资产评估行业面临的形势有喜有忧，机遇与挑战同在，希望与风险并存。

资产评估行业在变换的环境中如何转换角色，增强适应性，提高生存和发展能力，这是一个需全行业和行业协会共同深思的问题。

机遇稍纵即逝，我们必须只争朝夕，努力工作，把握机遇，加快发展，无愧于行业的希望，无愧于时代的要求。

对于如何解决行业目前存在的困难和问题，也必须有一个正确的认识和评估，要实事求是评估自己，才能客观公正评估资产。

首先，我们要有信念，要有战胜困难的勇气和决心，这些困难和问题是行业发展过程中产生的，也一定能够在行业的发展中得到解决。

同时，我们也要冷静的看到，这些困难和问题的产生不是一朝一夕，它是历史的沉积，解决起来不可能一蹴而就，需要一个过程。

我们面临的这些问题和困难，单靠行业协会奔走呼号是难以解决的，需要争取立法机关、政府部门和社会各界的支持；

更重要的是，行业自身需要反思和审视，要回头看看已走过的路，找出成功或失败的原因，要回头看看行业存在的价值在哪里，如何发展才能强大，如何除弊存利。

行业的强大首先是我们从业者精神的强大，这种强大不是傲视一切，而是劲气内敛。

只有行进在一条规范的路上，才能追求一种优良执业品质，实现效益最大化。

所以说，只有依靠资产评估行业全体同仁的共同努力，才能克服困难、改善环境、树立形象、促进发展。

三、今后一个时期评估行业的主要任务

今后一个时期，资产评估行业发展总的指导思想是：

按照市场经济的要求，积极探索行业发展规律；

以创新的方式，树立