河北电大审计案例分析选择题库Word下载.docx
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3.下列选项中，审计取证模式的演变大致分为A.账目基础审计阶段B.指标导向审计阶段C.制度基础审计阶段D.人员导向审计阶段E.风险基础审计阶段
4.下列选项中，分析性复核常用的方法有A.风险分析法B.比率分析法C.比较分析法D.描述分析法E.趋势分析法5.下列选项中，风险基础审计模式下审计风险取决于A.固有风险B.控制风险C.重大错报风险D.检查风险E.制度风险
6.下列选项中，属于审计取证的基本方法的有A.检查B.顺查法C.抽查法D.询问E.计算
7.下列选项中，可以使用计算法进行审查的有A.数据间关系研究B.记账凭证的计算C.核实往来账项D.原始凭证的计算E.实际和预算比较
8.审计人员对存货的监盘结果可以证明存货A.计价的正确性B.所有权的归属C.是否存在D.是否毁损、短缺E.会计处理是否正确且前后各期一致
9.下列关于监盘的说法中，正确的有A.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产B.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在C.监盘可以证实资产的所有权D.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确E.监盘不能为权利和义务提供可靠的审计证据
10.下列选项中，属于审计取证的具体方法的有A.检查B.函证C.抽查法D.询问E.计算
11.下列选项中，关于顺查法的说法中正确的有A.审计质量高B.工作量大，不利于提高审计工作效率C.适用于内控系统比较健全的被审计单位D.适用于规模较小的被审计单位
E.审计的目的性针对性比较强
12.下列选项中，属于详查法的缺点的有A.能够使审计质量有可靠的保证B.审计成本相对较高C.费时费力D.不易出现遗漏E.工作量大
13.审计取证方法按审查经济业务和会计资料的范围大小可以分为A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法E.局部审计
答案部分一、单项1.D分析性复核适于实现总体合理性审计目标。
2.C分析性复核是审计人员对被审计单位有关的数据进行比较和分析，而计算是审计人员对被审计单位会计资料中的数据进行验算或另行计算。
3.C按审计范围大小的不同审计可以分为全部审计和局部审计。
审计取证方法按照审查经济业务和会计资料的范围大小可以分为详查法和抽查法。
4.A被审计单位内部控制失效，控制风险水平则确定为最高。
5.D监盘可为存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。
因此审计人员在监盘之外，应对资产的计价和所有权另行审计。
6.D审计取证的具体的方法有检查、监盘、观察、询问、函证、计算、分析性复核等。
其中监盘是指审计人员现场监督被审计单位有形资产的盘点，并进行适当的抽查。
7.C审计取证的具体模式。
账目基础审计是审计取证模式发展的第一阶段，以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点。
8.B审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为顺查法与逆查法。
顺查法一般适用于业务规模较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位。
逆查法主要适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。
9.D考查详查法的优缺点。
详查法可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，能够收集到说明审计事项的完整证据，使审计质量有可靠的保证，但是因为要审查全部账表凭证，因而必须安排足够的人员和时间才能完成的审计任务，工作量大，费时费力，审计成本相对较高。
10.B询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分适当的审计证据。
11.B这个知识点考核的是各种取证方法的可靠性程度。
函证是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证。
由于函证所取得的证据是由独立于被审计单位之外的第三者提供的，因此具有较高的可靠性。
12.C询问必须作成书面记录，并且由答询人签字盖章。
询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据。
13.C询问必须作成书面记录，并且由答询人签字盖章。
14.C审计风险=固有风险*控制风险*检查风险，可接受的检查风险＝6%/（60%*80%）=12.5%二、多项1.ADE固有风险水平和控制风险水平与取证数量成同向关系。
2.DE固有风险与检查风险成反比；
控制风险与固有风险无关；
审计风险是可控的。
3.ACE这个知识点考核的是审计取证模式的演变过程。
审计取证模式的演变大致可分为三个阶段账目基础审计阶段、制度基础审计阶段和风险审计阶段。
4.BCE这个知识点考查的是分析性复核取证方法。
常用的方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法。
5.CD审计风险取决于重大错报风险和检查风险。
重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。
6.BC这个知识点考核的审计取证的基本方法和具体方法的区别。
审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可以分为顺查法和逆查法，按照审计经济业务和会计资料的范围大小可分为详查法和抽查法。
审计取证的具体方法有检查、监盘、观察、询问、函证、计算和分析性复核等。
7.BD计算法适用于以下资料的审查原始凭证的计算、记账凭证的计算、账簿的计算、报表的计算和其他有关资料的计算。
核实往来账项是函证的特征，而数据间关系研究和实际和预算的比较则属于分析性复核的内容。
8.CD审计人员对存货的监盘结果不可以证明存货的计价正确性、所有权的归属和会计处理是否正确且前后各期一致。
9.BE这个知识点考核的是监盘的特点。
监盘是由被审计单位进行，审计人员只进行现场监督。
监盘可为存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据，因此审计人员在监盘之外，应对资产的计价和所有权另行审计。
监盘不能证实报表中资产的披露和分类是否正确。
10.ABDE审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可以分为顺查法和逆查法，按照审计经济业务和会计资料的范围大小可分为详查法和抽查法。
11.ABD顺查法的优点是审计过程全面细致，因此审计质量高。
缺点是事无巨细，不突出重点，工作量大，不利于提高审计工作效率。
一般适用于业务规模小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位12.BCE选项B、C、E属于详查法的缺点，选项A、D属于详查法的优点。
13.AB审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可以分为顺查法和逆查法，按审查经济业务和会计资料的范围大小可以分为详查法和抽查法。
一、单项选择题1.审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（B）
A经济活动B财务收支及其经营管理活动C财务收支D会计资料和其他相关资料
2.不同方式下产生的审计证据有着不同的证明力，下列哪一项证明力最差？
B
A由银行直接寄给注册会计师的银行对帐单B仓库存档的领料单
C预先编号的客户销货发票B注册会计师所作的计算表
3.会计师事务所和CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是C
A对自己的能力进行广告宣传B按审计业务工作量的大小进行收费
CCPA不以个人名义承接业务DCPA的父亲拥有委托单位1000股股票
4．审计工作底稿三级复核制度是指会计师事务所制定的以（B）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种质量检查制度。
A项目经理、部门经理、所长B项目经理、部门经理、主任会计师
C助理人员、项目经理、合伙人D项目经理、部门经理、法人代表
5.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（A）
A审计目标B审计范围C被审计单位的会计报表D客观事实
6．某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2003年12月31日产成品A的实际数量为（C）A220件B320件C120件D520件
7.审计约定书是由会计师事务所与（B）共同签署的。
ACPAB委托人C被审计单位D会计报表使用者
8.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（B）A会计报表要素的低估和高估B会计报表要素的高估和低估C会计报表要素的低估和低估D会计报表要素的高估和高估
9．在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是（C）
A监事会或审计委员会领导体制B总经理领导体制
C财务副总经理领导体制D董事会领导体制
10.注册会计师是否实施了必要的审计程序，审计程序的选择是否合理、专业判断
是否准确等问题，都必须通过（ A ）来体现和衡量
A审计工作底稿 B审计程序 C审计工作质量 D职业道德准则
11.从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（ A ）
A仅与被审计单位独立，不与委托者独立 B仅与委托者独立，不与被审计单位独立
C与审计委托者、被审计单位均不独立 D与委托者及被委托者均独立
12.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C）
A及时性B广泛性C独立性D科学性
13.与统计抽样法相比，判断抽样法的优点是（C）
A采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见B能够将抽样风险数量化，并加以控制
C充分利用审计人员的实践经验D运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征
14.关于审计收费的下列说法中，不正确的是（ D ）A不按服务成果大小决定收费标准的高低B收费标准由省级财政部门会同物价管理部门制度C收费标准与服务性质、工时多少、人员级别有关D若因审计范围受限而无法实施必要程序，应相应降低收费
15.下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（A ）
A审计程序能否达到审计目标B审计程序能否适合各审计项目的具体情况
C对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D重点审计程序的制定是否恰当
二、多项选择题1.CPA在被审计单位搜集的环境证据包括（ABC）
A有关内部控制情况B管理人员素C各种管理条件和水平D被审计单位的注册资本实收情况明细表
2.CPA对客户所负的特殊责任有（BCD）
A提交管理建议书B按时按质完成委托业务C保密D不得或有收费
3．观察是注册会计师实地察看被审计单位的（BCD），以获取审计证据的方法。
A内部控制的执行情况B有关业务活动C实物资产D会计资料
4．通过分析性复核的方法可以获取以下类型的证据（ BD ）
A实物证据 B书面证据 C口头证据 D环境证据
5．关于审计风险的下列说法中，正确的有（ ACD ）
A会计报表实际上存在重大错误、漏报、审计人员发表了无保留意见的可能性
B会计报表实际上存在非重大错报漏报，审计人员发表无保留审计意见的可能性
C注册会计师已发现被审计单位的重大错报，却签发了无法表示意见的审计报告的可能性
D审计人员确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见的可能性。
一、单项选择题
1、天籁公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表中存在错误的认定是（C ）。
A．权利和义务 B．计价和分摊
C．发生 D．完整性
2、下列事项中，违反管理层对所属项目的“准确性”、“计价和分摊”认定的是（ D ）。
A．未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中
B．将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中
C．将应付天成公司的款项180万元记入天籁公司名下
D．将应收账款200万元记为160万元
3、如果注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计，应当认定为（ B）。
A.普通过失B.重大过失C.欺诈D.推定欺诈
4、抽样风险指的是（D）
A.审计程序可能不适应审计目标的要求B.审计人员不能发现样本中的错误
C.审计人员无法得到被选为样本的凭证进行审查D.随机选取的样本在某特征方面不能代表总体
5、误受风险和信赖过度风险可能影响（B）
A.审计效率B.审计效果C.样本的选择D.审计质量控制
7、注册会计师应当特别关注的，可能导致不正确审计结论的两种风险是（D）。
A.信赖不足风险与误拒风险B．信赖不足风险与误受风险
C．信赖过度风险与误拒风险D．信赖过度风险与误受风险
8、审计人员决定抽查3、8、13、18、23……号凭证进行审查，这种选择方法称为（C）。
A.分层选样 B.随机选样 C.系统选样 D.属性抽样
9、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ C ）。
A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
10、关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是（ C ）。
A.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是评估的
C.审计风险是注册会计师审计前面临的D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的
11、注册会计师通过设计的审计程序未能检查出会计报表中存在重大错误的风险是（C）。
A.程序风险B.控制风险C.检查风险D.固有风险
12、如果尚未调整的错漏报或漏报非常重要，可以影响到大多数甚至全部会计报表使用者的决策时，被审计单位又拒绝调整会计报表，注册会计师应当发表（A）
A.否定意见B.保留意见C.无法表示意见D.无保留意见
13、如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（B）作为会计报表层次的重要性水平。
A.最高者B.最低者C.平均数D.加权平均数
14、注册会计师期望的审计风险确定为4.5%，并认为重大错报风险为30%，则注册会计师应承担（）的检查风险。
（D）
A.30%B.1.35%C.2.7%D.15%
15、在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（C ）。
A.从财务报表到尚未记录的项目B.从尚未记录的项目到财务报表
C.从会计记录到支持性证据D.从支持性证据到会计记录
16、在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（C ）。
A.甲公司连续编号的采购订单B.甲公司编制的成本分配计算表
C.甲公司提供的银行对账单D.甲公司管理层提供的声明书
17、注册会计师采用函证程序最能够证明下列项目相关认定的是（B ）。
A.应付账款的完整性认定B.应收账款的存在认定
C.固定资产的存在认定D.主营业务成本的计价认定
18、下列关于对审计证据可靠性的比较中不恰当的是（ B ）。
A.已结转存货明细表比询问企业仓库管理员关于已销售存货的口头表述可靠
B.银行对账单比银行询证函回函可靠
C.应收账款询证函原件比从传真件获取的可靠
D.口头证据在得到不同人和不同信息的证实后其可靠性大大提高
19、对控制风险的评价，是为了确定完成审计工作所需执行的实质性测试的（D）。
A.性质、方法、程序B.时间、范围、手段C.性质、范围、程序D.性质、范围、时间
20、注册会计师在审计过程中形成的审计工作底稿的所有权应当属于（ B ）。
A.被审计单位 B.会计师事务所C.注册会计师个人 D.预期使用者
21、以下关于审计工作底稿的存在形式表述正确的是（ C ）。
A.只能以纸质形式存在B.只能以纸质或电子形式存在
C.可以以纸质、电子或其他介质形式存在D.一份工作底稿，只能以同一种形式存在
22、下列属于内部控制中控制环境要素的是：
（B）
A.职责分工控制B.组织结构设置C.风险评估D.凭证与记录控制
23、当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项，且不影响已发表的意见时，注册会计师应当考虑审计报告的类型是（ A）。
A.在意见段之后增加强调事项段B.在意见段之前增加说明段C.出具保留意见D.出具无法表示意见
24、如果需要修改已审计财务报表而被审计单位拒绝修改，并且该事项的存在使注册会计师发表无保留意见的条件不再具备，注册会计师应当出具的审计报告类型是（ D ）。
A.带强调事项段的无保留意见B.否定意见C.保留意见D.保留意见或否定意见
25、如果认为被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制会计报表将对会计报表使用人产生严重误导，注册会计师应当发表（C）．
A.保留意见或无法表示意见B.带说明段的无保留意见或保留意见C否定意见D.否定意见或无法表示意见
26、注册会计师对ABC股份有限公司的年度财务报表进行审计后所出具的审计报告的称呼应为（ C ）。
AABC股份有限公司B、ABC股份有限公司管理当局CABC股份有限公司全体股东DABC股份有限公司董事会
27、以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（ A ）。
A.按月盘点现金，做到账实相符B.当日收入现金及时送存银行C.加强对货币资金业务的内部审计
D.收支与记账岗位分离
28、监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ B ）。
A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员
29、向开户银行函证，可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（A）。
A.银行存款真实性B.是否有欠银行的债务C.是否有漏列的负债D.是否有充作抵押担保的存货
30、如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师（ B ）。
A.不需再向该银行函证B.仍需再向该银行函证C.复核银行对账单
D.可根据实际需要，确定是否向银行函证
31、在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（ D ）。
A.审查12月31日的银行存款余额调节表B.函证12月31日的银行存款余额
C.审查12月31日的银行对账单D.审查12月份的支票存根
32、在企业内部控制制度比较健全的情况下，下列可以证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点的是（B ）。
A.订购单B.请购单C.验收单D.付款凭单
33、注册会计师如果对应付账款进行函证，通常采用的函证方式为（A ）。
A.积极式B.消极式C.积极式和消极式的结合D.积极式或消极式均可
34、注册会计师在审查W公司2009年度应付账款项目时，发现W公司应付账款明细账中存在确实无法支付的巨额应付账款。
对此，A注册会计师应提请W公司管理层作（A ）的会计处理。
A.借记“应付账款”，贷记“营业外收入”B.借记“坏账准备”，贷记“营业外收入”
C.借记“应付账款”，贷记“资本公积”D.借记“坏账准备”，贷记“资本公积”
35、一般而言，对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施，但注册会计师一般认可被审计单位不对（A）进行连续编号。
A.请购单B.订购单 C.验收单D.付款单
36、以下各项关于销售和收款循环所涉及的主要凭证或会计记录中属于外部证据的有（A）。
A.顾客订货单B.销售单 C.出库单D.商品价目表
37、企业设置严格的批准赊销信用制度，直接降低应收账款（B）认定的错报风险。
A.存在B.计价和分摊 C.完整性D.准确性
38、如果风险评估结果初步显示X公司管理层为满足业绩考核要求并保证从银行获得额外的资金而可能在财务报表上对营业收入作虚假报告，则A和B注册会计师无需针对（B
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