固定资产管理制度Word文档下载推荐.docx

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在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。

第十五条为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况，使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求，办公室、材料设备部应按固定资产类别建立固定资产管理台帐（附件5）。

第四章资产的使用、折旧与维护条

第十六各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并建立实物管理台帐；

个人使用的固定资产，由本人负责管理，责任到人。

固定资产使用人、使用地点变动，需填写《固定资产转移单》（附件6）。

转出部门、转入部门签字，办公室或材料设备部、财务部、主管副总审核，总经理审批后，方可进行资产转移。

第十七条固定资产使用期间发生故障或损坏时，应立即通知办公室、材料设备部，以便及时组织维修。

第十八条公司财务部负责按财务会计制度进行固定资产核算，并按财务制度规定计算固定资产折旧费。

第十九条办公室、材料设备部应当于每年年末编制固定资产维修计划，维修费用应当纳入年度部门预算。

第二十条固定资产需要修理时，由使用部门提出申请，办公室、材料设备部组织维修。

维修完成后，由使用部门相关人员验收，并在《固定资产维修记录表》（附件7）上签字确认。

第二十一条办公室、材料设备部提交维修经费付款申请时应当严格执行资金支付审批程序。

预算外修理费用支出时应当严格执行预算外审批程序。

第五章资产报废与报损

第二十二条固定资产报废，需填写《固定资产处置审批单》（附件8），经办公室或材料设备部、财务部、分管副总审核后，提交总经理审批。

第二十三条固定资产批准报废后，办公室、材料设备部应当要及时进行实物处理、更新固定资产卡片和固定资产管理台帐相关信息，财务部及时进行帐务处理。

第二十四条当固定资产破损或丢失时，固定资产使用部门填写《固定资产处置审批单》（附件8），提交办公室或材料设备部审核。

第二十五条办公室或材料设备部对固定资产报损或报失情况进行核实后，在《固定资产处置审批单》内填写调查意见，并签字确认，并将《固定资产处置审批单》送财务部审核。

第二十六条财务部对报损、报失的固定资产的价值进行估算并填写相关数据，报分管副总审核、总经理审批。

第二十七条办公室、材料设备部根据审批通过的《固定资产处置审批单》更新固定资产的台帐和卡片的相关信息，财务部根据审批通过的《固定资产处置审批单》进行报损、报失固定资产的账务处理。

第六章资产出售与捐赠

第二十八条固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并收取相应收益的处置。

第二十九条在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售的必要性、可行性及原因进行说明，并在此基础上填写《固定资产处置审批单》（附件8），报办公室或材料设备部审核签字后，财务主管填写处置意见，经总经理审批后组织执行。

第三十条处置申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等。

对于重大固定资产处置，应当聘请具有资质的中介机构进行资产评估。

第三十一条处置完成后，办公室或材料设备部应当及时注销相关资产的卡片、台帐；

财务部应对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、费票据，记录和报告固定资产的销售情况，防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情形，同时要对固定资产的销售收入进行资金管理和监控。

第三十二条固定资产捐赠是无偿产权转让，应严格履行报批手续，办公室或材料设备部填写《固定资产处置申请表》，注明处置方式为捐赠后报财务主管、分管副总审核、总经理审批，审批后方可办理捐赠手续。

第三十三条企业办理固定资产捐赠手续，必须取得固定资产捐赠接收方的相关接收凭证，并作为财务部账务处理的凭证。

财务部在处理捐赠固定资产账务时，应严格遵守国家相关规定。

第七章固定资产清查

第三十四条为确保公司固定资产做到账实相符，公司财务部负责固定资产的清查盘点工作，清查盘点每年至少进行一次。

第三十五条财务部负责编制固定资产盘点计划、固定资产盘点表（附件9），提前做好盘点的各方面准备。

第三十六条实地盘点时，财务部牵头，办公室、材料设备部及固定资产的使用部门配合。

第三十七条盘点结果和差异应由综合部财务部、办公室、材料设备部和固定资产使用部门签字确认。

固定资产盘点表分别由财务部、办公室、材料设备部归档保存。

第三十八条对企业固定资产的盘盈和盘亏，应由财务部分析差异原因，及时形成处理建议，落实责任人，填写《固定资产盘盈/盘亏处理审批表》（附件10），办公室主任或材料设备部长、财务部长、分管副总审核，总经理审批。

第三十九条盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价，减估计折旧的差额计入营业外收入；

对属于建设项目的，应冲减工程成本。

第四十条盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出；

对属于建设项目的，应计入工程成本。

第四十一条对盘盈或盘亏的固定资产，由办公室、材料设备部分别负责填制或注销固定资产卡片、台帐，财务部负责更改固定资产相关账务。

第八章附则

第四十二条本制度批准后自颁布之日起执行。

第四十三条财务部负责本制度的制定、解释、修改、废除等工

附件1:

《固定资产需求统计表》

固定资产需求统计表

部表格编ZH-G

门：

申报日期：

号：

Z-01

序

号

名

称

数

量

预

算

用途

备注

合

计

编制人员:

审核人员:

注：

备注可注明需要时间，紧急程度，所附说明清单等。

附件2:

《固定资产购置计划表》

固定资产购置计划表

表格编号：

ZH-GZ-02

部

门

编制人

附件3:

《固定资产购置审批单》

固定资产购置审批表

年表格ZH-

月日编号：

DZ-01

请

申

立口

经办

人

资产

项目

规

格型号

量/单位

金额

用

途

所附

材料

部门

主管

签字：

年月曰

办公室或材料设备部主管

财务

分管

副总

年月

日

总经

理

附件4:

《固定资产验收单》

固定资产验收单

表

日期ZH-GN04

格编号

编号

资

产名称

规格

（型号）

产代码

购

置日期

计量

单位

单

价（元）

金

额（元）

对方

安装使

用地点

附件

情况

固定资产验收情况说明:

参加验收人员签字:

验收日期：

年月日

附件5:

《固定资产管理台帐》

固定资产管理台帐

部表格编

ZH-GZ-05

号：

年

£

固定资

j

进时间

格及型

价

数:

额

金凭

证号码

存

放地点

使

用人

移动情况

维用修情况

处

理情

况

「移

交人

接

收人

:

附件6:

《固定资产转移单》

资产管理部门:

固定资产转移单

年月日

编号:

*

产

置

转

格转

用十转

移、安

入

原

-出-净

制

值

移

大

、值造

备

注

批准人签字

总经

办公

室或

设备部

出

咅

A

本表一式四联。

由资产移入部门填制。

第一联由资产管理部门留存；

第二联交财务部门留存；

第三联移入部门留存；

第四联移出部门留存。

附件7：

《固定资产维修记录》

固定资产维修记录

表ZH

格编号-GZ-06

期

日资

用部门

故

障原因

理人员

维

修方法

修费用

验

收确

认

附件8《固定资产处置审批单》

固定资产处置审批单

期：

表格编号：

ZH-GZ-07

经办人

员

部门负责人

名称

格

使用年限

购置

日期

账面原

已用年数

已提

折旧

账面残

使用人员

处置

原因

变价收入

处理费用

实际损失额

拟处

理办法

附件9:

《固定资产盘点表》

固定资产盘点表

盘点部门：

盘点时间：

年月日表

格编号：

ZH-GZ-08共页第页

类

别

账

面数量

实

际数量

盘

盈/盘

亏

制表人员:

盘点人员:

财务确认:

附件10:

《盘盈/盘亏处理审批表》

盘盈/盘亏处理审批表

表格编

日期：

ZH-GZ-10

盘点部门

申报事

项

盘盈/盘亏

资产名称

规格型

保管人员

存在地

点

八、、

购置日期

发生日

账面原值

账面净

说明

处理建议

办公室或

材料设备部

主管意见

财务主管

意见

分管副总

总经理意

见