固定资产管理制度Word文档下载推荐.docx

1、在每一张卡片中，应记载该 项固定资产的编号、 名称、规格、技术特征、技术资料编号、 附属物、 使用单位、所在地点、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年 限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日 期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。第十五条 为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况， 使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求， 办公室、 材料设备部 应按固定资产类别建立固定资产管理台帐（附件 5）。第四章 资产的使用、折旧与维护条第十六 各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并 建立实物管理台帐；个人使用的固定资产，由本人负责管理，责任到 人。固定资产使用

2、人、 使用地点变动， 需填写固定资产转移单 （ 附 件6） 。转出部门、转入部门签字，办公室或材料设备部、财务部、主 管副总审核，总经理审批后，方可进行资产转移。第十七条 固定资产使用期间发生故障或损坏时， 应立即通知办 公室、材料设备部，以便及时组织维修。第十八条 公司财务部负责按财务会计制度进行固定资产核算， 并按财务制度规定计算固定资产折旧费。第十九条 办公室、材料设备部应当于每年年末编制固定资产维 修计划，维修费用应当纳入年度部门预算。第二十条 固定资产需要修理时， 由使用部门提出申请， 办公室、 材料设备部组织维修。维修完成后，由使用部门相关人员验收，并在 固定资产维修记录表 （附件

3、 7）上签字确认。第二十一条 办公室、材料设备部提交维修经费付款申请时应当 严格执行资金支付审批程序。 预算外修理费用支出时应当严格执行预 算外审批程序。第五章 资产报废与报损第二十二条 固定资产报废，需填写固定资产处置审批单 （附 件8），经办公室或材料设备部、财务部、分管副总审核后，提交总经 理审批。第二十三条 固定资产批准报废后， 办公室、材料设备部应当要 及时进行实物处理、更新固定资产卡片和固定资产管理台帐相关信 息，财务部及时进行帐务处理。第二十四条 当固定资产破损或丢失时， 固定资产使用部门填写 固定资产处置审批单 （附件 8），提交办公室或材料设备部审核。第二十五条 办公室或材料

4、设备部对固定资产报损或报失情况 进行核实后，在固定资产处置审批单内填写调查意见，并签字确 认，并将固定资产处置审批单送财务部审核。第二十六条 财务部对报损、 报失的固定资产的价值进行估算并 填写相关数据，报分管副总审核、总经理审批。第二十七条 办公室、 材料设备部根据审批通过的 固定资产处 置审批单 更新固定资产的台帐和卡片的相关信息， 财务部根据审批 通过的固定资产处置审批单 进行报损、报失固定资产的账务处理。第六章 资产出售与捐赠第二十八条 固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变 更所有权或使用权，并收取相应收益的处置。第二十九条 在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售的必 要性、可

5、行性及原因进行说明，并在此基础上填写固定资产处置审 批单（附件 8），报办公室或材料设备部审核签字后，财务主管填写 处置意见，经总经理审批后组织执行。第三十条 处置申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折 旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等。对于 重大固定资产处置，应当聘请具有资质的中介机构进行资产评估。第三十一条 处置完成后， 办公室或材料设备部应当及时注销相 关资产的卡片、 台帐；财务部应对已销固定资产及时取得销售发票和 有关税、费票据，记录和报告固定资产的销售情况，防止出现资产已 处置而固定资产账面未注销的情形， 同时要对固定资产的销售收入进 行资金管理和监控。第三十

6、二条 固定资产捐赠是无偿产权转让， 应严格履行报批手 续，办公室或材料设备部填写固定资产处置申请表 ，注明处置方 式为捐赠后报财务主管、分管副总审核、总经理审批，审批后方可办 理捐赠手续。第三十三条 企业办理固定资产捐赠手续， 必须取得固定资产捐 赠接收方的相关接收凭证， 并作为财务部账务处理的凭证。 财务部在 处理捐赠固定资产账务时，应严格遵守国家相关规定。第七章 固定资产清查第三十四条 为确保公司固定资产做到账实相符， 公司财务部负 责固定资产的清查盘点工作，清查盘点每年至少进行一次。第三十五条 财务部负责编制固定资产盘点计划、 固定资产盘点 表（附件 9），提前做好盘点的各方面准备。第三

7、十六条 实地盘点时，财务部牵头，办公室、材料设备部及 固定资产的使用部门配合。第三十七条 盘点结果和差异应由综合部财务部、 办公室、 材料 设备部和固定资产使用部门签字确认。固定资产盘点表分别由财务 部、办公室、材料设备部归档保存。第三十八条 对企业固定资产的盘盈和盘亏， 应由财务部分析差 异原因，及时形成处理建议，落实责任人，填写固定资产盘盈 / 盘 亏处理审批表 （附件 10），办公室主任或材料设备部长、财务部长、 分管副总审核，总经理审批。第三十九条 盘盈的固定资产， 按照同类或类似固定资产的市场 价，减估计折旧的差额计入营业外收入；对属于建设项目的，应冲减 工程成本。第四十条 盘亏及毁

8、损的固定资产， 按照原价扣除累计折旧、 变 价收入、 过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出； 对属于建 设项目的，应计入工程成本。第四十一条 对盘盈或盘亏的固定资产， 由办公室、 材料设备部 分别负责填制或注销固定资产卡片、 台帐，财务部负责更改固定资产 相关账务。第八章 附则第四十二条 本制度批准后自颁布之日起执行。第四十三条 财务部负责本制度的制定、解释、修改、废除等工附件1:固定资产需求统计表固定资产需求统计表部 表格编 ZH-G门： 申报日期：号： Z-01序号名称数量预算用途备注合计编制人员:审核人员:注：备注可注明需要时间，紧急程度，所附说明清单等。附件2:固定资产购置计划表

9、固定资产购置计划表表格编号： ZH-GZ-02部门编制人附件3:固定资产购置审批单固定资产购置审批表年 表格 ZH-月 日 编号： DZ-01请申立口经办人资产项目规格型号量/单位金额用途所附材料部门主管签字： 年 月曰办公 室或材料 设备部主 管财务分管副总年 月日总经理附件4:固定资产验收单固定资产验收单表日期 ZH-GN0 4格编号编号资产名称规格（型号）产代码购置日期计量单位单价（元）金额（元）对方安装使用地点附件情况固定资产验收情况说明:参加验收人员签字:验收日期： 年 月 日附件5:固定资产管理台帐固定资产管理台帐部 表格编ZH-GZ-05 号：年固定资j进 时 间格及型价数:额金

10、 凭证号码存放地点使用人移动情况维 用修情 况处理情况移交人接收人:附件6:固定资产转移单资产管理部门:固定资产转移单年 月 日编号:*产置转格转用十 转移、 安入原-出- 净制值移大、 值 造备注批 准 人 签 字, 总经办公室或设备部出咅A本表一式四联。由资产移入部门填制。第一联由资产管理部 门留存；第二联交财务部门留存；第三联移入部门留存；第四联移出 部门留存。附件7：固定资产维修记录固定资产维修记录表 ZH格编号 -GZ-06期日资用部门故障原因理人员维修方法修费用验收确认附件8固定资产处置审批单固定资产处置审批单期： 表格编号：ZH-GZ-07经办人员部门负责人名称格使用年限购置日期账面原已用年数已提折旧账面残使用人员处置原因变价收入处理费用实际损失额拟处理办法附件9:固定资产盘点表固定资产盘点表盘点部门： 盘点时间： 年 月 日 表格编号：ZH-GZ-08 共页第页类别账面数量实际数量盘盈/盘亏制表人员:盘点人员:财务确认:附件10:盘盈/盘亏处理审批表盘盈/盘亏处理审批表表格编日期： ZH-GZ-10盘点部门申报事项盘盈/盘亏资产名称规格型保管人员存在地点八、购置日期发生日账面原值账面净说明处理建议办公室或材料设备部主管意见财务主管意见分管副总总经理意见