经济法基础练习题1292文档格式.docx

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国内零售鞭炮焰火1万件，开具普通发票，注明销售额292.5万元；

出口鞭炮焰火10万件，取得收入折合人民币2500万元。

（4）出租设备和房屋，取得收入100万元；

经计算本年应纳增值税-327.69万元，免抵退税额为275万元，出口产品免抵退税不得免抵退税额150万元，当年实际退增值税275万元；

税务机关核定的实际应计算缴纳消费税90万元，缴纳营业税5万元；

（5）发生产品销售费用480万元（其中广告费用200万元）、财务费用28万元、管理费用640万元（其中含交际应酬费用50万元，新产品研究开发费用80万元。

该企业上年度发生新产品研究开发费用为74万元）；

（6）发生意外事故，损失当月外购的原材料账面成本32.79万元，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元；

（7）资本公积中40万元，其中包括接受捐赠的货币资金30万元；

逾期2年半应付未付款项10万元（和债权人已失去联系）；

（8）境外投资分回生产经营利润90万元，境外所得税率20%，当年境外享受减半优惠。

（该国与我国签定避免双重征税协定）

要求：

根据上述资料，按顺序回答下述问题：

（1）计算1999～2004年该企业应缴纳企业所得税；

（2）计算2005年所得税前扣除的销售成本与销售税金；

（3）计算2005年所得税前扣除的期间费用和损失；

（4）计算2005的境内应纳税所得额；

（5）计算2005年境外分回利润应补税额；

（6）计算2005年该企业共应纳企业所得税。

3、某外资企业2010年度的经济业务相关资料如下（该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为5元/平方米，当地载客汽车车船税每年每辆60元）：

（1）年初购入办公楼一栋，面积200平方米，价值400万元。

其中价值100万元的部分用作企业办医院。

（2）拥有土地1000平方米，其中绿化占地500平方米。

绿化占地面积中有60%为街心花园，并向周围居民开放。

（3）企业将临街厂房的一间小屋出租给李某开超市使用，月租金为2000元。

（4）企业在3月份购入载客汽车5辆，其中1辆专属幼儿园使用，1辆专属某小学使用。

该企业发生的第

（2）笔业务应纳房产税为（）元。

A．5000

B．2500

C．3500

D．1500

多选题

4、房地产的成本租金不包括（）。

A．投资利息

B．房产税

C．保险费

D．地租

E．营业税

5、下列房产免征房产税的是（）。

A．个人拥有的营业用房

B．公园、名胜古迹经营用的房产

C．企业大修停用一个季度的房屋

D．老年服务机构自用的房产

6、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起缴纳房产税

C．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

E．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

7、根据我国税收法律制度的规定，下列税种实行从量计征的是（）。

A．房产税

B．土地增值税

C．资源税

D．城镇土地使用税

8、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

10、根据土地增值税法律制度的规定，下列应当征收土地增值税的是（）。

A．公司与公司之间互换房产

B．房地产开发公司为客户代建房产

C．兼并企业从被兼并企业取得房产

D．双方合作建房按照比例分配房产后自用

11、下列有关房产税表述中正确的有（）。

A．个人所有的住房出租后用于商业用途，免征房产税

B．老年服务机构自用的房产暂免征收房产税

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产

D．对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。

但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

E．有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税

12、《中华人民共和国海关法》规定，中华人民共和国海关的基本任务是（）。

A．监督管理

B．征收关税

C．查缉走私

D．编制统计

13、利润表“主营业务税金及附加”项目反映企业应交纳的税金，主要包括（）。

A．营业税、城市维护建设税

B．增值税

C．资源税、消费税

D．土地使用税、印花税

E．房产税、车船使用税

14、甲企业转让一栋旧办公楼，当时造价为1000万元。

后经过房地产评估机构评估认定该楼的重置价格为1800万元，成新度扣除率为60%。

在计算土地增值税时，其评估价格为（）

A．400万元

B．600万元

C．1080万元

D．1000万元

15、对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据乘以（）的税率计征房产税。

A．1.2%

B．4%

C．12%

D．20%

16、当房屋产权属于国家所有时，其房产纳税人为（）。

A．产权所有人

B．经营管理单位

C．房屋代管人或使用人

D．承典人

17、下列关于城镇土地使用税的说法正确的是（）。

A．各地纳税期限一般按年征收

B．房产不在同一地方的纳税人，应按房产所在地的税务机关缴纳

C．房产税实行按年征收，分期缴纳

D．委托施工企业建设的房屋的计税时间从办理验收手续之日的当月起

18、下列房产中，免征房产税的是（）。

C．企业大修停用一个季度的房屋o．老年服务机构自用的房产

19、下列税种中，税收收入和税收管辖权限均属于中央的是（）

A．车辆购置税

C．消费税

D．矿产品的资源税

20、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．承典人不在房屋所在地的，由出典人缴纳

B．房屋产权出典的由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的不缴纳房产税

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1-答案：

B

暂无解析

2-答案：

（1）国务院批准设立的经济技术开发区的外资生产性企业，适用企业所得税15%的税率；

生产性企业享受“二免三减半”政策。

3-答案：

C

[解析]用作公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征城镇土地使用税，则该企业应纳城镇土地使用税=计税土地面积（平方米）×

适用单位税额=（1000-500×

60%）×

5=3500（元）。

故本题答案为C。

4-答案：

C,D,E

此题属于掌握的范畴。

是在考查房地产价值和价格的种类及其含义。

成本租金是按照出租房屋的成本确定的租金，有折旧费、维修费、管理费、贷款利息、房产税5项因素构成。

解决此题的关键在于准确理解市场租金、商品租金、成本租金、准成本租金和福利租金的联系和区别。

5-答案：

D

[解析]企业房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。

6-答案：

B,C,E

[解析]A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点；

纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。

7-答案：

C,D

[解析]房产税以房产的计税价值或房产租金为计税依据，适用从价计征；

土地增值税实行按次计征制度，每转让一次就征收一次的土地增值税，同时采用超率累进税率；

城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，属于从量计征；

资源税实行从量定额征收，应纳税款多少与资源的开采量或销售量有关。

8-答案：

B,C,D

[解析]纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。

9-答案：

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

10-答案：

A

[解析]公司与公司之间互换房产，应当缴纳土地增值税，因为这种行为既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入；

房地产的代建房行为，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，不缴纳土地增值税；

兼并企业从被兼并企业取得房产，暂免征收土地增值税；

合作建房建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。

11-答案：

B,C,D,E

[解析]对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

12-答案：

A,B,C,D

[解析]《中华人民共和国海关法》第二条规定：

“中华人民共和国海关是国家的进出关境（以下简称进出境）监督管理机关。

海关依照本法和其他有关法律、行政法规，监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品（以下简称进出境运输工具、货物、物品），征收关税和其他税、费，查缉走私，并编制海关统计和办理其他海关业务”。

因此本题的4个选项全对。

13-答案：

A,C

[解析]主营业务税金及附加主要包括营业税、消费税、资源税、城市维护建设税。

14-答案：

[解析]旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已经使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本乘以成新度折扣率的价格。

据此，本题中其评估价格为：

1800×

60%＝1080（万元）。

15-答案：

[解析]对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，被投资方要按房产余值为计税依据乘以1.2%的税率计征房产税；

对以出租房产收取固定租金的，应按租金收入乘以12%的税率计缴房产税。

纳税人可以进行成本效益及税负的分析以决定选择偏好。

16-答案：

[解析]房产税的纳税人具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或所有人，产权属于国家所有的，其经营管理管理的单位为纳税人。

17-答案：

房产税实行按年征收，分期缴纳。

纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

各地一般按季或半年征收，故A项说法错误。

房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳，故B项说法错误。

委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税，故D项说法错误。

18-答案：

[解析]企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以卜的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。

19-答案：

[解析]土地增值税、矿产品的资源税均为地方税收收入，只有海洋石油企业的资源税属于中央税收。

20-答案：

[解析]产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税，产权出典的由承典人缴纳；

产权属于国有的由经营管理单位缴纳。