财务处工作职责和岗位分工.docx
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财务处工作职责和岗位分工
财务处岗位责任制
一、贯彻执行国家和上级有关财会管理、会计核算方面的规章制度,结合*****的业务特点和经营目标,确定财务会计制度、实施细则,同时在工作中不断完善*****的财会制度和工作程序。
二、负责编制财务收支预算计划,编报各项固定资产投资计划,检查和监督计划执行情况。
并加强管理,促进各项经济指标实现。
三、严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度,加强财务管理,遵守国家政策、法令,保证国家、单位利益不受侵犯。
自觉接受国家财政部门、税务机关、审计部门依照国家法律和有关规定进行的监督和审计,提供必要的资料,反映真实情况。
四、负责*****本部的财务、会计核算工作,指导所属单位的财务、会计核算。
五、负责资金调配、成本核算和财务管理,严格费用开支,对不符合国家财经制度和单位有关规定的各项收支坚决制止。
加强成本管理,搜集、整理、积累资料,推行现代化管理方式,搞好经济活动分析。
六、负责财务档案的整理、搜集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。
七、负责对单位重要经济合同的审查会签。
并监督经济合同的执行,确保单位利益不受损害。
八、负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。
九、负责编制*****本部财务报表、基建财务报表、固定资产投资统计报表、税务申报表、专控报表等报表。
十、完成领导交办的其他各项任务。
财务处负责人:
1、全面领导本单位的财务会计工作。
结合*****的业务特点和经营目标,严格遵守财经纪律和会计准则,对本单位及所属单位的各项财务会计工作进行全面地指导、布置、检查、落实和总结。
不断地完善和改进财务会计工作。
2、组织制定本单位的各项财务制度,并督促贯彻执行。
根据会计准则和本单位的业务特点,制定一系列围绕本单位业务开展所必须的财务会计制度。
随时检查各项制度的执行情况,发现违反财经纪律、财务会计制度的要及时制止和纠正,重大问题应及时向领导报告。
要及时总结经验,不断地修正和完善各项财务会计制度。
3、组织编制本单位财务预算计划,控制费用开支,并组织落实财务预算计划、事业费用开支计划必须围绕本单位的业务目标,按各职能部门的经济责任分块进行分解、落实,按年、季、月进行编制,并随时进行控制,不断加强各部门及所属单位的经济核算,找出管理中的漏洞,提出改善业务管理的建议或措施,确保计划的实现。
4、会同各职能部门组织、实施固定资产和低值易耗品的管理、加强资金的有效投入,确保本单位资产的完整性和合理性,不断提高现有资产的使用效果。
5、与本单位的业务、经营决策,做好领导参谋。
充分运用会计资料,分析经济效果,提供可靠信息,预测经济效益,为领导决策当好参谋助手。
严格按照税收财务法规,完成税收上缴工作,认真办好减、免税手续。
6、审查或参与拟订经济合同、协议及其他经济文件。
维护国家和单位的经济利益,对重要的经济合同和协议要积极参与拟订,加强事前控制。
对于违反国家法纪和单位利益的合同和协议,应拒绝执行,并及时向领导汇报。
7、组织会计人员的培训、考核,完善会计机构,确保会计报表的真实、可靠。
不断提高会计人员的政治素养和业务素质,按期进行考核,决定会计人员的任用和调配。
按照会计制度和上级规定,认真审核,及时报送会计报表及有关资料,确保财务核算、会计报表的真实可靠。
出纳岗位:
1、办理现金收付和银行结算业务
严格按照有关现金管理规定和银行结算制度,认真审核每一笔收付凭证,对于重大的支付款项,必须经过财务处负责人,单位行政领导审核签章,方可办理款项收付。
付款后,要在付款凭证上签章,并加盖“付讫”戳记。
库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。
不得以“白条”抵库,不得挪用现金。
严格控制签发空白支票。
如因特殊情况须签发不填写金额的转帐支票时,在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期和规定限额,并由领用支票人在专设登记簿上签章。
逾期未用的空白转帐支票,要及时收回注销。
不得将空白支票交给其他单位或个人签发。
对于填写错误的支票,必须加盖“作废”记录,与存根一并保留。
支票遗失时,要立即向银行办理挂失手续。
2、登记现金和银行存款日记帐
每天根据经审核办理完毕的收、付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐,并逐月结出余额,现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符;银行的帐面余额要及时与银行对帐单核对。
月末要编制“银行存款余额调节表”,使帐面余额与对帐单上余额调节相符。
对于未达帐款,要及时查对。
要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。
不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记工作以及稽核和会计档案保管工作。
3、保管库存现金及有价证券,正确使用印章和支票
确保库存现金安全和完整无缺,如有短缺,负赔偿责任。
对所管理的印章必须妥善保管,严格按照规定的用途使用。
但签发的支票用章,其中一枚交由财务处负责人保管、使用,以达到监督、控制的作用。
发票、收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,及时办理领用、注销手续。
按日汇总编制营业日报表,及时提供单位资金流动情况。
固定资产(包括展品)核算:
1、会同有关部门拟订固定资产管理与核算实施办法
根据*****有关规定,正确划分固定资产与低值易耗品的界限,编制固定资产有关管理、核算办法,对固定资产进行分类编号,加强管理。
2、参与核定固定资产需用量,参与编制固定资产更新改造和大修理计划
会同有关部门,根据本单位业务发展需要,认真核定固定资产需用量。
经常深入实际,及时了解固定资产新旧程度和完成状况,为编好固定资产更新和大修理计划提供资料。
3、负责固定资产的明细核算
对购置调人、调出、内部转移、租赁、封存的固定资产,要督促有关部门和人员按规定办理会计手续。
定期进行核对,做到帐、卡、物三相符。
4、参与固定资产的清查盘点,分析固定资产的使用效果
会同固定资产管理部门定期对固定资产进行盘点清查,发现盘盈、盘亏和毁损等情况,要查明原因,弄清责任,按规定的审批权限办理报批手续,经批准后处理入帐。
发现多余、闲置以及保管、使用、维护不当的固定资产,要及时采取措施。
经常分析固定资产的使用状况,促进固定资产的利用效果。
工资及附加费核算:
1、控制和监督工资总额的使用
根据事业单位的工资标准,及劳动人事部门核定的工资总额,集中反映在“应付工资”科目进行核算、管理。
严格按照规定,掌握工资及工资性支出和各种奖金的支付,及时提供工资总额的执行情况。
对于不按规定发出的各种津贴,要及时予以指出,并向有关领导汇报。
2、审核发放工资、奖金及公积金、养老金等解缴工作
根据劳动人事部门工资及奖金计算表,进行复核。
办理代扣款项,计算实发工资。
每月发放日前二日应编好工资计算表及汇总表,报部门负责人审核。
然后会同出纳人员提取现金,组织发放,或直接解入工资卡内。
必须由领款人签名或盖章,发放完毕后,应将全部工资表装订成册,注明记帐凭证编号,妥善保管。
同时配合劳动人事部门做好每月的职工公积金、养老保险等的计提、解缴工作。
3、负责工资分配的核算和计提应付福利费及附加费用
按照工资总额的组成和实际支付的对象和成本核算的要求,及时提取应付工资、应付福利费及附加费用,并进行帐务处理。
月末进行分配、归集,计入有关费用,并向核算岗位提供工资分配的明细资料,同时每季末,做好工资汇总报表呈单位负责人。
库存物料、低值易耗品核算:
1、会同有关部门拟订库存物料、低值易耗品等的管理与核算实施办法
对于购入的库存物料、低值易耗品及其他物品的收、发、领、退和保管,都要会同有关管理部门,规定具体手续,明确职责。
2、审核采购计划,控制采购成本,加强明细核算管理
根据业务计划、财务费用计划,认真审核经济合同,防止盲目采购,采取货比三家的方式,控制采购成本。
认真审核各类采购物资的收、发凭证,分别按类别、品种、规格,登记明细帐。
要认真审核发票、帐单等结算凭证,及时办理结算手续,核算采购成本和费用。
对已验收入库而尚未付款的物资月终时要估价入帐。
协助有关部门建立低值易耗品的领用和报废的登记,以旧换新,定期盘点等制度。
加强对低值易耗品的管理。
3、参与库存物资的清查、盘点,及时掌握库存储备情况
要定期或不定期地对库存物资进行盘点、清查,年底要进行全面核查,对盘盈、盘亏和报废的情况,要查明原因、落实责任。
按有关规定,经批准后进行帐户处理。
深入仓库了解物资储备管理状况。
对于不正常情况,要及时采取措施,做到库存物资帐、卡、物相符,确保库存储备合理、经济、有效。
总帐报表:
1、登记总帐
根据规定的会计科目,设置总帐帐户。
按照采用的会计核算形式及时计帐。
月末终了,要编制总帐科目余额表试算平衡,并与有关明细帐核对,保证帐帐相符。
2、编制会计报表
每月终了,要根据总帐和有关明细帐的记录编制会计报表,各会计报表之间构稽关系要相互核对,有对应关系的数字必须保持一致。
核对无误后,将各种会计报表连同财务情况说明书,提交领导审核、签章后,及时报出。
3、管理会计凭证和帐表
根据各个岗位记帐凭证的编号,整理、装订,提出格式化的要求。
每月终了,要及时整理各个岗位的会计凭证资料,集中保管,年终应将全年的会计资料收集齐全,整理清楚,分类排列,便于查阅,同时按有关规定及时存档。
稽核:
1、审查财务成本、费用计划
按照本单位的业务目标和预算费用计划,审查各项计划指标确立的可行性和计算的正确性,各指标之间是否衔接平衡,是否切实可行。
发现问题,应及时提出修改意见和建议。
2、审查各项财务收支
根据财务通则和会计准则,对本单位财务收支计划和各项经济业务进行全面稽核,逐笔审核各项收支,包括经济合同的合法性、有效性及执行情况。
对各项不符合规定的收支,应及时采取措施,提出意见,并向领导汇报。
3、复核会计凭证和帐表
复核会计凭证是否合法,内容是否真实,手续是否完备,数字是否正确。
对于记帐凭证,还要复核其记帐分录是否符合制度规定。
对帐簿记录要进行抽查,是否符合记帐要求。
复核各种会计报表是否符合制度规定的编制要求。
严格做到帐证、帐表、帐帐相符。
复核中发现问题和差错,应通知有关人员查明、更正和处理。
稽核人员要对审核签署的凭证、帐簿和报表负责。
财务分析:
1、综合分析财务状况和业务成果
针对本单位业务性质有重点地收集、整理有关会计资料,定期、不定期地进行综合分析和专题分析。
根据本单位各项经济计划指标,针对影响财务状况的主要问题,会同有关人员深入实际调查研究,找出存在问题的原因,提出改进业务管理的措施和建议。
2、编写财务状况说明书
根据制度规定,按年、季编写财务状况说明书,说明报告期内财务收支情况和本单位业务成果,连同会计报表一并上报。
年度财务状况说明书,要全面详细,季度财务状况生命书,要有重点地作扼要说明。
月份中间如有重大问题,也应在月报中附送简要说明。
3、进行财务预测,提供业务决策资料
根据综合分析和专题分析的资料和有关的经济信息,及时进行财务分析、预测。
把预测结果与本单位的业务计划、目标,进行反馈、对照,发现问题,找出差距,及时采取相应措施,为本单位提供及时、可靠的业务决策资料,确保收入、利润目标的全面完成。
对本单位业务目标和各项工程项目的实施,应会同有关部门进行技术经济论证和可行性研究,向领导提供经营决策资料。