企业清产核资报表编制说明Word文档格式.docx

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2、清产核资工作情况表；

资产负债清查表01、

企业基本情况表02、

资金核实申报表03、

企业损失挂账情况表04、

企业预计损失情况表05、

资金核实分户表06

3、挂账损失分项明细表：

货币资金01、坏账02、存货03、待摊费用04、

其他流动资产05、长期投资06、固定资产07、

工程物资08、在建工程09、无形及递延资产10、

其他资产11、其他资金12、盘盈分项明细表13。

三、分户报表封面

四、清产核资工作情况表（6表）

1、资产负债清查表01

本表内容：

清理、清查基本情况

编制范围：

所有

编制方法：

A、账面数

B、基准数（差错解释）

C、清查数（实际清查价值）

D、合并时不并“清产核资待处理”

E、已执行新制度的固定资产净值为扣除减值后

特殊指标解释：

“清产核资待处理”-基准、清查的资产、负债差额合计数?

审核公式（逻辑性），

A、基本与年度报表的公司一致

B、如差额表或合并表或已执行新制度则固定资产净值（额）可不等于原值-折旧。

C、递延税款借（贷）项、特种储备物资（资金）的清查数=基准数=账面数

D、权益类（含少数股东权益）的清查数=基准数

2、企业基本情况表02

反映基准日的企业基本情况

A、户数情况：

集团总公司填报

B、子企业户数：

独立法人并单独编制报表子企业户数，含不纳入合并范围户数（是否包括母公司）

C、从业人员：

基准日人员（含临工、合同、留用）

D、职工人数：

基准日人事关系、工资关系均在的固定、合同职工，不含离、退人员等

E、年度决算已披露的不良资产及潜亏挂账：

未纳入企业决算合并范围的企业可不填。

F、欠发欠缴情况：

企业应成本列支而实际未列支或已列支但无能力缴发的各种情况。

审核公司：

除其中的逻辑性外

A、所属全部2行=开展5行+未开展户数8行

B、所有2行=已资不抵债11行+已歇业、停产12行+已进入破产14行

C、表间公式：

折旧期末余额22行=01表折旧基准数2栏26行

3、资金核实申报表03

内容：

清产核资中企业清查出的损失和挂账申报情况

开展清产核资且有损失挂账、盘盈及潜盈申报的企业。

编制方法；

资产及负债方由计算机自动生成，权益方需手工填列

A、“基准数”计算机从01表提取（包括权益）

B、企业申报净损失数，由计算机从挂账分项明细表01-13表提取，权益方手工填列

C、中介审核净损失数，由计算机从挂账分项明细表01-13表提取，权益方手工填列

审核公式：

A、逻辑关系

B、资产总计21行=负债及权益合计42行总计（注意仅是基准数、核权益栏相等，而自列损益可不等）

4、企业损失挂账情况表04

内容；

按原因归类清查出的有问题资产和负债情况以及企业申报、中介审核情况

计算机自动生成，从挂账明细表提取

指标解释：

A、国际政治经济因素造成应收账款损失：

指战争或国家对外政策方面等不可抗力原因导致损失

B、结构调整或列入搬迁造成报废；

政府产业结构调整或考虑环保及城市规划建设等原因，要求企业搬迁或拆除造成的有关固定资产损失

C、政策性挂账：

国家政策性因素产生的挂账，如应收未收到的补贴款

D、存货高留低转挂账：

指高留产品（商品）成本，低转销售成本造成挂账

E、其他：

指负债方的净损失数：

即负债的损失抵扣潜盈后的余额。

负债损失主要指企业超支挂账的应付工资、应付福利费和应交税金等。

（资金挂账中的应提未提费用挂账是指什么？

）

审核公式；

A、表内：

逻辑性

B、表间：

与03表（资金核实申报表的关系）

04表的资产损失+潜亏挂账=03表的资产总计（企业及中介审核均成立）

04表的其他=03表的负债损失（企业及中介审核均成立）

5、企业预计损失情况表05

A、对于开展清产核资且未执行新制度企业，反映表中八项资产在基准日可能发生的预计损失，待国资批复后作为执行新制度的初始减值准备

B、对于已执行新制度企业，反映其至基准日已计提的各项减值准备

C、境外企业反映按当时会计制度至基准日已计提的各项减值准备

所有企业（无论是否清产核资）

A、开展清产核资且未执行新制度企业，按企业减值准备政策对八项资产的预计损失

B、预计损失不得与原制度清查出损失重复反映

C、“清查数”，对开展清产核资且未执行新制度的按01表中“清查数”填列（原行业制度计提的环账准备是否在清查数中是抵减）；

已执行新制度企业，该指标不填列。

D、表中“中介审核数”对于已执行新制度的企业，此栏不填

A、表内公式：

逻辑性、清查数=“企业预计损失”及“中介审核数”

B、表间公司：

（主要指单户且未执行新制度企业适用）

与01表关系：

本表01行清查数=01表清查数“应收

票据+应收账款+其他应收款+预付账款”（不合理）

本表40行“固定资产”清查数=01表“固定资产合计-在建工程”-工程物资清查数（不合理）

6、资金核实分户表06

反映集团公司本部及所属二级企业按原制度清查出的净损失的申报、中介审核以及处理建议

集团公司编制上报，子企业不编制

计算机自动生成：

从03表及挂账明细表相关指标中提取

指标解释；

A、其他资金：

经中介审核确认的负债损失合计

B、中介审核其他盘盈入账数；

反映中介审核确认的负债潜盈合计数

逻辑性、合计与明细

B、表间公式：

与01表：

15栏权益基准数=01表基准数（权益合计-外币折算差额）

与03表：

15栏权益基准数=03表基准数（权益合计-外币折算差额）

五、损失挂账分项明细表（13表）

1、货币资金01

内容

原制度清查出货币资金损失挂账情况，要求将有问题货币资金逐项逐笔填列。

A、项目名称：

科目、币种、账户、账号、单笔业务等原则确定的明细项目填列

B、损失原因；

01-盘亏；

02-毁损（-1水灾、-2火灾、-3地震、-04其他）；

05-贪污、盗窃、诈骗损失；

06-司法败诉强制执行；

08-其他

C、发生时间：

业务实际发生时间填

D、项目原值：

“基准数”

E、预计残值：

按货币资金可收收回金额填列，根据责任人或保险公司赔偿、或相关单位清偿额”

F、清查出有问题资产数；

按企业清查出有问题货币资金扣除可收回部分差额填

G、企业申报损失数（按国资72号自行审核并申报损失数）；

列损益及核权益（按74号文规定填）

H、中介审核数：

（中介按72号、78号审核确认）；

列损益及核权益（按74号文规定确认）

I、关键证据：

按72号规定，企业提供相关损失证据名称，包括法律效力证据、中介鉴证证明、特定事项的企业内部证据。

J、索引号：

根据企业汇编制成册的损失挂账原因说明和证据中涉及该项目的编号填列

K、备注：

企业认为需填列的其他关键事项

“合计”=分项行加总；

6栏=4-5栏；

6栏=7+8栏

2、坏账02（1，2，3）

反映企业应收账款、其他应收款、预付账款损失挂账的基本情况，分三表将清查出的有问题应收款项逐项逐笔填列

按应收款明细项目填列

B、损失原因：

04-1债务人破产、倒闭、死亡；

04-2债务人被吊销、注销；

04-3国际政治经济因素；

04-4三至五应收款；

04-5其中：

五年以上应收款。

06-0司法败诉强制执行；

08-0其他原因损失（以上均是备选项）

C、时间：

指应收款项账面挂账时间

3、存货03

反映企业存货损失挂账的基本情况，将清查出的有问题存货逐项逐笔填列

按类别、规格、型号、批次等原则确定的明细项目填列

03-报废（-1长期积压报废、-2生产不合格报废、-3技术淘汰报废、-4其他报废）；

07-资金挂账（-1政策性挂账、-2各种应摊未摊费用挂账、-4存货高留低转挂账、-5其他潜亏挂账、-6其他资金挂账）；

4、待摊费用04

反映企业待摊费用损失挂账的基本情况，将清查出的有问题待摊费用逐项逐笔填列

按待摊费用的明细项目填列

07-资金挂账（-2各种应摊未摊费用挂账）；

C、项目原值：

按待摊费用发生时的初始入账价值填列；

D、应摊销数：

指截止基准日企业应摊销数；

E、已摊销数：

指截止基准日企业账面实际已摊销数；

D、清查出有问题资产数：

指截止基准日企业待摊费用少摊销数

4栏5栏；

7栏=4-6栏；

7栏=8+9栏5、其他流动资产05

反映企业除前述列明外的其他流动资产损失挂账的基本情况，将清查出的有问题资产逐项逐笔填列

按其他流动资产的明细项目填列

04坏账损失（-1债务人破产、倒闭、死亡；

-2债务人被吊销、注销；

-3国际政治经济因素；

-4三至五应收款；

-5五年以上应收款）；

07-资金挂账（-1政策性挂账、-2各种应摊未摊费用挂账、-3各种应提未提费用挂账；

-4存货高留低转挂账、-5其他潜亏挂账、-6其他资金挂账）；

6、长期投资06

反映企业长期投资损失挂账的基本情况，将清查出的有问题长期投资逐项逐笔填列

按科目、类别、被投资单位等原则确定的明细项目填列

01-被投资单位破产、倒闭、清算；

02-被投资单位长期亏损或已资不抵债；

03-其他原因损失

按投资基准日的“基准数”填列

7、固定资产-07（-1土地

反映企业固定资产单独核算的土地损失挂账的基本情况，将清查出的有问题土地逐项逐笔填列

按土地性质、权属、宗地等原则确定的明细项目填列

07-其他

C、使用年限：

按土地的法定使用年限填列，划拨地不填年限

D、数量：

按平方米填列

8栏=6-7栏；

10栏=8-9栏；

10栏=11+12栏

固定资产-07（-2房建

反映企业有问题固定资产中房屋建筑物损失挂账的基本情况，将清查出的有问题房屋建筑物逐项逐笔填列

按房屋建筑的明细项目填列

03-报废（-1逾期报废、-2质量报废、-3技术淘汰提前报废、-4结构调整或列入搬迁造成报废、-5其他报废）；

05-司法败诉强制执行；

06-资金挂账（-3各种应提未提费用挂账、-5其他潜亏挂账）；

C、数量：

按建筑面积平方米填列

固定资产-07（-3交运

反映企业有问题固定资产中交通运输工具损失挂账的基本情况，将清查出的有问题运输工具逐项逐笔填列

按交通运输工具的类别、品名、规格、型号、购置时间等原则确定的明细项目填列

04-贪污、盗窃、诈骗；

07-其他?

固定资产-07（-4机设

反映企业有问题固定资产中机器设备及其他固定资产损失挂账的基本情况，将清查出的有问题资产逐项逐笔填列（存在同一时间、同类型、

同价格可一笔填列）

按资产的类别、品名、规格、型号、购置时间等原则确定的明细项目填列

8、工程物资-08

反映企业工程物资损失挂账的基本情况，将清查出的有问题工程物资逐项逐笔填列

按工程物资的类别、品名、规格、型号、对方单位等原则确定的明细项目填列

03-报废（-1长期积压、-2生产不合格、-3技术淘汰报废、-4其他报废）；

05-贪污、盗窃、诈骗；

07-资金挂账（-1政策性挂账、-2各种应摊未摊费用挂账、-5其他潜亏挂账）；

“合计”=分项行加总；

9、在建工程-09

反映企业在建工程损失挂账的基本情况，将清查出的有问题在建工程逐项逐笔填列

按在建工程类别、项目、单项等原则确定的明细项目填列

06-资金挂账（-1政策性挂账、-5其他潜亏挂账）；

10、无形及递延资产-10

反映企业无形资产及递延资产损失挂账的基本情况，将清查出的有问题资产逐项逐笔填列

按资产类别、项目等原则确定的明细项目填列

01-技术淘汰提前报废、02-其他损失；

03-应摊未摊挂账；

04-其他挂账

4栏=5栏；

7栏=8+9栏

11、其他资产-11

反映企业其他资产损失挂账的基本情况，将清查出的有问题资产逐项逐笔填列

按资产类别、科目等原则确定的明细项目填列

02-资产损失；

12、其他资金-12

反映企业负债超支挂账的基本情况，将清查出的有问题负债逐项逐笔填列

A、科目：

20-短期借款、21-应付票据、22-应付账款、23-预收账款、24-应付工资、25-应付福利费、26-应付利润（股利）、27-应交税金、28-其他应交款、29-其他应付款、30-预提费用、31-一年到期的长期负债、32-其他流动负债、33-长期借款、34-应付债券、35-长期应付款、36-其他长期负债（不含特准储备资金）

10-应付工资超支挂账；

11-应付福利费超支挂账；

12-应付税金超交（不予抵扣）挂账；

13-其他超支挂账

13、盘盈分项明细表-13

反映企业各项资产的盘盈和负债的潜盈的基本情况，将盘盈的资产和负债逐项逐笔填列

01-货币资金；

02-；

03；

04；

05；

06；

07；

08；

09；

10；

11；

12；

13；

14；

15；

16；

17；

18-其他资产；

B、盘盈类型：

01-账外资产入账；

02-有实物无账资产盘盈；

03潜盈（仅指负债）（账外账：

未在报表体系内反映的内部账，也称小金库）

C、原值：

仅由账01或03类原因填；

D、净值：

仅由账01类原因且为固定资产类填；

E、估价值：

仅指02类填列

其他：

盘盈及潜盈系统视同全核增权益处理。

六、其他要求

金额单位：

企业“元”；

集团上报万元

数据符号：

所有损失挂账及盘盈或潜盈（包括资产和负债）均以正数填列反映

“核权益”指标：

若是核减权益则以正数反映；

若是核增权益则以负数反映。

本次所有有问题资产均不留残值（国资要求将本次核销的不良债权、不良投资、及实物资产损失均移交国资委催收及变现）