审计学概论作业+随堂随练2103.docx

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审计学概论作业+随堂随练2103

《审计学概论》第三套作业（第十一至十二单元）

【1】

注册会计师在进行控制测试时，应关注的影响审计效果的抽样风险是（）。

∙A、信赖不足风险

∙B、信赖过度风险

∙C、误受风险

∙D、误拒风险

答案:

【2】

应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。

此时，注册会计师已经承受了（）。

∙A、信赖不足风险

∙B、信赖过度风险

∙C、误受风险

∙D、误拒风险

答案:

【3】

如果被审计单位财务报表对与持续经营相关的重大不确定性事项已作出充分披露，注册会计师应当发表（）。

∙A、保留意见

∙B、带其他事项段的无保留意见

∙C、带“与持续经营相关的重大不确定性”部分的无保留意见

∙D、带强调事项段的无保留意见

答案:

【4】

下列情况中，注册会计师应当出具否定意见审计报告的是（）。

∙A、被审计单位财务报表存在重大虚盈实亏，被审计单位不同意调整

∙B、财务报表存在错报，但不影响财务报表使用者对报表的理解

∙C、注册会计师对个别重要的会计事项没有取得必要的审计证据

∙D、被审计单位内部控制极其混乱，会计记录缺乏系统性和完整性

答案:

【5】

当已审计财务报表以外的其他信息中存在重大错报时，注册会计师可以（）。

∙A、出具保留意见的审计报告

∙B、出具否定意见的审计报告

∙C、出具无法表示意见的审计报告

∙D、以上都不对

答案:

【6】

下列关于审计报告日的说法中，正确的有（）。

∙A、审计报告日是可公开获得审计报告的日期

∙B、审计报告日可能早于管理层签署已审计财务报表的日期

∙C、审计报告日是注册会计师完成审计工作的日期

∙D、审计报告日通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天

答案:

【7】

下列对于统计抽样与非统计抽样的描述，正确的有（）。

∙A、统计抽样的成本一般高于非统计抽样

∙B、统计抽样的成本一般低于非统计抽样

∙C、统计抽样的运用的职业判断一般多于非统计抽样

∙D、统计抽样的运用的职业判断一般少于非统计抽样

答案:

【8】

在抽样风险没有成比例增加的前提下，分层可以（）。

∙A、增加样本规模

∙B、减小样本规模

∙C、提高审计效率

∙D、降低审计效率

答案:

【9】

如果注册会计师认为审计报告日前获取的其他信息存在重大错报，且在与治理层沟通后其他信息仍未得到更正，注册会计师应当采取的恰当措施有（）。

∙A、考虑对审计报告的影响，并就注册会计师计划如何在审计报告中处理重大错报与治理层进行沟通

∙B、在相关法律法规允许的情况下，解除业务约定

∙C、出具否定意见的审计报告

∙D、出具无法表示意见的审计报告

答案:

【10】

属性抽样的方法包括（）。

∙A、固定样本规模抽样

∙B、变动样本规模抽样

∙C、停-走抽样

∙D、发现抽样

答案:

ACD

【11】

影响样本规模的因素有（）。

∙A、可接受的抽样风险

∙B、可容忍误差

∙C、预计总体误差

∙D、总体变异性

答案:

ABCD

【12】

如果审计范围受到限制，未发现的错报（如存在）可能对财务报表产生重大影响，注册会计师出具的审计报告可能有（）。

∙A、无保留意见的审计报告

∙B、保留意见的审计报告

∙C、否定意见的审计报告

∙D、无法表示意见的审计报告

答案:

【13】

统计抽样的优点表现在（）。

∙A、能够客观地选择样本

∙B、能够定量地评价样本结果

∙C、能够科学地计量抽样风险

∙D、能够控制抽样风险

答案:

ABCD

【14】

影响审计效果的抽样风险包括（）。

∙A、误受风险

∙B、信赖不足风险

∙C、误拒风险

∙D、信赖过度风险

答案:

【15】

下列对于属性抽样与变量抽样的描述，正确的有（）。

∙A、属性抽样多用于控制测试

∙B、属性抽样多用于细节测试

∙C、变量抽样多用于控制测试

∙D、变量抽样多用于细节测试

答案:

【16】

关键审计事项从注册会计师与管理层沟通过的事项中选取。

（）

∙正确

∙错误

答案:

错误

【17】

否定意见的审计报告强调由于形成否定意见的基础部分所述事项的重要性，被审计单位的财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了被审计单位的财务状况，经营成果和现金流量。

（）

∙正确

∙错误

答案:

错误

【18】

审计报告的收件人一般为被审计单位管理层。

（）

∙正确

∙错误

答案:

错误

【19】

无法表示意见的审计报告，不再强调注册会计师遵守了职业道德守则。

（）

∙正确

∙错误

答案:

错误

【20】

审计报告增加强调事项段，仅用于提醒财务报表使用者关注，并不影响已发表的审计意见。

（）

∙正确

∙错误

答案:

正确

《审计学概论》第二套作业（第五至九单元）

【1】

对被审计单位及其环境了解的程度，应以是否满足识别和评估（）。

∙A、审计风险为判断标准

∙B、检查风险为判断标准

∙C、经营风险为判断标准

∙D、财务报表重大错报风险为判断标准

答案:

【2】

将固定资产的日常维护费用资本化，违反的认定是（）。

∙A、存在

∙B、发生

∙C、完整性

∙D、分类

答案:

【3】

商品出库20天后才开具销售发票，有关销售收入可能存在重大错报的认定是（）。

∙A、存在

∙B、发生

∙C、截止

∙D、准确性

答案:

【4】

发票上的金额计算有误，销售收入账户违反的认定是（）。

∙A、存在

∙B、发生

∙C、计价

∙D、准确性

答案:

【5】

下列关于重要性的论断中错误的是（）。

∙A、恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量

∙B、无论是错误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要

∙C、注册会计师应从财务报表和交易事项、账户余额与披露两个层次来考虑重要性

∙D、重要性有数量和质量两个方面的特征

答案:

【6】

下列工作一般不使用分析程序的是（）。

∙A、计划审计工作时进行的风险评估

∙B、实质性分析程序

∙C、控制测试

∙D、总体复核

答案:

【7】

使用重要性水平，可能无助于实现下列目的的是（）。

∙A、确定风险评估程序的性质、时间和范围

∙B、识别和评估重大错报风险

∙C、确定进一步审计程序的性质、时间和范围

∙D、确定重大不确定事项发生的可能性

答案:

【8】

如果坏账准备计提不足，应收账款账户违反的认定是（）。

∙A、存在

∙B、发生

∙C、计价

∙D、准确性

答案:

【9】

如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么（）。

∙A、注册会计师应当在每次审计时都测试这类控制

∙B、注册会计师可以部分地利用以前年度所执行的控制测试

∙C、注册会计师可以每隔一年进行一次控制测试

∙D、注册会计师可以利用以前审计获取的审计证据

答案:

【10】

审计证据质量越高，需要的审计证据数量（）。

∙A、可能越多

∙B、可能越少

∙C、不受影响

∙D、是固定的

答案:

【11】

注册会计师对各类交易、账户余额、列报的认定实施进一步审计程序时，可能选择的程序类型包括（）。

∙A、重新计算、重新执行

∙B、分析程序

∙C、函证

∙D、检查、观察、询问

答案:

ABCD

【12】

如果无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序以获取有关期末重要的存货数量和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师可能发表的意见有（）。

∙A、无保留意见

∙B、保留意见

∙C、否定意见

∙D、无法表示意见

答案:

【13】

注册会计师应当在本期审计业务开始时开展的初步业务活动包括（）。

∙A、就业务约定条款与被审计单位达成一致理解

∙B、风险评估程序

∙C、评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性

∙D、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

答案:

ACD

【14】

下列信息可以作为审计证据有（）。

∙A、董事会会议纪要

∙B、电子资金转账记录

∙C、发票

∙D、合同

答案:

ABCD

【15】

使用分析程序的阶段通常有（）。

∙A、控制测试

∙B、总体复核

∙C、实质性分析程序

∙D、计划审计工作

答案:

BCD

【16】

重大错报风险越低，注册会计师可以执行控制测试的范围越有限。

（）

∙正确

∙错误

答案:

错误

【17】

注册会计师应当在总体审计策略中明确审计工作的范围、时间安排和方向。

（）

∙正确

∙错误

答案:

正确

【18】

如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量方面的缺陷。

（）

∙正确

∙错误

答案:

正确

【19】

注册会计师应当了解被审计单位的可能导致财务报表重大错报的相关经营风险，而无须关注被审计单位的目标和战略。

（）

∙正确

∙错误

答案:

错误

【20】

注册会计师无须了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。

（）

∙正确

∙错误

答案:

正确

《审计学概论》第一套作业（第一至三单元）

【1】

鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

对于鉴证业务的理解，不恰当的观点是（）。

∙A、鉴证业务中的既定标准是执行业务需要遵循的准则，而不是责任方编制鉴证对象信息依据的标准

∙B、鉴证业务的目的是增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度

∙C、鉴证业务的用户是“预期使用者”

∙D、鉴证业务的基础是独立性和专业性

答案:

【2】

注册会计师协会在进行审计质量检查，并要求注册会计师提供审计工作底稿时，注册会计师应当（）。

∙A、拒绝提供

∙B、提供

∙C、征求法律意见

∙D、征求证监会意见

答案:

【3】

注册会计师以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对相互矛盾的证据，以及引起对文件记录或责任方提供信息的可靠性产生怀疑的证据保持警觉，这被称为（）。

∙A、诚信

∙B、独立

∙C、客观与公正

∙D、职业怀疑

答案:

【4】

如果审计小组成员周夏雨在参与了被审计单位会计信息系统的设计后，又参与了被审计单位的财务报表审计，那么职业道德受到的威胁属于（）类型。

∙A、密切关系

∙B、过度推介

∙C、自我评价

∙D、自身利益

答案:

【5】

注册会计师审计的依据是（）。

∙A、会计准则

∙B、会计制度

∙C、审计准则

∙D、审阅准则

答案:

【6】

合理地防范和降低审计风险并降低审计成本的阶段是（）。

∙A、会计账目审计阶段

∙B、资产负债表审计阶段

∙C、财务报表审计阶段

∙D、风险导向审计阶段

答案:

【7】

《事务所质量控制准则第5101号--会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》用于规范（）。

∙A、注册会计师职业道德

∙B、会计师事务所职业道德

∙C、审计业务质量控制

∙D、会计师事务所层面的质量控制

答案:

【8】

如果审计小组成员超越在审计过程中将被审计单位未公开的利好消息告诉给自己的母亲，其母遂购买了被审计单位的股票，那么职业道德受到的威胁属于（）类型。

∙A、过度推介

∙B、密切关系

∙C、自我评价

∙D、自身利益

答案:

【9】

为查明和确定被审计单位财务活动或经营活动是否符合有关法律、法规、规章制度、合同、协议和有关控制标准而进行的审计是（）。

∙A、财务报表审计

∙B、合规审计

∙C、经营审计

∙D、内部审计

答案:

【10】

定期轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工一般用于防范的威胁是（）。

∙A、自身利益

∙B、密切关系

∙C、外在压力

∙D、过度推介

答案:

【11】

会计师事务所和注册会计师为避免法律诉讼的应对措施包括（）。

∙A、谨慎选择合伙人

∙B、招收合格的人员，并予以适当培训和督导

∙C、审慎选择被审计单位

∙D、建立会计师事务所质量控制制度

答案:

ABCD

【12】

涉及到注册会计师法律责任的法律法规有（）。

∙A、公司法

∙B、证券法

∙C、刑法

∙D、最高人民法院的规定

答案:

ABCD

【13】

在获取和评价审计证据以及由此得出结论的过程中，主要涉及的判断有（）。

∙A、注册会计师的职业判断

∙B、管理层的判断

∙C、注册会计师协会的判断

∙D、预期使用者的判断

答案:

【14】

中国注册会计师业务准则体系是由（）构成的。

∙A、鉴证业务准则

∙B、质量控制准则

∙C、相关服务准则

∙D、职业道德规范

答案:

【15】

按照审计目的和内容的不同，审计可以分为（）。

∙A、财务报表审计

∙B、合规审计

∙C、经营审计

∙D、内部审计

答案:

ABC

【16】

下列属于违反保密原则的有（）。

∙A、向主要近亲属泄密

∙B、向其他近亲属泄密

∙C、向商业伙伴泄密

∙D、利用所获知的涉密信息为第三方谋取利益

答案:

ABCD

【17】

按照审计主体的不同，审计可以分为（）。

∙A、注册会计师审计

∙B、国家审计

∙C、内部审计

∙D、环境审计

答案:

ABC

【18】

在财务报表审计中，鉴证对象包括（）。

∙A、财务报表

∙B、财务状况

∙C、经营成果

∙D、现金流量

答案:

BCD

【19】

从审计对象的角度出发，先后出现了会计账目审计阶段、资产负债表审计阶段和财务报表审计阶段。

（）

∙正确

∙错误

答案:

正确

【20】

半年报审阅属于相关服务。

（）

∙正确

∙错误

答案:

错误

【1】

南海公司破产事件发生在（）。

∙A、意大利

∙B、美国

∙C、法国

∙D、英国

答案:

【2】

审计目的为查错防弊、保护企业财产安全完整的阶段是（）。

∙A、会计账目审计阶段

∙B、资产负债表审计阶段

∙C、财务报表审计阶段

∙D、风险导向审计阶段

答案:

【1】

为了评价某个组织的经济活动在业务、经营、管理方面的业绩，找出改进的机会并提出改善的建议，而对一个组织的全部或部分业务程序与方法进行检查的是（）。

∙A、财务报表审计

∙B、合规审计

∙C、经营审计

∙D、内部审计

答案:

【2】

按照审计主体的不同，审计可以分为（）。

∙A、注册会计师审计

∙B、国家审计

∙C、内部审计

∙D、环境审计

答案:

ABC

【1】

下列各项中，属于相关服务的是（）。

∙A、上市公司年度财务报表审阅

∙B、内部控制审计

∙C、上市公司年度财务报表审计

∙D、执行商定程序

答案:

【2】

注册会计师对特定财务数据、单一财务报表或整套财务报表等财务信息执行与特定主体商定的具有审计性质的程序，并就执行的程序及其结果出具报告，这种业务称为（）。

∙A、预测性财务信息审核

∙B、内部控制审核

∙C、代编财务信息

∙D、对财务信息执行商定程序

答案:

【3】

鉴证业务通常涉及的三方关系人包括（）。

∙A、注册会计师

∙B、责任方

∙C、预期使用者

∙D、注册会计师协会

答案:

ABC

【4】

下列业务属于鉴证业务的有（）。

∙A、代编财务信息

∙B、对财务信息执行商定程序

∙C、内部控制审计

∙D、预测性财务信息审核

答案:

【5】

半年报审阅属于相关服务。

（）

∙正确

∙错误

答案:

错误

【1】

独资制会计师事务所由个人出资并承担无限责任。

（）

∙正确

∙错误

答案:

正确

【1】

注册会计师审计的依据是（）。

∙A、会计准则

∙B、会计制度

∙C、审计准则

∙D、审阅准则

答案:

【1】

客观性原则和公正性原则的适用范围是（）。

∙A、注册会计师提供的各种专业服务

∙B、仅仅局限于注册会计师提供的审阅业务

∙C、仅仅局限于注册会计师提供的相关业务

∙D、仅仅局限于注册会计师提供的审计业务

答案:

【2】

注册会计师可以披露涉密信息的情形有（）。

∙A、法律法规允许披露，并取得客户的授权

∙B、根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报告所发现的违法行为

∙C、法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益

∙D、接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查

答案:

ABCD

【1】

注册会计师祖蓝在对亿科公司进行审计的同时，还代表亿科公司参与其经济纠纷的调节，此时，职业道德受到的威胁属于（）。

∙A、自身利益

∙B、自我评价

∙C、外在压力

∙D、过度推介

答案:

【2】

如果被审计单位的招待标准超出业务活动中的正常往来，注册会计师应当（）。

∙A、告知中国注册会计师协会

∙B、告知律师

∙C、告知新闻媒体

∙D、拒绝接受

答案:

【3】

会计师事务所总收入的50%都来自于某一客户，将产生的威胁是（）。

∙A、自身利益

∙B、自我评价

∙C、外在压力

∙D、过度推介

答案:

【4】

如果审计小组成员周夏雨在参与了被审计单位会计信息系统的设计后，又参与了被审计单位的财务报表审计，那么职业道德受到的威胁属于（）类型。

∙A、密切关系

∙B、过度推介

∙C、自我评价

∙D、自身利益

答案:

【5】

∙A、过度推介

∙B、密切关系

∙C、自我评价

∙D、自身利益

答案:

【1】

会计师事务所和注册会计师为避免法律诉讼的应对措施包括（）。

∙A、谨慎选择合伙人

∙B、招收合格的人员，并予以适当培训和督导

∙C、审慎选择被审计单位

∙D、建立会计师事务所质量控制制度

答案:

ABCD

【1】

将出售经营性固定资产所得的收入记录为主营业务收入，违反的认定是（）。

∙A、存在

∙B、截止

∙C、完整性

∙D、分类

答案:

【2】

发票上的金额计算有误，销售收入账户违反的认定是（）。

∙A、存在

∙B、发生

∙C、计价

∙D、准确性

答案:

【3】

将他人寄售商品记入被审计单位的存货中，违反的认定是（）。

∙A、权利

∙B、义务

∙C、完整性

∙D、准确性

答案:

【4】

在未与买方签订合同时，在销售日记账中记录该笔销售，违反的认定是（）。

∙A、存在

∙B、完整性

∙C、发生

∙D、分类

答案:

【5】

将本期的研发支出计入下期，违反的认定是（）。

∙A、存在

∙B、截止

∙C、完整性

∙D、分类

答案:

【1】

审计证据质量越高，需要的审计证据数量（）。

∙A、可能越多

∙B、可能越少

∙C、不受影响

∙D、是固定的

答案:

【2】

下列信息可以作为审计证据有（）。

∙A、董事会会议纪要

∙B、电子资金转账记录

∙C、发票

∙D、合同

答案:

ABCD

【3】

如果被审计单位的内部控制薄弱，甚至不存在任何内部控制，被审计单位内部凭证记录的可靠性就大为降低。

（）

∙正确

∙错误

答案:

正确

【1】

针对被审计单位编制的银行存款余额调节表，注册会计师一般采用重新计算的方式进行查核。

（）

∙正确

∙错误

答案:

错误

【1】

下列工作一般不使用分析程序的是（）。

∙A、计划审计工作时进行的风险评估

∙B、实质性分析程序

∙C、控制测试

∙D、总体复核

答案:

【1】

注册会计师在接受业务委托时，不需要考虑客户的诚信状况。

（）

∙正确

∙错误

答案:

错误

【1】

下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（）。

∙A、审计程序能否达到审计目标

∙B、重点审计程序的制定是否恰当

∙C、对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当

∙D、审计程序能否适合各审计项目的具体情况

答案:

【2】

为保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制订，在执行中就不能做出任何修改。

（）

∙正确

∙错误

答案:

错误

【1】

对于被审计单位未更正的错报，注册会计师不会考虑（）。

∙A、错报性质的严重程度

∙B、错报金额大小的不同影响

∙C、出具无法表示意见的审计报告

∙D、错报的累积影响

答案:

【2】

使用重要性水平，可能无助于实现下列目的的是（）。

∙A、确定风险评估程序的性质、时间和范围

∙B、识别和评估重大错报风险

∙C、确定进一步审计程序的性质、时间和范围

∙D、确定重大不确定事项发生的可能性

答案:

【1】

财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（）。

∙A、检查风险

∙B、控制风险

∙C、重大错报风险

∙D、审计风险

答案:

【2】

下列关于重要性的论断中错误的是（）。

∙A、恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量

∙B、无论是错误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要

∙C、注册会计师应从财务报表和交易事项、账户余额与披露两个层次来考虑重要性

∙D、重要性有数量和质量两个方面的特征

答案:

【1】

了解被审计单位及其环境（）。

∙A、是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程

∙B、在审计业务约定书签订之后无需进行

∙C、注册会计师应运用职业判断

∙D、注册会计师不需要运用职业判断

答案:

【2】

风险评估是指通过了解被审计单位及其环境，识别和评估（）。

∙A、财务报表层次的重大错报风险

∙B、认定层次的重大错报风险

∙C、检查风险

∙D、抽样风险

答案:

【1】

了解被审计单位及其环境是注册会计师必须执行的审计程序，这些审计程序有（）。

∙A、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员

∙B、分析程序

∙C、观察和检查

∙D、函证被审计单位债务人

答案:

ABC

【2】

下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（）。

∙A、产品生产技术的变化

∙B、所在行业的市场供求与竞争

∙C、生产经营的季节性和周期性

∙D、能源供应与成本

答案:

ABCD

【1】

注册会计师无须了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。

（）

∙正确

∙错误

答案:

正确

【1】

下列各项中不一定属于特别风险的是（）。

∙A、涉及某一认定的重大错报风险

∙B、涉及管理层主观判断的重大错报风险

∙C、涉及舞弊的重大错报风险

∙D、涉及非常规交易的重大错报风险

答案:

【1】

评估的重大错报风险水平越高，注册会计师应当（）。

∙A、确定更低的可接受的检查风险水平

∙B、实施更详细的控制测试程序

∙C、实施更详细的实质性程序

∙D、确定更高的可接受的检查风险水平

答案:

【1】

要测试控制的有效性，注册会计师需要获取的审计证据包括（）。

∙A、控制在所审期间的不同时点是如何运行的

∙B、控制由谁执行

∙C、控制是否得到一贯执行

∙D、控制以何种方式运行

答案:

ABCD

【1】

如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么（

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