会计考证利润表练习题及答案docWord文件下载.docx

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二、营业利润（损失以“一”填列）

205000

加：

营业外收入

18000

营业外支出

4000

三、利润总额（损失以“一”填列）

219000

所得税费用

54750

四、净利润（损失以“一”填列）

164250

华天公司12月份发生以下经济业务：

（1）

对外销售甲商品2000件，单价

55元，增值税率

17%，已办妥银行托收货款手续。

解析：

主营业务收入+110000=2000*55

（2）

经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价

8000元，七成新。

（3）

计算分配本月应付职工工资总额

25000元，其中管理部门

15000元，专设销售机构人员工资

10000元。

管理费用+15000

（4）

计得本月办公用固定资产折旧

860元。

管理费用+860

（5）

结转已销售的2000件甲商品的销售成本

60000元。

（6）

将本月实现的损益结转屋“本年利润”账户。

要求：

根据上述资料，完成下列华天公司

2008年利润表的编制：

利

润

表（简表）

华天公司

本年金额

上年金额（）

（1）1358000+①110000

780000

152500

（2）246000+③15000+④860

23600

（1）（1468000

）

（2）（261860

（3）（229140

（4）（248740

（5）（62185

（6）（186555

2、华天公司2008年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证时存在的错误如下。

（1）指出下述各笔错账的更正方法，并编制错账更正分录。

（2）将正确的简式利润表编制完毕。

（假定所得税税率为25%，不存在任何纳税调整事项）错误更正前的简式利润表、

上年金额

1580000

840000

150000

100000

200000

10000

280000

8000

284000

71000

213000

（1）有一笔产品销售业务，结转的销售成本为

50000元，而实际应结转的成本是

55000元。

少结转成本

5000元。

主营业务成本+5000

（2）提前确认了一笔金额为

20000元的销售业务，从而导致收入多记

20000元。

（假定该销售收入收到银行存款）

主营业务收入-20000

（3）将一笔78000元的销售收入误记为

87000元，多记收入9000

元。

主营业务收入-9000

1580000-②20000-③9000略

840000+①5000

（1）（1551000

）

（2）（845000

（3）（243500

（4）（247500

）（5）（61875

（6）（185625

3、华天公司所得税税率为

25%，该公司

年1月至11月各损益类账户的累计发生额和

12月底转账前各损益账户

的发生额如下：

账户名称

主营业务收入主营业务成本销售费用

营业税金及附加其他业务成本营业外支出

其他业务收入营业外收入投资收益

12月份发生数

1-11

月累计发生数

借方

贷方

79000

852000

21800

342000

2000

21500

1500

13800

4200

53000

5000

500

6500

12600

124000

8500

108000

3500

1900

则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：

（1）营业收入（1047500=79000+852000+8500+108000）元：

（2）营业成本（421000=21800+342000+4200+53000）元：

（3）营业利润（446000=0-2000-200-500-6500-+1900）元

（4）利润总额（445000=446000+500+3500-5000）元：

（5）所得税费用（111250）元：

（6）净利润（333750）元

4、华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品和乙产品，增值税税率为17%。

该公司所得税税率25%，

城建税教育费附加略。

该公司2008年11月发生以下经济业务：

对外销售乙产品

1600件，单价

50元，增值税率

17%，款项已存入银行。

主营业务收入

+80000=1600*50

对外销售甲产品

2000件，单价

80元，增值税率

17%，款项尚未收回。

+160000=2000*80

收到职工张某因违反公司制度而支付的罚款

500元。

营业外收入+500

结转已销售的甲，乙产品的实际生产成本，甲产品单位成本

50

元，乙产品单位成本

35

主营业务成本

=100000=50*2000，主营业务成本=56000=35*1600

通过银行转账支付上述销售乙产品的运杂费

销售费用+5000

从银行提取现金，支付生产工人工资30000

元，行政管理人员工资

10000元；

专设销售机构的人员工资5000

管理费用+10000，销售费用+5000

（7）

销售多余材料

500公斤，单价20元，增值税税率

17%，款项尚未收到。

该材料单位成本为

16元。

其他业务收入

+10000=500*20，其他业务成本=8000=16*500

则华天公司2008年11月份利润表的下列报表项目金额为：

营业收入（250000=①80000+②160000+⑦10000

）元；

营业成本（164000=④100000+④56000+⑦8000

营业利润（66000=250000-164000-⑤5000-⑥10000-⑥5000

利润总额（66500=66000+③500

所得税费用（

16625）元；

净利润（49875

）元。

5、华天公司所得税税率为

2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和

12月底转账前各损益类账户

20000

其他业务成本

15000

1000

25000

投资收益

代华天公司完成下列

80000

670000

250000

50000

6000

260000

38000

130000

2008年利润表的编制。

简式利润表

（1）80000+670000+38000+130000

（2）20000+250000+15000+50000

22000

88000

285000

9500

（1）（918000

）

（2）（335000

）（3）（181500

（4）（188000

）（5）（47000

）（6）（141000

6、华天公司所得税税率为

318000

5000000

252500

2800000

2600

29000

7500

32500

11000

30000

4400

45000

营业收入（5372500=318000+5000000+9500+45000

营业成本（3092500=252500+2800000+7500+32500

营业利润（2170000=537-2600-000-3000-30000-4400-50000+20000

利润总额（2160000=2170000+3000-2000-11000

所得税费用（540000

净利润（1620000

7、华天公司所得税税率

25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示。

借方发生额

贷方发生额

3870000

180000

2000000

120000

230000

12000

营业收入（4050000=3870000+180000

营业成本（2120000=2000000+120000

营业利润（1448000=4050000-2-230000-12000

利润总额（1450000=1448000+10000-8000

所得税费用（362500

净利润（1087500

8、华天公司所得税税率

800000

460000

10800

13500

1700

资产减值损失

营业收入（920000=800000+120000

营业成本（540000=460000+80000

营业利润（364000=920000-540000+20000-8000-700-2000

利润总额（375000=364000+15000-4000

所得税费用（93750

净利润（281250

9、华天公司所得税税率为

97600

1800

1600

2100

25%，该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和

27000

385000

113000

14000

6900

7000

8800

5500

4500

要求代华天公司完成2008年利润表的编制则华天公司

2008年度利润表的下列报表项目金额为：

营业收入（422800=27000+385000+2000+8800

营业成本（219300=97600+113000+1800+6900

营业利润（162900=422800-2000-500-3500-0-15000+4500

利润总额（161800=162900+2000-1600-7000

所得税费用（40450

净利润（121350

10、华天公司2008年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证时存在的错误如下。

（假定所得税税率为25%，不存在任何纳税调整事项）

690000

311000

35000

财务费用（收益以“一”号填列）

231000

三，利润总额（损失以“一”号填列）

227500

56875

四，净利润（亏损以“一”号填列）

170625

55000元，而实际应结转的销售成本是

75000元，少结转成本20000

+20000

120000元的销售业务，从而导致收入多记

120000元。

-120000

（3）将一笔89000元的销售收入误记为

98000元，多记收入

9000元。

-9000

（1）690000-②120000-③9000

（2）311000+①20000

（1）（561000

）

（2）（331000

）（3）（82000

（4）（78500）（5）（19625）（6）（58875）

11、华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。