某一流施工企业成本管理办法Word下载.docx
《某一流施工企业成本管理办法Word下载.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《某一流施工企业成本管理办法Word下载.docx(36页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
第六条企业的项目成本管理要围绕以下各个环节和基本内容展开:
1、搞好市场预测,及时掌握生产要素的市场行情和变动状态;
2、搞好工程变更和施工索赔管理,跟踪处理由此引起的项目造价变化和动态调整;
3、搞好工程价款的结算,及时收回工程款;
4、积累工程造价资料,为项目造价管理提供依据。
第七条项目成本管理包括下列内容:
项目成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核和编制成本报表与分析资料等各项活动。
第八条项目成本管理流程:
1、公司进行成本测算,下达目标成本。
2、项目经理部进行详细施工组织设计,编制计划成本和成本策划。
3、项目经理部实施成本策划。
4、项目经理部按照统一的口径(统一时段、统一节点)进行成本核算。
5、项目经理部按月进行成本分析,编制月度成本报表,
6、项目经理部按月召开经济活动分析会议,根据成本盈亏情况,制定相应措施。
第二章项目各管理岗位成本责任
第九条项目经理对工程从开工到竣工的全过程成本管理及其经济效果负全部责任。
项目经理应负责:
组织编制项目管理实施规划、成本策划;
对进入现场的生产要素进行优化配置和动态管理;
组织经济活动分析,制定纠偏措施;
审核成本报表;
组织签证索赔工作;
组织开展工程竣工结算工作;
接受内部审计;
按项目经济技术目标责任书的要求进行利益分配。
第十条项目经理领导下的各岗位主要成本管理职责:
1、副经理:
加强施工调度,避免因施工计划不周和盲目调度造成窝工损失、机械利用率降低、物料积压而导致施工成本增加;
严格按照劳务合同、专业分包合同规定审核用工、用料,控制计时工的发生,控制材料消耗,杜绝材料浪费;
负责现场发生签证的及时办理。
2、总工程师(技术负责人、技术员):
编制施工技术组织措施计划,优选施工方案、分项工程作业设计;
监督和指导生产人员落实技术组织措施;
应用先进技术,努力降低成本;
参与积极活动分析,总结技术方案的经济性,提供相应的分析资料;
按公司规定负责本岗位范围内的签证、技术核定工作。
3、商务经理(预算员):
编制施工图预算,组织测算计划成本;
负责对分包单位各类款项的结算与审核;
及时办理各类中间结算和变更、签证索赔手续;
及时向成本员提供有关结算资料进行成本核算;
负责统一材料、财务、机电、生产系统的当月成本核算口径;
按月分析生产过程中各环节成本升降的原因;
负责经济活动分析资料的编制;
负责工程结算的编制、核对。
4、材料员:
建立健全各类材料收发、领用数量金额台帐;
按月编制各类材料的需用量计划和月耗报表;
制订材料费控制目标,严格执行限额领料;
定期对库存物资进行盘点并做好盘点记录,及时将材料库存和耗用情况与成本员核对,做到帐物相符、帐证相符;
按月对材料费的节超原因进行分析并提供分析资料;
负责零星材料的采购及价款结算的审核工作,严格控制采购价格;
负责本岗位范围内签证的办理。
5、成本员:
建立健全成本核算台帐;
根据项目各业务系统提供的成本资料、预算资料编制成本对比报表,并将报表交商务经理(预算员)进行经济活动分析;
按时编制资金使用计划及奖金申报,控制非生产性费用的开支;
及时进行成本核算、分析并反馈有关成本信息;
负责回收工程款;
负责对间接费用、其他直接费进行分析并提供分析资料。
6、施工员:
合理安排施工流水、穿插,提高劳务人员工作效率;
监督工作面工完场清,控制计时工的发生;
控制施工质量,避免返工损失,在规范允许范围内做到节约用料;
准确开具工程任务单、限额领料单;
分析本岗位范围内主要材料消耗控制节超原因并提供分析资料;
。
7、质检员:
监督施工质量,控制构件截面尺寸、钢筋间距、接头等,促施工员在规范允许范围内做到节约用料,在保证施工质量的前提下降低成本。
8、安全员:
制定合理的防护体系,监督支撑、防护体系的实施情况,在保证施工前提的情况下降低成本。
9、机械管理员:
建立健全机械设备使用台班、金额台帐;
根据月度计划工作量编制机械设备使用计划和控制目标;
合理利用机械设备,减少设备闲置;
提供月度机械费控制情况分析资料。
第三章成本计划
第十一条项目中标后,公司按照《土建项目风险承包管理办法》(****总经字〔2005〕145号文)规定测算、下达目标成本。
第十二条项目经理在进场后二十天内,在组织编制项目管理实施规划的基础上,寻求降低成本的途径,确定项目的计划成本。
第十三条项目经理部编制的计划成本应区别于公司编制的目标成本,要依据施工方案和管理措施,结合市场价格信息进行编制并控制在目标成本范围内。
第三章成本控制
第十四条项目经理部要建立以项目经理为中心的成本控制体系,按内部各岗位进行成本目标分解,签订岗位责任状,明确各管理人员成本责任、权限及相互关系。
第十五条人工费控制:
1、通过招投标确定劳务分包单位,应比较扩大劳务分包(含模板架料、辅材)、扩大劳务分包(仅含辅材)、劳务分包的经济性后选择分包模式,分包价款结算方式优先选用包干总价模式、包干单价模式,项目不得随意调整分包价款。
2、计时工指标控制,实行专项工种劳务分包的工程总体计时工控制在人工费总额的6%以内,实行扩大劳务分包的工程总体计时工控制在人工费总额的3%以内。
3、加强现场管理,规范合同工作内容,减少因返工、返修发生的人工费支出,同时对上一工序留下的工程质量问题需下一工序修复的费用,在结算时从上一工序扣除支付下一工序,避免因工程质量、工作内容的变更引发重复结算。
第十六条材料费控制:
1、材料费包括:
工程材料费、周转材料费、施工用水费用、材料检验试验费、采保费。
2、采取“量价分离”的原则,即材料采购价格的控制和材料消耗量的控制。
3、大宗材料(主要指钢材、木材、水泥、砂、石、装饰面材等)按照公司规定,实行集中招标采购,确保材料采购价格。
4、项目所急需零星材料由项目自行采购,公司按季发布五金、电器、低值易耗品等零星材料指导控制价,项目根据指导价实行限价采购。
5、实行限额领料制度,通过限额领料,与施工班组签定材料节超奖罚合同进行用量控制。
6、加强计量控制,各种材料进场时,项目材料员、施工员、施工班组、保卫等相关人员必须准确计量、验收。
7、对部分小型及零星材料可采取按工作量计算消耗量承包给班组,随同人工费一并结算,由班组自行采购。
8、合理组织施工生产,减少周转材料的使用数量及时间。
9、主材控制指标:
钢筋制作废品率不得高于钢筋料表数的1.5%,商品砼按图纸数量扣除钢筋体积后控制,现场搅拌砼材料用量按实际配合比的103%进行控制,其他主材的损耗率不得超过消耗量定额含量的70%。
第十七条机械费控制:
1、机械费包括:
机械台班费、租赁费及进出场费、项目生产机械使用燃油费、施工用电费及施工机械修理费、机操人员工资奖金等费用、塔吊、电梯等大型机械基础发生费用。
2、合理安排施工生产,减少因安排不当引起的设备闲置。
3、通过加强设备管理,合理调剂,提高设备完好率、利用率。
第十八条其他直接费控制:
1、其他直接费包括:
项目文明施工费用(含月度材料消耗表中文明施工耗材,现场CI费用,现场围墙,排水沟及场地平整硬化费用,垃圾清运费用);
项目安全生产费用(含月度材料消耗表中安全防护用品等材料消耗,现场临边、洞口、交叉及高处作业等防护,现场用电及机械设备防护,机械设备安装验收费、消防设施及器材消耗,其它安全资料及活动费用);
项目环境保护费用(含绿化费,排污费,为保护周边环境如噪音、粉尘污染等措施费);
项目开工办理施工许可证费用;
项目临建摊销费用(含项目现场办公生活设施,生活用水电费,租房费用,电线电缆及配电箱等);
材料二次搬运费,夜间及冬雨季施工措施费,施工零星排水降水费用,生产工用具使用费。
2、项目经理部应合理的利用施工场地,按照朴实美观、经济适用的原则进行临时设施布置。
投入费用应控制在公司下达的目标成本以内。
3、项目经理部在安全费用的投入方面应严格按照局、公司有关规定执行。
第十九条间接费控制:
1、间接费用包括:
项目管理人员工资、奖金及附加费,办公费,差旅费,招待费,项目用车费用,物料消耗,财产保险费等。
2、项目经理部严格按照公司制定的费用预算控制。
第二十条专业分包费用控制:
1、通过招投标确定专业分包单位,分包价款结算方式按顺序优先选用包干总价模式、包干单价模式、上交管理费模式,项目不得随意调整分包价款。
2、项目经理部要熟悉分包合同条款,分清双方职责,避免额外支出费用,防范分包单位索赔。
3、分包单位施工过程中,项目经理部应重点控制分包单位的材料质量、施工工艺、施工质量、文明施工、安全防护等工作,不得以包代管。
4、对执行包干单价合同的工作内容要控制好工程量。
第二十一条在成本控制过程中要正确处理好成本、质量、安全、现场文明施工等之间的关系,力争做到经济效益与社会效益两不误。
第四章成本核算
第二十二条项目成本核算应严格按照《施工企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》所规定的内容,逐月进行成本核算。
第二十三条项目成本核算应遵循权责发生制原则、收入与费用配比原则,真实、准确、及时地反映成本费用的开支情况,避免以暂估成本、计划成本或预算成本代替实际成本。
第二十四条项目成本核算制应坚持实际形象进度、实际产值、实际成本“三同步”的原则,严格划清成本界限,划清已完工程成本与未完施工成本的界限,划清本期成本与下期成本的界限。
第二十五条项目成本核算的基本程序为:
1、根据当月统计验工报量按照项目承包合同规定计算项目当月的收入及上交款,编制有关凭证。
项目当月结算收入=当月统计验工报量*(1-上交比率)?
项目当月应上交款=当月统计验工报量*上交比率
2、根据当月发生的人工费、材料费、机械使用费等原始凭证,归集各项成本费用,编制记帐凭证。
3、计算当月应分摊和计提的有关费用,编制相关凭证。
4、结转已完工程实际成本。
5、结转损益,计算工程结算利润。
6、编制工程成本表。
第二十六条工程结算收入的确认与入帐依据:
1、必须发包单位签字认可的验工月报,或监理等中介机构同意并保证监督执行的有关资料为收入实现和入帐的依据。
2、工程项目现场临时签证、设计变更等收入必须以发包方签字认可的价款列入工程结算收入,并根据内部承包合同的规定调整项目承包价格。
3、确实无法满足上述条件的,应由项目预算部门提供详细的验工月报,并经预算负责人、生产负责人和项目经理签字以后,作为收入的入帐依据,严禁冒报、虚报或瞒报实际产值。
若发现以前月份所报产值与实际存在差异,应及时予以调整,并详细说明原因。
4、工期奖应以实际收到的现款作为收入依据,并按照内部承包合同规定的分成比例计算项目工程结算收入。
第二十七条项目有关人员应按月办理分包单位工程价款、人工费、机械租赁费等结算工作,成本员必须以有关人员提供的结算单据作为成本核算依据,没有相关人员提供的有效结算依据或书面签字资料,成本员不得随意估算成本。
第二十八条项目应按月编制成本报表,提供成本分析资料。
第五章成本分析与考核
第二十九条项目经理部按月进行项目承包成本分析,填写《成本分析表》(见附件)逐项分析当月及累计各项费用盈亏情况,寻找盈亏原因,并制定相应的成本控制措施。
1、《项目人工费对比表》中的“计划成本”由项目商务经理(预算员)填制,“实际成本”由项目商务经理(预算员)依据工作内容的费用划分和成本员一起填制,项目经理审核;
2、《项目工程材料费对比表》中的“计划成本”由项目商务经理(预算员)、材料员共同填制,“实际成本”由项目材料员、成本员共同填制,项目经理审核;
3、《项目工程材料价差分析表》由材料员、成本员填制,项目经理审核;
4、《项目工程材料量差分析表》由材料员、成本员填制,项目经理审核;
5、《项目机械使用费对比表》中的“计划成本”由项目商务经理(预算员)、机械管理员共同填制,“实际成本”由项目机械管理员、成本员共同填制,项目经理审核;
6、《项目其他直接费对比表》中的“计划成本”由项目商务经理(预算员)填制,“实际成本”由项目成本员填制,项目经理审核;
7、《项目间接费用对比表》由项目成本员填制,项目经理审核;
8、《项目分包工程费用对比表》中的“总合同费用”、“计划成本”由项目商务经理(预算员)填制,“实际成本”由项目成本员填制,项目经理审核。
9、根据以上表格和本文第十条各岗位提供的分析资料,项目商务经理(预算员)分别对人工费、材料费、机械使用费等量差节约、价差节约及其原因情况进行详细的分析,编制经济活动分析资料。
第三十条公司以经营管理部为主,每季度组织一次成本管理检查,协助项目分析成本升降原因,解决项目成本管理中存在的问题。
检查评分记录见附件5
第三十一条成本考核分层进行,即公司考核项目,项目考核岗位。
1、项目对各岗位考核的主要内容是各项基础工作的完成情况及成本控制目标的实现情况,根据考核情况在季度绩效奖、预兑现、最终兑现中按照岗位责任状约定给与体现。
2、公司对项目考核的主要内容是:
成本管理基础资料的编制及上报情况;
各项成本控制目标的实现情况及其真实性;
综合指标的完成情况;
工程款的回收情况;
上交款的完成情况等。
工程竣工结算后公司按照《项目全额承包兑现审计实施办法》(****总监审字〔2005〕122号文)进行审计兑现。
附件:
1、项目计划成本测算书
2、项目成本分析表
3、项目经济活动分析资料
4、成本检查评分记录表
5、施工现场安全、文明施工费用明细表
附件1
项
目
计
划
成
本
测
算
书
项目名称:
工程造价:
项目经理:
填报日期:
项目承包计划成本汇总表
日期:
单位:
万元表1
序号
费用名称
中标价(合同造价)
计划成本
合同造价与计划成本的差额
备注
基础
主体
粗装修
小计
1
人工费
2
材料费
其中
工程用材料
周转材料
3
机械费
4
其他直接费
5
间接费用
6
分包工程
7
不可预见费
8
税金
10
合计
11
实际上缴金额:
实际上缴比例:
注:
计划成本测算时,必须分阶段测算。
项目商务经理(预算员):
项目人工费计划成本测算明细表
日期:
表2
用工名称
单位
工程量
单价
合价
一
按专业分工测算:
钢筋工
木工
砼工
贴面工
架子工
杂工
…
合计:
项目工程用材料费计划成本测算明细表
日期:
表3
材料名称规格
主要材料
钢材
水泥
商品砼
中粗砂
石料
加气块
结构件
二
零星材料
(含辅材材)
三
施工用水费
四
材料采购保管费
项目材料负责人:
项目周转材料计划成本测算明细表
表4
表4
合同收入
合同收入与计划成本差
数量
天数
钢制品
钢管
扣件
小钢模
定型柱钢模
定型墙钢模
木制品
木模板
木枋
其他周转架料
项目机械费计划成本测算