初级会计职称经济法基础章节习题企业所得税个人所得税法律制度含答案Word文档格式.docx

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（2）选项CD：

属于应税收入。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）（2017年）

　　A.接受捐赠收入

　　C.销售货物收入

　　D.财政拨款

　　【答案】D

（1）选项AC：

属于应税收入;

选项B：

属于免税收入;

（3）选项D：

属于不征税收入。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

（2018年）

　　A.国债利息

　　B.违约金收入

　　C.股息收入

（2）选项B和C为应税收入。

　　A.财政拨款收入

　　B.转让企业债券取得的收入

　　C.企业购买国债取得的利息收入

　　D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的

　　【答案】C

（2）选项B：

属于应税收入，应缴纳企业所得税;

（3）选项C：

（4）选项D：

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。

　　A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

　　B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

　　D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

　　【解析】企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，“不得”在以后纳税年度结转扣除。

　　【单选题】2014年5月，甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（）。

（2015年）

　　A.7.8万元

　　B.10万元

　　C.3.9万元

　　D.5万元

　　【解析】税前准予扣除=100×

7.8%×

6÷

12=3.9（万元）

　　【单选题】某企业2013年度利润总额80万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠2万元，直接向某学校捐款5万元。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出（）万元。

（2014年）

　　A.2

　　B.5

　　C.7

　　D.9.6

　　【答案】A

（1）该企业公益性捐赠支出税前扣除限额=80×

12%=9.6（万元），实际捐赠支出2万元没有超过该限额，可以全额扣除;

（2）该企业直接向某学校的捐款5万元不能在税前扣除。

　　【单选题】甲公司2019年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向目标贫困地区扶贫捐款4万元。

已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠额为（）。

　　A.6万元

　　C.3.6万元

　　D.4万元

（1）直接捐赠的6万元不得扣除;

（2）自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。

　　【单选题】甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。

已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

（2017年）

　　A.（300+38）×

25%-60=24.5（万元）

　　B.300×

25%-60=15（万元）

　　C.（300+300×

12%）×

25%-60=24（万元）

　　D.[300+（38-300×

12%）]×

25%-60=15.5（万元）

（1）公益性捐赠税前扣除限额=300×

12%=36（万元）　　【单选题】2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。

上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。

已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。

计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。

（2019年）

　　A.74

　　B.60

　　C.84

　　D.72

（1）2018年税前扣除限额=600×

12%=72（万元）;

（2）待扣除的公益性捐赠支出=62+12=74（万元）;

（3）待扣除的公益性捐赠支出>

扣除限额，2018年准予扣除的公益性捐赠支出为72万元（首先扣除上年度结转的12万元，再扣除本年度新发生的60万元）。

　　【多选题】甲企业2019年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过12%、14%和8%。

下列支出中，允许在计算2019年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。

（2013年）

　　A.公益性捐赠支出200万元

　　B.职工福利费支出160万元

　　C.职工教育经费支出140万元

　　D.2019年7月至2020年6月期间的厂房租金支出50万元

　　【答案】AB

公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×

12%=240（万元），实际发生额200万元，未超过扣除限额，准予在税前全额扣除;

职工福利费税前扣除限额=1500×

14%=210（万元），实际发生额160万元，没有超过扣除限额，准予在税前全额扣除;

职工教育经费税前扣除限额=1500×

8%=120（万元），实际发生额140万元，超过扣除限额，税前允许扣除的职工教育经费为120万元;

2019年7月至2020年6月期间的厂房租金支出50万元，应按租金所属年度分别在2019年度和2020年度扣除，而非全部在2019年度扣除。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）。

　　A.向客户支付的合同违约金

　　B.向税务机关支付的税收滞纳金

　　C.向银行支付的逾期借款利息

　　D.向公安部门缴纳的交通违章罚款

　　【答案】AC

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

　　A.诉讼费用

　　B.罚金

　　C.税收滞纳金

　　D.罚款

　　【答案】BCD

　　【解析】会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费等，依照有关法律、行政法规和国家有关税法规定属于准予扣除的项目。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（）。

　　A.未投入使用的厂房

　　B.以经营租赁方式租入的运输工具

　　C.以融资租赁方式租出的生产设备

　　D.已足额提取折旧仍继续使用的电子设备

　　【解析】选项A：

“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产不得提取折旧在企业所得税前扣除。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项资产中，不可以计提折旧扣除的有（）。

　　A.以经营租赁方式租出的商品

　　B.未投入使用的厂房

　　C.未投入使用的生产设备

　　D.以融资租赁方式租出的生产设备

　　【答案】CD

（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计提折旧扣除（选项C）;

（2）以融资租赁方式租出的固定资产，不得计提折旧扣除。

　　A.与经营活动无关的固定资产

　　B.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　C.未投入使用的房屋

　　D.以融资租赁方式租出的固定资产

　　【答案】ABD

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，不正确的有（）。

　　A.甲企业2017年3月5日购进一台起重机，2017年4月5日投入使用，应当自2017年4月起计算折旧

　　B.丙企业2017年4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计提折旧

　　C.乙企业因生产经营调整，于2017年10月1日停止使用一批设备，应当自2017年11月起停止计算折旧

　　D.丁企业2017年9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士，在计算企业所得税时，对该巴士计提折旧

（1）企业以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折扣扣除。

（2）企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;

停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的表述中，正确的有（）。

　　A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　C.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　【答案】ABCD

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。

　　A.职工教育经费

　　B.广告费

　　C.业务宣传费

　　D.党组织工作经费

　　【答案】ABC

　　【解析】准予结转扣除的项目包括：

（1）职工教育经费;

（2）广告费和业务宣传费。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。

（2016年、2018年）

　　A.印花税

　　B.消费税

　　C.土地增值税

　　D.资源税

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,准予在企业所得税税前扣除的有（）。

　　A.允许抵扣的增值税

　　D.印花税

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，计入税金及附加在当期扣除的有（）。

　　B.城市维护建设税

　　C.教育费附加

　　【判断题】企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

（）（2019年）

　　【答案】√