海关验证稽查测试表文档格式.docx

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指标7，验证过程，一般表述为，“稽查组登陆被稽查人进出口生产经营管理系统，检查了系统内控记录情况，并抽取进出口单证样本，对数据的录入、保存和流程检索跟踪情况进行穿行测试，随附材料有：

进出口单证样本复印件、系统截屏打印件。

指标8，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人进出口单证复核制度，抽取单证样本对进出口涉及的价格、归类、数量等内容进行穿行测试，随附材料有：

进出口复核制度复印件、内控复核记录复印件、单证样本复印件。

”验证结果，由稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标“不适用”于报关企业，需列明不适用的理由。

指标9，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人进出口货物管理制度，检查海关监管货物和其它货物盘点记录，检查保税货物和减免税货物的使用、管理记录，抽取样本对货物的进口、储存、加工、使用、处置和出口流程进行穿行测试，随附材料有：

进出口货物管理制度、货物盘点记录复印件、抽取的进出口货物样本复印件等。

指标10，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人对委托方进行资信审查制度，穿行测试了其代理业务立项审批程序，检查了贸易过程跟踪管理记录，随附材料有：

对委托方进行资信审查制度复印件、穿行测试抽样复印件。

指标11，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人对实际收发货人委托事项进行书面审核记录，检查了其对货物进行核对的记录，随附材料有：

对委托方事项进行书面审核的记录复印件、对实际货物进行检查的记录复印件。

指标12，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人对报关员管理制度，查看了对报关员不规范行为的责任追究制度，检查了报关员工资发放记录和考评记录，随附材料有：

对报关员进行内部管理的制度复印件，工资发放记录和考评记录复印件。

”验证结果，由稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标“不适用”于进出口货物收发货人和加工企业，需列明不适用的理由。

指标13，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人对委托方进行审查的制度和记录，询问了有关人员，查看审查的流程和记录，随附材料有：

对委托方进行资信审查的制度和记录复印件。

指标14，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人报关单证管理制度，查看了报关单证管理台账，查看了与委托方签订的书面委托代理协议及报关单证保存情况，随附材料有：

报关单证管理制度复印件、报关单管理台账复印件等。

指标15，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人内部审计制度，询问了审计人员岗位设置情况或聘请外部专职人员进行内部审计的情况，检查了近一年内部审计记录，随附材料有：

被稽查人内部审计制度复印件、内部审计记录复印件。

指标16，验证过程，一般表述为，“稽查组检查了被稽查人对内部审计整改意见采取的整改措施，查看整改的记录，随附材料有：

被稽查人整改措施形成的文件记录复印件。

指标17，验证过程，一般表述为，“稽查组检查了被稽查人最近三年连续盈亏情况，随附材料有：

被稽查人最近三年财务报表复印件。

指标18，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人审计报告和缴税记录，对被稽查人的上月末固定资产净值和验证稽查年限内向海关单笔纳税最高额进行比较，随附材料有：

被稽查人财务报表复印件、缴税记录复印件。

指标19，验证过程，一般表述为，“稽查组采取抽样测试、调阅账簿单证及分析性复核等方式（根据实际采用方法选择适用），对被稽查人申报（或代理申报）一般贸易货物的贸易方式、成交价格、数量、商品名称、商品编码、规格型号、原产地等申报内容真实合法性进行抽样测试（根据实际测试内容表述），抽样报关单X票，累计一般贸易金额为X万美元，随附材料有：

进出口单证抽样复印件、账簿单证复印件、报关电子数据等。

指标20，验证过程，一般表述为，“稽查组采取观察货物使用情况、抽样测试、调阅账簿单证及分析性复核等方式（根据实际采用方法选择适用），对被稽查人加工贸易保税货物申报（或代理申报）、运输、储存、加工、使用、出口、内销等情况进行抽样测试（根据实际测试内容表述）。

抽样报关单X票，累计加工贸易金额为X万美元，随附材料有：

进出口单证抽样复印件、账簿单证复印件及报关电子数据等。

指标21，验证过程，一般表述为，“稽查组采取观察货物使用情况、抽样测试、调阅账簿单证及分析性复核等方式（根据实际采用方法选择适用），对减免税货物以及其它海关监管货物申报（或代理申报）、使用、处置等情况进行抽样测试（根据实际测试内容表述）。

抽样报关单X票，累计贸易金额为X万美元，随附材料有：

进出口单证抽样复印件，账簿单证复印件，海关监管货物申报（或代理申报）、使用、处置记录复印件等。

”验证结果，由稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。

指标22，验证过程，一般表述为，“稽查组采取调阅注册资料、询问相关人员等方式进行验证，随附材料有：

海关注册资料复印件、询问记录等。

”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。

指标23，验证过程，一般表述为，“稽查组调阅了报关企业或进出口货物收发货人的变更登记记录，询问了相关人员，检查被稽查人名称、企业性质、企业住所、法定代表人（负责人）是否发生变更及是否向海关办理变更手续。

随附材料有：

海关注册登记变更记录复印件、询问记录等。

指标24，验证过程，一般表述为，“稽查组调阅了‘报关专用章’使用记录，询问了相关人员，随附材料有：

‘报关专用章’使用记录复印件、询问记录等。

指标25，验证过程，一般表述为，“稽查组调阅了报关单位、报关员的报关记录，检查报关证件的使用记录，询问了相关人员，随附材料有：

报关记录、报关证件使用记录复印件、询问记录等。

”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标“不适用”于进出口货物收发货人和加工企业，需列明不适用的理由。

指标26，验证过程，同指标25。

验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标“不适用”于进出口货物收发货人和加工企业，需列明不适用的理由。

指标27，验证过程，一般表述为，“稽查组经抽样测试、调阅账簿单证、分析性复核（根据实际采用情形选择适用），被稽查人能积极配合海关稽查（或否），提供账簿、单证或其它有关资料真实、完整、有效、及时（或否）。

抽样单证复印件、相关账簿单证复印件、被稽查人守法记录资料等。

指标28，验证过程，一般表述为，“稽查组采取查阅文件、询问有关人员、实地观察运行情况等方法，对被稽查人场所安全控制措施进行验证，随附材料有：

贸易安全制度文件复印件，相关场所的登记、维护、管理记录复印件，实地拍摄照片等。

指标29，验证过程，一般表述为，“稽查组采取查阅文件、询问有关人员、实地观察运行情况等方法，对被稽查人进入安全控制措施进行验证，随附材料有：

指标30，验证过程，一般表述为，“稽查组采取查阅文件、询问有关人员、实地观察运行情况等方法，对被稽查人人员安全控制措施进行验证，随附材料有：

贸易安全制度文件复印件、员工安全培训手册和记录复印件、对员工进行背景调查的制度文件和记录复印件等。

指标31，验证过程，一般表述为，“稽查组采取查阅文件、询问有关人员、实地观察运行情况等方法，对被稽查人商业伙伴安全控制措施进行验证，随附材料有：

贸易安全制度文件复印件、对商业伙伴的调查评估问卷复印件、对商业伙伴的控制制度文件记录复印件等。

指标32，验证过程，一般表述为，“稽查组采取查阅文件、询问有关人员、实地观察运行情况等方法，对被稽查人货物与集装箱安全控制措施进行验证，随附材料有：

贸易安全制度文件复印件、对集装箱的检查记录、装货记录、集装箱封条照片等。

指标33，验证过程，一般表述为，“稽查组采取查阅文件、询问有关人员、实地观察运行情况等方法，对被稽查人运输工具安全控制措施进行验证，随附材料有：

对出入运输工具的检查制度和记录、对装载货物的运输工具的动态跟踪监控记录、对司机反恐培训记录复印件等。

指标34，验证过程，一般表述为，“稽查组采取查阅文件、询问有关人员、实地观察运行情况等方法，对被稽查人信息安全控制措施进行验证，随附材料有：

计算机信息系统管理制度和记录复印件、相关程序的拷贝电子数据等。

指标35，验证过程，一般表述为，“稽查组采取查阅文件、询问有关人员、实地观察运行情况等方法，验证了被稽查人应对灾害或紧急安全事故的应急程序（或机制），抽查了相关员工对应急程序（或机制）的了解情况。

贸易安全制度文件复印件、员工安全培训手册和记录复印件等。

注意事项：

1、指标1-16为内部控制类指标，指标28-35为贸易安全类指标，该两类指标初次验证中不符海关要求的项目，若海关制发了《稽查意见书》提出规范整改的建议，则应将被稽查人整改情况和整改后经重新验证是否符合海关要求的情况一并填写在验证过程栏目。

2、单项指标中有多项验证内容的，每一项验证内容都必须符合海关要求，否则该项指标验证不通过。

（二）总体【验证结果】在“验证通过”和“验证未通过”后勾选其中一项。

“验证未通过指标序号”处填上验证不通过指标的序号。

三、填制范例：

海关验证稽查测试表

企业

名称：

XXXXX公司

海关

编码：

XXXXXXXXXX

验证类别（4类）

验证项目（共22项）

验证指标（共35个）

参考验证方法

验证结果

验证过程（注明随附材料）

是

否

不适用

内部控制类指标

组织机构控制

1.具备职责明确的进出口组织结构：

（1）进出口业务管理层职责分工明确；

（2）进出口业务管理制度或流程明确；

（3）设立专门的进出口部门或岗位。

查阅文件/询问有关人员等

√

稽查组查阅了被稽查人制度文件，询问了被稽查人负责人和报关、财务、生产等部门负责人，随附材料有：

2.不相容岗位相互分离：

进出口授权批准、业务执行、财务会计、内部监督等部门岗位相互分离且监督制约。

同上

3.进出口部门或岗位内部管理规范：

（1）具备专门岗位人员负责报关事务；

（2）建立报关单证资料、报关专用印章、电子口岸IC卡等的授权审批制度并有效执行。

实地观察企业经营管理场所/询问有关人员等

稽查组查阅了被稽查人进出口部（报关部）岗位职责分工制度，检查了报关单证资料、报关专用章、电子口岸IC卡的授权审批制度和执行情况，询问了报关部门负责人和有关岗位人员，随附材料有：

会计系统控制

4.依法设置会计机构：

（1）建立会计工作岗位责任制；

（2）配备专职会计从业人员；

（3）会计岗位分工明确且相互监督制约。

查阅有关会计制度/实地观察内控执行情况等

稽查组查阅了被稽查人会计制度，检查了会计岗位职责分工情况，询问了会计部门负责人和专门会计人员，随附材料有：

5.严格遵守会计法、会计准则和海关有关管理规定：

（1）会计账簿单证资料按法定年限完整保存，会计核算、编制、报送等符合会计法、会计准则和海关有关管理规定；

（2）会计记录、审计报告等会计资料真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况。

查阅企业有关账簿单证/实地观察内控执行情况/询问有关人员等

稽查组实地观察了被稽查人账簿单证的保存情况，询问了有关人员，抽取最近一年报关单证及其对应的账簿记录进行穿行测试，随附材料有：

信息系统控制

6.具备真实、准确、完整记录企业进出口生产经营管理活动的信息系统，且财务控制、物流控制等功能模块有效运行。

实地观察运行情况等

稽查组登陆被稽查人进出口生产经营管理系统，查看了该系统财务控制、物流控制等功能模块运行情况。

7.系统数据完整可查：

（1）进出口活动等主要环节在系统中能够实现流程检索跟踪；

（2）系统数据及时、准确、完整录入且按期限完整保存。

观察运行情况/检查内控记录/穿行测试等

稽查组登陆被稽查人进出口生产经营管理系统，检查了系统内控记录情况，并抽取进出口单证样本，对数据的录入、保存和流程检索跟踪情况进行穿行测试，随附材料有：

进出口业务控制

8.具备进出口单证复核或其它纠错控制制度或程序：

在申报前或委托申报前有专门部门或岗位人员对进出口单证涉及的价格、归类、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行内部复核监督，防止或减少错报漏报。

查阅文件/穿行测试/检查内控记录等

稽查组查阅了被稽查人进出口单证复核制度，抽取单证样本对进出口涉及的价格、归类、数量等内容进行穿行测试，随附材料有：

9.具备物流控制制度或程序：

（1）按照海关管理要求建立与进出口活动有关的货物管理制度，如实记录和反映一般贸易货物、保税货物、特定减免税货物等的进口、储存、加工、使用、处置、出口等情况；

（2）将海关监管货物与其他货物区分管理，定期盘点并如实记录盘点情况；

（3）对保税货物和减免税货物建立专门的使用、管理记录。

查阅文件/穿行测试/检查内控记录/观察运行情况等

稽查组查阅了被稽查人进出口货物管理制度，检查海关监管货物和其它货物盘点记录，检查保税货物和减免税货物的使用、管理记录，抽取样本对货物的进口、储存、加工、使用、处置和出口流程进行穿行测试，随附材料有：

进出口货物管理制度复印件、货物盘点记录复印件、抽取的进出口货物样本复印件等。

进出口代理业务控制

10.具备委托方资信审查程序：

进出口代理前对委托方进行资信审查，具备代理进出口业务的立项审批程序和手续控制，且对贸易的全过程进行跟踪管理。

查阅文件/穿行测试等

稽查组查阅了被稽查人对委托方进行资信审查制度，穿行测试了其代理业务立项审批程序，检查了贸易过程跟踪管理记录，随附材料有：

11.具备单据和实货验核程序：

对实际收发货人委托事项进行书面审核并验核有关货物，同时保留有关书面记录。

查阅文件/检查内控记录等

稽查组查阅了被稽查人对实际收发货人委托事项进行书面审核记录，检查了其对货物进行核对的记录，随附材料有：

报关代理业务控制

12.具备完备的报关员内部管理制度：

对报关员挂靠、私揽货物报关等不规范行为具备责任追究制度或控制措施。

查阅文件/检查工资发放记录或其他相关记录等

被稽查人委托报关，未开展此业务。

13.具备合理审查程序：

报关企业接受委托前，能够对委托方身份资料、经营性质及规模、分类管理等级、以往诚信守法记录等以及委托方提供的报关单证等资料的真实性、合法性情况进行合理审查。

查阅文件/询问有关人员/观察运行情况等

14.具备报关单证管理制度：

（1）具备报关单证管理制度或流程；

（2）建立报关单证管理台账；

（3）完整保存与委托方签订的书面委托代理协议及进出口报关单证。

检查内控记录/观察运行情况等

内部审计控制

15.具备内部审计制度：

（1）设立专门的内部审计机构或岗位，或聘请外部专职人员定期独立对进出口业务实施内部审计；

（2）完整保存内部审计记录。

查阅文件/询问人事部门/检查内部审计记录等

稽查组查阅了被稽查人内部审计制度，询问了审计人员岗位设置情况或聘请外部专职人员进行内部审计的情况，检查了近一年内部审计记录，随附材料有：

16.对发现问题及时规范纠错：

对进出口业务内部审计发现的问题及时进行内部整改或完善有关内部控制。

查阅文件/检查内部审计记录等

稽查组检查了被稽查人对内部审计整改意见采取的整改措施，查看整改的记录，随附材料有：

财务状况类指标

具备盈利能力

17.盈亏记录：

未出现最近三年连续亏损的记录。

查阅年度财务报表或审计报告等

稽查组检查了被稽查人最近三年连续盈亏情况，随附材料有：

具备缴税能力

18.缴税能力：

企业上月末固定资产净值不低于稽查年限内向海关单笔纳税最高额。

查阅上月末《资产负债表》并核算固定资产净值、向海关纳税记录等

稽查组查阅了被稽查人审计报告和缴税记录，对被稽查人的固定资产净值和验证稽查年限内向海关单笔纳税最高额进行比较，随附材料有：

进出口守法类指标

一般贸易进出口活动真实合法

19.一般贸易进出口活动，未发现存在以下任一情形：

（1）涉嫌走私或违规的；

（2）需追征税款的；

（3）有违反海关法律法规的其他行为的。

观察货物情况/抽样测试/调阅账簿单证/分析性复核等

稽查组采取抽样测试、调阅账簿单证及分析性复核等方式（根据实际采用方法选择适用），对被稽查人申报（或代理申报）一般贸易货物的贸易方式、成交价格、数量、商品名称、商品编码、规格型号、原产地等申报内容真实合法性进行抽样测试（根据实际测试内容表述），抽样报关单X票，累计一般贸易金额为X万美元，随附材料有：

加工贸易及保税进出口活动真实合法

20.加工贸易及保税进出口活动，未发现存在以下任一情形：

（3）有违反海关法律法规的其他行为的。

稽查组采取观察货物使用情况、抽样测试、调阅账簿单证及分析性复核等方式（根据实际采用方法选择适用），对被稽查人加工贸易保税货物申报（或代理申报）、运输、储存、加工、使用、出口、内销等情况进行抽样测试（根据实际测试内容表述）。

”

减免税或其他进出口活动真实合法

21.减免税或其他进出口活动，未发现存在以下任一情形：

观察货物情况/抽样测试/调阅账簿单证/分析性复核等

稽查组采取观察货物使用情况、抽样测试、调阅账簿单证及分析性复核等方式（根据实际采用方法选择适用），对减免税货物以及其它海关监管货物申报（或代理申报）、使用、处置等情况进行抽样测试（