《经济法基础》考试真题完全版答案Word文档格式.docx

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56-18：

59；

第8讲01:

02-09：

21；

第9讲03：

05-08：

12；

突破班第8讲02：

33-10：

23，第10讲05：

03-06：

34；

名师面对面班第2讲00：

25；

预科班第2讲00：

00-13：

04有相关知识点。

2、【答案】D

【知识点】企业所得税中所得来源地的规定（P229）

【东奥会计在线解析】选项D：

不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地。

（1）轻松过关一P188页下面2中有相关知识点；

P215页第2题、P296第20题有相关考点。

（2）轻松过关二P140表5-2中有相关知识点；

P268第2题、P269多选第1题有相关考点。

（3）轻松过关四P13第18题有相关考点。

（4）郭守杰基础班第38讲09：

46-12：

30中有相关知识点；

模考2第1讲20：

54-21：

20有相关知识点。

（5）黄洁洵强化班第11讲06：

05-08:

11有相关知识点。

3、【答案】A

【知识点】固定资产的税收处理（P242）

【东奥会计在线解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：

（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项C）；

（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项B）；

（3）以融资租赁方式租出的固定资产（选项D）；

（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（5）与经营活动无关的固定资产；

（6）单独估价作为固定资产入账的土地；

（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。

（1）轻松过关一P198左侧1中有相关知识点；

P218第10、11、12、13题、P298第39题、P319第40题有相关考点。

（2）轻松过关二P147表5-7中有相关知识点；

P148例题1、P149左侧例题、P269第14题、P270第9题、P315第16题中有相关考点。

（3）轻松过关四P16第15题、P37第15题有相关考点。

（4）郭守杰基础班第41讲29：

28-33：

58；

考前5天班第2讲52：

40；

模考2第1讲36：

24-37：

27有相关知识点。

（5）黄洁洵强化班第13讲22:

50-28：

55、32：

33-33：

48；

突破班第11讲27：

04-30：

18有相关知识点。

4、【答案】D

【知识点】企业所得税税收优惠--免税收入（P246）

【东奥会计在线解析】选项ABC：

属于企业所得税的应税收入；

选项D：

国债利息收入属于企业所得税免税收入的范围。

（1）轻松过关一P190（三）中有相关知识点；

P197案例1、案例2，P215第5题，P218第3、4题，P222第4题、P306第22题、P319第39题中有相关考点。

（2）轻松过关二P149右侧考点8中有相关知识点；

P149右侧例题、P151右侧第二个案例、P271案例2有相关考点。

（3）轻松过关四P8案例2、P40案例3有相关考点。

（4）郭守杰基础班第39讲00：

00-08：

习题班第12讲09：

47-14：

51；

串讲班第4讲00：

40-57：

00有相关知识点。

（5）黄洁洵强化班第11讲37：

58-45：

00；

突破班第11讲08：

35-11：

06；

名师面对面班第2讲中06:

25-09：

（6）葛艳军易错易混班第5讲16：

56-23：

58有相关知识点。

5、【答案】A

【知识点】房产税税收优惠（P302）

【东奥会计在线解析】选项A：

宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税；

公园自用的房产，免征房产税，其自用的房产，是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋；

个人所有非营业用的房产，免征房产税；

国家机关自用的房产，免征房产税。

（1）轻松过关一P235右侧（四）中、P242右侧（八）2中有相关知识点。

（2）轻松过关二P177右侧（三）中、P181表6-8中有相关知识点；

P178右侧4下面的案例、P289第8题中有相关考点。

（3）郭守杰基础班第46讲24：

56-36：

38；

考前5天班第3讲07：

56-12：

21有相关知识点。

（4）黄洁洵强化班第19讲28:

27-31:

27；

突破班第14讲17：

21-19：

08有相关知识点。

6、【答案】A

【知识点】契税的纳税人（P304）

【东奥会计在线解析】契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。

这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为，所以选项BCD属于契税纳税人，选项A不属于契税纳税人。

（1）轻松过关一P236左侧1中有相关知识点；

P248判断题第6题有相关考点。

（2）轻松过关二P182表格中有相关知识点。

（3）郭守杰基础班第47讲00：

24-02:

（4）黄洁洵强化班第19讲49：

34--59：

36；

突破班第14讲53：

45-55：

49；

预科班第3讲31：

30有相关知识点。

7、【答案】B

【知识点】土地增值税征税范围（P308、P309）

房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；

转让国有土地使用权，属于土地增值税的征税范围；

出让国有土地的行为不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；

房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，属于不征收土地增值税的房地产赠与行为，不征收土地增值税。

（1）轻松过关一P238土地增值税的征税范围中、P241左侧

（二）1中、右侧2中、P243页表格中有相关知识点；

P250第13题、P252第8题有相关考点。

（2）轻松过关二P184右侧考点8中、P185中间（5）中、P185表6-11中有相关知识点；

P289第14题中有相关考点。

（3）郭守杰基础班第48讲09：

37-14：

55；

第49讲44:

05-44：

39；

考前5天班第3讲12：

（4）黄洁洵强化班第20讲00：

00-09：

44；

突破班第14讲32：

18-35：

28；

名师面对面班第2讲中09：

20-13：

40有相关知识点。

8、 

【答案】C

【知识点】城镇土地使用税的征税范围（P319）

【东奥会计在线解析】凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围，不包括农村的土地。

（1）轻松过关一P237页右侧2中有相关知识点；

P254判断题第7题有相关考点。

（2）轻松过关二P180表格中、P181表6-8中有相关知识点。

（3）郭守杰基础班第47讲中36:

55-38:

21-21：

56有相关知识点。

（4）黄洁洵强化班第19讲39：

12-42:

20；

突破班第14讲21：

30-23：

50；

预科班第3讲28：

06有相关知识点。

9、 

【知识点】印花税的征税范围（P337）、印花税的计税依据和应纳税额的计算（P340）

【东奥会计在线解析】印花税征税范围中的权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，不包括税务登记证。

权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数。

甲公司应缴纳的印花税税额=3×

5=15（元）。

（1）轻松过关一P233页左侧2.（4）、4（3）中有相关知识点；

P245第7题、P247第3题、P248第10题、第11题、第13题、P250第23题、P251第24题、P298第41题、P329第28题有相关考点。

（2）轻松过关二P190右侧（四）中有相关知识点；

P191例题2、例题3和例题6、P192例题8、P290第19题有相关考点。

（3）轻松过关四P23第21题有相关考点。

（4）郭守杰基础班第51讲10：

51-14：

28、21：

00-26：

59有相关知识点。

（5）黄洁洵强化班第21讲04：

03-05：

30；

突破班第14讲46：

41-51：

57；

预科班第3讲34：

27-39：

47有相关知识点。

10、【答案】B

【知识点】船舶吨税的税收优惠（P354）

【东奥会计在线解析】下列船舶免征船舶吨税：

（1）应纳税额在人民币50元以下的船舶；

（2）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；

（3）吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶；

（4）非机动船舶（不包括非机动驳船）；

（5）捕捞、养殖渔船；

（6）避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；

（7）军队、武装警察部队专用或者征用的船舶；

（8）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。

（1）轻松过关一P232页左侧3中有相关知识点；

P254第24题、判断题第19题、P308第43题有相关考点。

（2）轻松过关二P174下方5中有相关知识点；

P175例题、P316第21题有相关考点。

（3）轻松过关四P7判断题第9题、P37第18题有相关考点。

（4）郭守杰基础班第50讲32：

45-36：

29；

考前5天班第3讲21：

56-27：

模考2第1讲38:

57-39:

43有相关知识点。

（5）黄洁洵强化班第19讲10：

17-12：

35；

突破班第15讲23：

23-24：

50有相关知识点。

11、 

【知识点】注销税务登记（P371）

【东奥会计在线解析】纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

（1）轻松过关一P261页右侧3（4）中有相关知识点。

（2）轻松过关二P200左侧（5）中有相关知识点。

（3）轻松过关四P17判断题第10题有相关考点。

（4）郭守杰基础班第52讲一、3中有相关知识点。

（5）黄洁洵强化班第22讲考点2、

（一）4中有相关内容。

12、 

【答案】D

【知识点】对纳税人财务会计制度及其处理方法的管理（P373）

【东奥会计在线解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

（1）轻松过关一P262左侧

（二）3中、P268左侧（6）中有相关知识点；

P270第4题、P271第11题、P273第4题有相关考点。

（2）轻松过关二P200右侧

（二）中、P201左侧3中有相关知识点；

P200右侧例题、P297第9题、P316第24题有相关考点。

（3）郭守杰基础班第52讲二、3；

习题班第15讲考点4下面的2有相关内容。

（4）黄洁洵强化班第22讲考点2，

（二）

（2）和下面的单选题有相关知识点。

13、【答案】D

【知识点】发票的种类（P374）

【东奥会计在线解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。

如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；

国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；

国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

14、【答案】D

【知识点】行政复议参加人（P25）

【东奥会计在线解析】行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。

行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。

（1）轻松过关二P26右下角。

（2）初级VIP模拟考试

（二）多选题第1题。

（3）黄洁洵老师初级经济法强化班第26讲06:

41分有进行重点的讲解。

15、 

【知识点】民事诉讼（判决）（P22）

【东奥会计在线解析】当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。

（1）轻松过关一30页同步强化练习单选题第19题；

305页《全真模拟测试题

（二）》单选第4题。

（2）轻松过关二211页专题题库单选题第10题选项C。

16、 

【知识点】法律责任的种类（行政责任）（P31-32）

【东奥会计在线解析】根据《行政处罚法》的规定，行政处罚的具体种类有：

警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。

选项A、B、C属于行政处分，根据《公务员法》，对违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有：

警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。

（1）轻松过关一295页《全真模拟测试题

（一）》单选第4题；

305页《全真模拟测试题

（二）》单选第3题。

（2）第一章总论课后作业判断题第2题。

17、 

【知识点】失业保险

【东奥会计在线解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；

累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；

累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。

本题中，缴纳7年，领取失业保险金的期限最长为18个月。

（P85）

（1）郭守杰老师在初级经济法基础班第12讲第37:

20分有进行详细的讲解。

（2）黄洁洵老师在初级经济法强化班第32讲第19:

40分进行了讲解。

（3）轻松过关一60页右上角。

18、【答案】A

【知识点】各类具体银行结算账户的开立和使用

【东奥会计在线解析】存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证等文件，说明在开立一般存款账户前，需要先行开立基本存款账户。

（P102）

（1）轻松过关一87页左边中间部分。

（2）郭守杰老师初级经济法基础班第15讲28:

30分进行了重点讲解。

19、【答案】D

【知识点】国内信用证

【东奥会计在线解析】

（1）国内信用证（以下简称信用证），是指开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺；

（2）我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证；

（3）信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。

（4）信用证有效期及有效地点最长不得超过6个月。

（P120）

（1）轻松过关一91页上半部分；

经典例题117页第20题类似；

第三章同步强化练习题119页多项选择题第15题考察知识点相同。

（2）轻松过关二机考题库专题三236页多项选择题第11题类似。

20、【答案】A

【知识点】票据权利与责任

（1）持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。

胡某和陈某均不享有票据权利；

（2）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。

黄某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，故黄某不享有票据权利。

（P125）

（1）轻松过关一101页下半部分有详细的讲解；

102页例题类似。

（2）郭守杰老师初级经济法基础班第23讲15:

40分进行了重点讲解。

21、 

【答案】B

【知识点】增值税征税范围与营业税征税范围的区分（P155、P153、P207、P220）

邮政部门发行报刊，征收营业税；

其他单位和个人发行报刊，征收增值税；

提供加工、修理修配劳务，属于增值税征税范围中的应税劳务；

修缮房屋属于营业税“建筑业”税目的征税范围，不属于增值税的征税范围；

物业公司提供物业管理服务，属于营业税“服务业”税目的征税范围，不属于增值税的征税范围。

（1）轻松过关一P131左侧增值税征税范围中、P133右侧第二行、P149右侧下方

（二）1中有相关知识点；

P158第1题、P159第4题和第8题、P165第6题、P168第37题、P171第5题、P172第24题、P296第16题、P328第14题有相关考点。

（2）轻松过关二P97左侧3中、P98右侧5中、P119左侧2

（2）中、P122左侧

（一）1中、P124右侧相关链接2中有相关知识点；

轻松过关二P119例题1和例题3中、P120左侧例题、P256第1题、P256第4题、P258多选第6题、P304第15题有相关考点。

（3）轻松过关四P13第13题、P46第14题有相关考点。

22、 

【知识点】进口货物增值税应纳税额的计算（P167）

【东奥会计在线解析】甲公司应缴纳的增值税税额=（关税完税价格+关税）×

增值税税率=（117+11.7）×

17%=21.879（万元）。

（1）轻松过关一P148左侧下半部分有相关知识点；

轻松过关一P148右侧案例、P168第35题和第36题、P317第18题有相关考点。

（2）轻松过关二P108左侧下方（三）中有相关知识点；

轻松过关二P108左侧最下面的案例、P116右侧第一个案例、P303第10题有相关考点。

（3）轻松过关四P17案例1、P39案例2有相关考点。

23、 

【知识点】营业税改征增值税试点的征税范围、税目（P175）

【东奥会计在线解析】“营改增”试点征税范围包括交通运输业和部分现代服务业，其中部分现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务（选项B）和鉴证咨询服务（选项D）。

选项A：

广告设计属于文化创意服务中的广告服务。

不动产租赁尚未纳入“营改增”的征税范围。

（1）轻松过关一P156右侧有相关知识点；

轻松过关一P172第14题有相关考点。

（2）轻松过关二P133表格中有相关知识点；

轻松过关二P134左侧例题2、P265多选第1题中有相关考点。

（3）轻松过关四P25第10题、P37第14题、P52第15题有相关考点。

24、【答案】C

【知识点】价外费用及消费税应纳税额的计算（P191、P194）

【东奥会计在线解析】销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。

甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]×

10%=1.25（万元）。

（1）轻松过关一P134右侧价外费用中有相关知识点。

（2）轻松过关二P103左侧下方

（1）中有相关知识点；

轻松过关二P105左侧第一个案例1有相关考点。

（3）轻松过关四P28案例1有相关考点。

二、多项选择题

1、【答案】ABD

【知识点】仲裁（仲裁协议）（P16）

【东奥会计在线解析】仲裁协议应当具有下列内容：

（1）请求仲裁的意思表示；

（2）仲裁事项；

（3）选定的仲裁委员会。

（1）郭守杰老师考前5天提示班第一讲18:

20有所涉及。

（2）轻松过关二P19左下角知识点；

轻松过关二P211单选题第7题。

（3）黄洁洵考试强化班第24讲40:

00处有进行重点讲解。

2、【答案】ABCD

【知识点】企业所得税税收优惠（P246～250）

【东奥会计在线解析】选项ABCD均属于我国企业所得税的税收优惠。

我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。

（1）在轻一194页的知识点。

（2）在轻二149～150页考点8。

（3）郭守杰老师基础班第40讲中的第17分往下有相关的知识点介绍。

通过讲义内容可以直接获取答案；

习题班12讲有相关的讲解。

（4）黄洁洵老师强化班第14讲中考点9中有相关的知识点。

3、 

【答案】BC

【知识点】税务行政复议和行政诉讼（P388）

【东奥会计在线解析】申请人对税务机关作出的征税行为以外