第二次岗位业务能力测试征管评估初级Word格式.docx
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我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章；
《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律；
税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。
5.纳税人使用网上申报系统，在规定的申报期内，（）进行纳税申报。
A可以全天24小时
B只能在每天上午
C只能在明天下午
D只能在工作时间内
A
网上申报，只要开通网上申报系统，随时进行。
6.信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。
其主线是（）（1.0分）
A以对涉税信息的采集、应用为主线
B金税三期建设
C基于云计算构建税收信息化系统
D基于信息化构建纳税人信用等级体系
2011年8月30日,在安徽召开的全国税源专业化管理推进会上,总局副局长宋兰指出
7.辉凌公司本月应付职工工资总额为800000元，其中车间生产工人工资300000元，车间管理人员工资160000元，公司行政管理人员工资140000元，销售人员工资200000元。
计提工资时应借记“管理费用”科目（ ）元。
A300000
B140000
C200000
D160000
该科目应包括上述的公司行政管理人员工资140000元。
8.2015年1月1日，甲公司从乙公司融资租入一台生产设备，该设备公允价值为800万元，最低租赁付款额的现值为750万元，甲公司担保的资产余值为100万元。
不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为（）万元。
A650
B750
C800
D850
融资租入固定资产，应以最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值二者孰低加上初始直接费用确定，因此甲公司融资租入该固定资产的入账价值=750+0=750（万元）。
9.甲公司以950万元发行面值为1000万元的可转换公司债券，其中负债成分的公允价值为890万元。
不考虑其他因素，甲公司发行该债券应计入所有者权益的金额为（）万元。
A0
B50
C60
D110
企业发行的可转换公司债券，应当先确定负债成分的公允价值并以此作为其初始确认金额确认应付债券，再按照整体发行价格扣除负债成分初始确认金额后的金额确定权益成分的初始确认金额，确认为其他权益工具。
本题中可转换公司债券的负债成分的公允价值为890万元，权益成分的公允价值=950-890=60（万元），计入所有者权益。
10.某企业“固定资产”账户期末余额为800000元，“累计折旧”账户期末余额为280000元，“固定资产减值准备”账户期末余额为0，则该企业资产负债表中“固定资产”项目的“期末余额”为（ ）元。
A280000
B520000
C800000
D1080000
期末余额（520000）=“固定资产”账户期末余额（800000）-“累计折旧”账户期末余额（280000）-“固定资产减值准备”账户期末余额（0）。
11.房地产企业销售未完工开发产品,开发项目位于地及地级市城区及郊区的,计税毛利率不得低于（1.0分）
A5%
B10%
C15%
D20%
房地产企业开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%.
12.“营改增”一般纳税人不可能适用下列哪种税率或征收率（）（1.0分）
A17%
B11%
C6%
D4%
（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（二）提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%。
（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。
（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。
增值税征收率为3%
13.企业在委托代销货物的过程中，对于发出代销商品超过（）天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税（1.0分）
A365
B30
C90
D180
对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天
14.某食品厂为增值税一般纳税人，2015年10月销售糕点一批，取得不含税销售额400000元，经主管税务机关核准初次购进税控系统专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。
该食品厂当月应纳增值税（ ）元（1.0分）
A66200
B68750
C75028
D85620
根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号？
）增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
纳税人初次购进税控系统专用设备，取得专用发票可以全额抵减税额。
应纳增值税=400000×
17%－1800=66200（元）
15.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。
A税务所
B征管分局
C县以上税务局（分局）
D省级税务局
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级或者计划单列市税务局批准，可以延期缴纳税款。
16.下列原则中，不属于税务行政诉讼原则的是（ ）。
A人民法院特定主管原则
B税务机关负举证责任原则
C起诉停止执行原则
D由税务机关负责赔偿原则
税务行政诉讼原则包括：
人民法院特定主管原则、合法性审查原则、不适用调解原则、起诉不停止执行原则、税务机关负举证责任原则、由税务机关负责赔偿的原则。
17.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（ ）。
A税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内
C税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
税收强制执行措施不仅适用于从事生产、经营的纳税人，还适用于扣缴义务人，故选项A不正确；
作为家庭使用的轿车，也在强制执行的范围内，因此选项B不正确；
税务机关不可以对未按期缴纳工薪收入的个人所得税的个人实施税收强制执行措施。
18.下列科目中，年终账户冲转后无余额的是（）。
A入库税收
B待征税收
C暂收款
D应征税收
入库税收科目核算已入库的税金。
本类科目“借方”记已入库的税金数，“贷方”记从国库办理的提退税金数。
即税款入库时，借记本类科目，贷记“在途税金”科目；
从国库提退税款时，借记“提退税金”科目，贷记本类科目。
平时余额在“借方”，表示累计入库数。
年终与相应的“应征”类科目的“贷方”余额冲销后无余额。
19.典型调查和抽样调查的主要区别是（）。
A机动程度不同
B调查范围不同
C总体推算方法不同
D调查单位的确定方法不同
典型调查指在调查对象中选取一部分具有代表性的单位进行全面深入的调查用以了解总体的一般情况。
抽样调查是从调查对象中随机抽取一部分单位进行调查，并用这部分单位的调查结果推断总体数量特征的一种科学方法。
从时间上看抽样调查和典型调查是一时的。
从组织形式上看，抽样调查和典型调查是专门调查。
20.对某市占纳税比重大的几个纳税企业进行调查，这种调查方式是（）。
A普查
B重点调查
C典型调查
D抽样调查
重点调查指在调查对象中选取一部分重点单位进行调查以了解总体的情况，对重点税源企业的调查属于重点调查的知识范畴。
二、多项选择题
1.下列属于重大税收违法案件的有（）。
（3.0分）
A纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，查补税款金额500万元以上，且占应纳税额百分之十以上的
B纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，查补税款金额500万元以上的
C虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开税款数额500万元以上的
D虚开普通发票，票面额累计5000万元以上的
A,B,D
总局公告2014年第41号关于发布《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》的公告第五条
2.某税务稽查局对某纳税人作出罚款50万元的税务行政处罚决定，该纳税人对罚款决定不服，向稽查局的主管税务局申请复议。
稽查局依法向复议机关提交了据以作出处罚决定的证据、依据和其他有关材料，并提出了书面答复。
复议机关审理后决定，变更罚款为25万元。
《税务行政复议决定书》送达后，该纳税人逾期未向法院起诉。
下列关于本案涉及复议程序的说法中，正确的有（）。
A如果该纳税人不能按规定缴清50万元罚款，则只有依法提供相应的担保后才能申请复议
B如果该纳税人逾期不起诉又不履行罚款25万元的复议决定，由复议机关依法强制执行或者申请法院强制执行
C如果该纳税人在复议决定作出前要求撤回复议申请，经行政复议机构同意，可以撤回
D该纳税人提出复议申请，应当在接到《税务行政处罚决定书》之日起三个月内
E该纳税人可以查阅稽查局提交的证据、依据和其他有关材料，但不得查阅书面答复
B,C
根据《税务行政复议规则》第七十一条规定，申请人在复议决定作出前要求撤回复议申请，经行政复议机构同意，可以撤回。
复议机关决定变更原具体行政行为的案件，由复议机关依法强制执行或者申请法院强制执行复议决定。
3.纳税人涉嫌构成抗税罪的案件，税务机关正确的处理方式是（ ）。
A追缴其拒缴的税款
B追缴其拒缴的滞纳金
C依法移送公安机关
D并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款
E并处拒缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款
A,B,C
《税收征管法》第六十七条以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。
情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。
4.根据市政府的文件精神，某市工商局和税务局为整顿市场秩序进行联合执法，对个体户甲给予罚款处罚。
甲不服，提起行政诉讼。
后来经过调查，发现对甲给予行政处罚的事实不清，程序违法，应当予以撤销。
在此情形下,下列说法正确的是（ ）。
A甲只可以向市工商局和税务局共同要求赔偿
B市工商局和税务局是共同赔偿义务机关
C甲可以向市工商局和税务局中的任何一个机关要求赔偿，该机关应当先予赔偿
D市政府是赔偿义务机关
E市工商局、税务局和市政府是共同赔偿义务机关
《国家赔偿法》第七条，两个以上行政机关共同行使行政职权时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，共同行使行政职权的行政机关为共同赔偿义务机关。
第十条，赔偿请求人可以向共同赔偿义务机关中的任何一个赔偿义务机关要求赔偿，该赔偿义务机关应当先予赔偿。
5.下列属于小企业存货的有（）。
A无形资产
B在产品
C包装物
D原材料
E在建工程
B,C,D
《小企业会计准则》第十一条规定：
存货，是指小企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，以及小企业（农、林、牧、渔业）为出售而持有的、或在将来收获为农产品的消耗性生物资产。
小企业的存货包括：
原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、委托加工物资、消耗性生物资产等。
6.小企业的长期待摊费用包括（）。
A已提足折旧的固定资产的改建支出
B经营租入固定资产的改建支出
C固定资产的大修理支出
D固定资产的日常修理支出
E经营租出固定资产的改建支出
小企业的长期待摊费用包括：
已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用等。
7.下列属于利润分配形式的有（ ）。
A支付银行利息
B提取任意公积金
C提取法定公积金
D分配现金股利
E所得税费用
当企业实现盈利时。
首先应按规定税率计算应缴纳的所得税，对扣除所得税后的净利润再进行利润分配，按公司法的规定提取法定公积金，然后由股东会或股东大会决定提取任意公积金或任意盈余公积或向投资者分配利润，剩余部分构成未分配利润。
在我国所得税作为企业的一项费用而不作为利润的分配形式。
8.自制原始凭证按其填制手续不同，可分为（ ）。
A一次凭证
B汇总凭证
C通用凭证
D累计凭证
E记账凭证
自制原始凭证按其填制手续不同可分为三种：
一次凭证、累计凭证和汇总凭证。
9.企业的下列支出，可以在计算应纳所得税额时加计扣除：
（）。
A开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
C罚金、罚款和被没收财物的损失
D未经核定的准备金支出
E创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业的投资额
A,B
企业所得税法第三十条规定
10.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
A从事农、林、牧、渔业项目的所得
B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D符合条件的技术转让所得
E在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于中国境内的所得
A,B,C,D,E
企业所得税法第二十七条规定
11.行政处罚的决定程序包括（）。
A简易程序
B告知程序
C一般程序
D听证程序
E和解程序
A,C,D
行政处罚的决定程序包括简易程序、一般程序、听证程序。
12.税务人员在进行税务检查时，下列选项中属于应当回避的情形有（）。
A与纳税人是邻居关系
B与纳税人是兄弟关系
C与纳税人是姑舅关系
D与纳税人是翁婿关系
E与纳税人是朋友关系
根据《税收征收管理法实施细则》的规定，税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：
（一）夫妻关系；
（二）直系血亲关系；
（三）三代以内旁系血亲关系；
（四）近姻亲关系；
（五）可能影响公正执法的其他利害关系。
13.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有（）。
A陈述权、申辩权
B依法享有申请行政复议
C依法享有提起行政诉讼
D请求国家赔偿等权利
E拒绝履行权
A,B,C,D
按照行政法的基本理论以及根据《行政处罚法》、《行政诉法法》、《行政复议法》以及《国家赔偿法》的相关规定，行政行为具有公定力以及确定力，行政相对人不得拒绝履行，如果有异议的应当按照法律的规定行使救济权。
依次选项E表述错误，正确选项是ABCD。
14.下列选项中属于行政行为特征的有（）。
A从属法律性
B单方意志性
C合意性
D羁束性
E裁量性
A,B,E
按照行政法关于行政行为的理论，其特征是从属法律性、当放一致性、裁量性、强制性、效力先定性。
因此正确答案为ABE。
15.税收票证及税收票证专用章戳按照（）和（）的基本要求设计。
A税收征收管理
B国家预算管理
C国家税务总局
D财政部
E以上都是
税收票证及税收票证专用章戳按照税收征收管理和国家预算管理的基本要求设计，具体式样另行制发。
16.县以上税务机关收入规划核算部门具体办理税款退库工作，根据退税申请相关资料和纳税人欠税情况，复核（）。
A退税依据
B原完税情况
C退税金额
D退税收款账户
E税务经办人
根据国家税务总局令第31号税款缴库退库工作规程第二十六条规定，县以上税务机关收入规划核算部门具体办理税款退库工作，根据退税申请相关资料和纳税人欠税情况，复核退税依据、原完税情况、退税金额、退税收款账户等退库凭证项目内容，复核无误的，正确适用预算科目、预算级次，开具税款退库凭证。
17.国库是负责办理国家预算资金的收入和支出的部门，设哪些级别的国库（）。
A总库
B库分
C中心支库
D支库
E乡（镇）金库
国家金库（简称国库）是负责办理国家预算自己的收入和支出的机关。
国库机构按照财政体制设立，原则上一级财政设立一级国库。
国库设总库、分库、中心支库和支库。
18.税务统计调查方法包括（）。
C抽样调查
D典型调查
E电话调查
税收调查包括全面调查和非全面调查，其中全面调查即普查，非全面调查包括重点调查、抽样调查和典型调查。
而电话调查属于调查的方式，不属于调查方法。
19.下列哪些行业的收入属于第三产业的税收收入（）。
A房地产业
B邮电通信业
C金融保险业
D采掘业
第一产业是指农、林、牧、渔业；
第二产业是指采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业、建筑业；
第三产业是指除第一、二产业以外的其他行业。
第三产业包括：
交通运输、仓储和邮政业、信息传输、计算机服务和软件业、批发和零售业、住宿和餐饮业、金融业，房地产业，租赁和商务服务业，科学研究、技术服务和地质勘查业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务和其他服务业，教育，卫生、社会保障和社会福利业，文化、体育和娱乐业，公共管理和社会组织，国际组织。
20.税收预测工作，从经济到税收的预测方法有（）。
A地区税收生产总值税收负担率法
B税收弹性系数法
C趋势周期预测法
D上年后期收入增长法
地区税收生产总值税收负担率法和税收弹性系数法都是通过税收与地区生产总值的相关性来进行预测，而趋势周期预测法和上年后期收入增长法则是根据税收收入自身过去的发展变化规律来预测。
三、判断题
1.方明公司属于天津远华公司的二级分支机构，按税法的规定，需要就地缴纳企业所得税。
A正确
B错误
2.税务行政复议机关责令被申请人重新作出税务具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原税务具体行政行为相同或者基本相同的税务具体行政行为；
但是税务行政复议机关以原税务具体行政行为违反法定程序决定撤销的，属于例外情形。
根据《税务行政复议规则》第七十六条规定，税务行政复议机关责令被申请人重新作出税务具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原税务具体行政行为相同或者基本相同的税务具体行政行为；
但是税务行政复议机关以原税务具体行政行为违反法定程序决定撤销的，被申请人重新作出税务具体行政行为的除外。
3.税务机关负有对纳税人涉税违法行为的举证责任，税务机关应当通过合法手段、法定程序取得证据。
（）（1.0分）
税务机关负有对纳税人涉税违法行为的举证责任，税务机关应当通过合法手段、法定程序取得证据。
4.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除。
《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）三、房地产开发费用的扣除问题（四）
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