财务顾问主办人考试大纲Word文档下载推荐.docx

财务顾问主办人考试大纲Word文档下载推荐.docx

《财务顾问主办人考试大纲Word文档下载推荐.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务顾问主办人考试大纲Word文档下载推荐.docx（13页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

把握收购人能够申请宽免要约收购的条件、事项、原那么和程序，未取得要约收购宽免后的义务和责任，免于以要约方式增持股分的申请的情形，以简易程序申请免去发出要约的情形。

第三节协议收购和间接收购

把握协议收购的概念及其大体法定程序，协议收购的行政许可规定，协议收购触发全面要约或部份要约、和能够申请宽免的情形，境外法人或其他组织进行上市公司收购所提交文件的规定，治理层收购的相关规定，过渡期的相关规定，上市公司控股股东协议转让公司股分的责任和义务，协议收购下被收购公司董事会的责任和义务，拟转让股分的临时保管手续，收购完成的股分过户记录规定；

把握间接收购的概念及其大体法定程序，上市公司实际操纵人及受其支配的股东的责任和义务，间接收购下被收购公司及其董事会的责任和义务。

第四节权益披露的原那么、内容合格式

把握权益变更信息披露义务人的界定，持股数量与权益的计算，权益变更信息披露的原那么及有关要求。

把握简式权益变更报告书、详式权益变更报告书、上市公司收购报告书、要约收购报告书、被收购公司董事会报告书、宽免要约收购申请文件、财务顾问报告、财务顾问核查意见、财务顾问专业意见等文件的适用情形及大体内容。

熟悉权益变更报告书披露后股分发生变更的权益披露要求，免于权益变更信息披露的情形及相关规定，信息披露义务人的责任承担原那么。

第五节上市公司收购的监管和法律责任

把握上市公司收购行为的持续监管要求，财务顾问在上市公司收购中的持续督导责任，熟悉上市公司收购相关当事人应尽的义务和相关法律责任。

第三章上市公司重组

第一节上市公司重大资产重组的原那么和标准

把握上市公司重大资产购买、出售、置换等交易的界定标准及计算方式，重大资产重组的一样原那么，实施重大资产购买、出售、置换应符合的具体要求，上市公司董事会及董事、监事、高级治理人员在重组规画、实施进程中的职责。

第二节重大资产重组的程序规定

把握上市公司重大资产重组的操作流程，信息披露规那么，关联交易的重大资产重组的特殊规定。

把握重大资产重组中股东大会的职权及表决规那么，上市公司董事会及董事、监事、高级治理人员职责及应当履行的程序，资产重组重大调整或终止的相关规定，从头报送审核的相关规定，重大资产重组实施时期的相关规定。

熟悉上市公司重大资产重组中的土地利用权、房产所有权、矿权、商标权、专利权、特许经营权等权利的必备权属文件要求，相关资产权属移转、过户的程序和文件要求，资产重组所涉及的立项、环评、行业准入、用地、计划、建设施工等需要呈报批准的前置程序。

第三节上市公司重大资产重组报送材料的内容与格式

把握上市公司重大资产重组购买、出售、置换资产报告书、标准运作情形的报告、拟购买资产的盈利预测报告、上市公司盈利预测报告、重大资产重组报告书、发行股分购买资产报告书、财务顾问报告或独立财务顾问报告、实施情形报告书的适用情形及要紧内容。

第四节以发行股分作为支付方式购买资产的专门规定

把握发行股分购买资产的概念，发行股分购买资产应符合的条件，发行价钱的确信规那么，以资产认购股分后转让的相关规定。

熟悉发行股分购买资产的操作流程，资产过户及证券记录的相关规定。

第五节上市公司重大资产重组后申请发行新股或公司债券

把握重组完成后申请公布发行新股或公司债券的限制性规定，上市公司业绩模拟计算的条件。

第六节上市公司并购重组审核委员会工作规程

把握提交上市公司并购重组审核委员会（重组委）审核的情形，重组委的职责及工作规程，重组委委员的职责及回避规定。

了解重组委会议及表决规那么，重组委审核工作的监督机制。

第四章上市公司归并、分立及其他重组形式

第一节上市公司归并与分立

把握上市公司归并与分立的概念、方式、相关程序及信息披露要求，上市公司归并与分立中债权、债务处置的相关规定。

熟悉新设归并与吸收归并的概念和区别。

把握上市公司董事会及董事、监事、高级治理人员在公司归并、分立进程中应当承担的责任和义务。

第二节上市公司回购股分

把握上市公司回购股分的条件和方式，回购股分的程序和信息披露要求，以集中竞价交易方式和要约方式回购股分的特殊要求。

熟悉上市公司回购股分的监管方法和法律责任。

第三节股权分置改革

把握上市公司股权分置改革的有关规定，股权分置改革所需文件的大体内容和格式，股权分置改革业务操作的流程，股权分置改革涉及外资治理有关问题。

熟悉上市公司涉及资产重组、以股抵债、股东持股变更的相关流程和要求。

第五章上市公司收购重组的产业政策、产权监管及大体法规政策环境

第一节上市公司外资并购

把握上市公司股分向外资转让的原那么、转让范围、受让方资格、转让程序和适用范围。

熟悉法律法规对外商投资持股比例和相关行业、领域的规定。

把握外国投资者对上市公司进行战略投资的要求，外国投资者的资格要求；

外国投资者进行战略投资的方式、审批程序和报送文件要求。

熟悉外国投资者进行战略投资后的变更及处置，外国投资者的锁按期要求。

把握外国投资者并购境内企业规定的原那么、大体制度、适用范围、并购方式、交易价钱的确信依据，投资总额与注册资本的关系。

熟悉外国投资者并购境内企业的审批与记录。

把握外国投资者以股权作为支付手腕并购境内公司的条件、申报文件、程序和关于特殊目的公司的专门规定，外国投资者并购境内企业的反垄断审查。

熟悉外资并购中涉及的外汇治理的相关规定。

把握外商投资企业法律、行政法规和外商投资企业投资者股权变更的相关规定，外商投资企业归并与分立的相关规定，外商投资企业境内投资的相关规定和关于设立外商投资股分的相关规定。

第二节国有上市公司股权转让与并购重组

把握国有企业改制的程序，国有资产产权的界定及折股，国有股权治理权限的相关规定。

把握企业国有产权转让的程序、批准程序、信息披露要求，企业国有产权向治理层转让的相关规定。

把握国有股东转让所持上市公司股分的大体要求，国有股东通过证券交易系统的转让、协议转让、无偿划转和间接转让等方式转让所持上市公司股分的相关规定，需要聘请财务顾问的情形和要求。

熟悉国有股东转让上市公司股分的法律责任。

把握国有单位受让上市公司股分的大体要求、受让方式、受让程序和需要聘请财务顾问的情形和要求，上市公司国有股东标识治理的相关规定。

第三节特殊行业的并购重组

把握银行、证券、保险、信托等金融类上市公司并购重组的条件、方式，并购方资质、批准程序和信息披露等方面的特殊要求。

第四节上市公司并购重组中的工商、投资、国土资源、环保监管政策

把握上市公司并购重组中相关的工商、投资、国土资源、环保等监管政策要求。

第六章上市公司并购重组的财会、税收和审计

第一节财务会计

熟悉上市公司编制财务会计报告（财务报告）所应依据的法规体系框架，包括会计法、财务会计报告条例、企业会计准那么、企业会计准那么应用指南、企业会计准那么说明及其他有关的文件及专家工作组意见等。

把握财务报告的目标，会计大体假设与会计基础，会计信息的质量要求，会计要素的概念、确认条件及其相关的计量属性。

把握财务报告的概念和组成，资产欠债表、利润表、现金流量表、所有者权益变更表的要紧项目及其勾稽关系，附注、分部报告、关联方披露的有关披露要求。

熟悉中期财务报告及其组成、编制要求、中期财务报告附注的编制要求。

把握货币资金业务的概念及内容。

把握金融资产的概念、内容、分类及分类的前提条件，熟悉以公平价值计量且其变更计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款、可供出售的金融资产的内容及计量方式。

熟悉公平价值的概念及其计量方式。

熟悉权益工具及其与金融欠债的区分，混合工具的分拆，金融资产和金融欠债的相互抵销。

熟悉套期会计的概念、内容及应用的条件。

熟悉金融资产减值损失、金融资产转移的确认和计量。

熟悉金融资产及欠债的披露要求。

熟悉在财务报表附注中关于企业风险治理的披露要求及内容，包括风险治理政策、风险治理组织架构、信誉风险、流动风险及市场风险。

把握存货的概念及内容，熟悉其初始计量、发出存货的计量、可变现净值的含义及存货期末计量。

把握长期股权投资的概念及内容。

熟悉其初始计量，把握长期股权投资采纳本钱法或权益法进行后续计量的条件。

熟悉长期股权投资的减值、采纳本钱法及权益法两种核算方式的转换及处置的会计处置。

把握固定资产的概念和内容。

熟悉固定资产的初始计量、折旧，固定资产资本化和费用化的后续支出，固定资产终止确认的条件，固定资产处置的会计处置。

熟悉应该转换为持有待售的固定资产的判定条件。

把握估量固定资产弃置费用的概念，熟悉其计量及大体的核算方式。

把握无形资产的概念及内容。

熟悉无形资产的初始计量。

把握研究时期与开发时期的划分，开发时期有关支出资本化的确认条件，内部开发的无形资产的计量，内部研究开发费用的会计处置。

熟悉无形资产后续计量的原那么，包括利用寿命有限的无形资产及利用寿命不确信的无形资产。

把握投资性房地产的概念和范围。

熟悉投资性房地产的初始计量。

把握采纳公平价值模式进行后续计量的前提条件，投资性房地产公平价值的估值方式，投资性房地产转换为其他资产和其他资产转换为投资性房地产的条件。

熟悉采纳本钱模式进行后续计量的投资性房地产与采纳公平价值模式进行后续计量的投资性房地产的会计信息披露要求，投资性房地产后续计量模式变更的会计处置。

把握非货币性资产互换的概念及认定条件，商业实质的判定。

熟悉非货币性资产互换的会计核算原那么。

把握资产减值的适用范围，资产减值的迹象的认定，可收回金额的概念及计量方式，减值测试的原那么。

熟悉资产减值损失的确认和计量的一样原那么，资产减值损失的账务处置，资产组及资产组组合的认定，存在总部资产及商誉情形下的减值测试方式。

把握与流动欠债、非流动欠债有关的会计信息披露要求。

熟悉短时间借款、以公平价值计量且其变更计入当期损益的金融欠债、应付单据、应付及预收款项、应交税费、长期借款、应付债券、长期应付款的内容及大体的核算方式。

把握职工薪酬的概念及内容。

把握实收资本概念、内容、确认和计量的大体要求、实收资本增减变更的会计处置，资本公积及留存收益的概念及内容。

把握收入的概念及其分类，各类收入的确认条件。

把握建造合同的概念及其大体的核算方式。

熟悉收入的大体计量方式，费用的确认，期间费用的核算方式，利润的组成，营业外收支的概念及内容。

把握或有事项的概念，估量欠债的确认条件及其计量的大体方式。

熟悉未决诉讼或未决仲裁、债务担保、产品质量保证、亏损合同、重组义务等或有事项的概念、确认条件、大体计量方式及披露要求。

把握债务重组的概念和债权人及债务人的大体会计处置原那么。

熟悉与债务重组有关的披露要求。

把握政府补助的概念及确认条件。

熟悉要紧形式，与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助的会计处置。

把握能够资本化的借款费用的内容及其资本化的条件，符合伙本化条件的资产。

熟悉借款费用开始、暂停、停止资本化的时点，借款费用资本化金额的确信。

把握股分支付的四个要紧环节，股分支付工具的要紧类型，股分支付工具的确认和计量原那么，可行权条件的种类、处置和变更，权益工具公平价值的取得，股分支付的会计处置和信息披露要求。

把握资产欠债表债务法所得税会计处置的大体原那么，资产及欠债的计税基础，临时性不同的概念和范围，递延所得税欠债及递延所得税资产的概念。

熟悉递延所得税资产和欠债的确认和计量大体原那么，适用税率转变对已确认递延所得税资产和递延所得税欠债的阻碍，所得税费用的确认和计量大体原那么。

熟悉记帐本位币的概念和确信，记帐本位币变更的会计处置，外币交易的会计处置，外币财务报表的折算。

把握融资租赁及经营租赁分类的原那么和具体标准。

熟悉承租人及出租人对融资租赁与经营租赁会计处置的大体区别，售后租回交易的会计处置大体原那么。

把握会计政策、会计估量变更、前期过失的概念及区别。

熟悉会计政策变更的条件和处置方式，会计估量变更的缘故和处置方式，前期过失更正的处置原那么，会计政策、会计估量变更和前期过失更正的披露要求。

把握资产欠债表往后事项的概念、涵盖的期间和内容，调整事项与非调整事项的区别、会计处置的大体原那么。

把握企业归并的概念，企业归并类型的划分，同一操纵下企业归并及非同一操纵下企业归并的归并方及购买方的会计处置原那么。

熟悉归并中取得的资产和欠债的计量、进行企业归并发生的各项直接相关费用的计量，通过量次交易分步实现的企业归并，购买子公司少数股权的处置。

熟悉被购买方的会计处置。

把握归并财务报表范围的确信，母公司和子公司的概念。

熟悉归并报表的编制程序的大体原那么，归并资产欠债表、归并利润表、归并现金流量表、归并所有者权益变更表的内容、格式和编制大体要求。

把握大体每股收益和稀释每股收益的概念。

熟悉其计算方式的大体原那么，每股收益的从头计算，披露要求。

第二节税收

熟悉我国税收的分类及各类税种，我国税收征收治理范围的划分，中央政府与地址政府税收收入的划分。

把握增值税的大体征税范围、纳税义务人、增值税的大体税率与低税率，销项税额、进项税额及应纳增值税额的概念，准予和不得从销项税额中抵扣的进项税额内容，出口货物退税中“免、抵、退”方法的含义。

熟悉增值税的法定减免税优惠规定，低税率的应用范围，入口货物征税的范围及纳税人，我国出口货物税收政策的形式，能够退（免）税的条件。

把握消费税、营业税的征收范围。

熟悉营业税的税率及计税依据的一样规定，消费税、营业税的法定减免税优惠规定。

把握企业所得税纳税义务人的概念及征税对象的确信原那么及具体内容，征税税率及适用对象，应纳税所得额的概念及计算原那么。

熟悉所得税中收入确信的大体规定及特殊规定，把握资产评估增值的税务处置。

把握扣除项目应遵循的原那么、准予扣除项目的大体范围和不得扣除的项目，把握企业亏损弥补的期限及亏损弥补的相关规定，企业所得税的法定减免税优惠规定。

把握资产、股权投资与归并分立、债务重组的税务处置。

熟悉企业所得税的缴纳方式、纳税地址及汇总纳税的治理。

把握土地增值税的纳税义务人，征税范围，应税收入与扣除项目的确信，应纳税额的计算方式。

熟悉土地增值税的税收优惠与征收治理规定。

把握并购重组中涉及的相关税收制度和规定，包括土地增值税、资源税和整体资产转让或归并分立涉及的税收政策。

第三节审计

把握公司在财务方面、经营方面和其他方面存在可能致使对持续经营假设产生重大疑虑的事项和情形。

把握我国财务报表审计的总目标。

熟悉审计重要性的概念和运用。

把握审计意见的大体类型。

把握验资报告、内部操纵审核报告、预测性财务信息审核报告及召募资金专项审核报告的格式与内容。

第四节财务本钱治理（公司金融）

把握大体财务比率的分类，具体财务比率的计算与分析，传统财务分析体系及改良财务分析体系的应用。

把握货币时刻价值的概念、计算原理，股票和债券的价值、收益率计算。

熟悉投资的风险价值原理。

把握单项资产的风险和报酬、投资组合的风险和报酬，和大体的计算方式。

熟悉资本资产定价模型的实际应用，贝他系数的概念及计算，资本市场线的原理和运用。

把握投资项目评判的大体方式（贴现与非贴现）的应用。

熟悉投资项目现金流量估量的大体原理。

把握投资项目风险的处置方式，企业资本本钱作为项目折现率的条件，项目系统风险的估量方式。

把握一般股筹资和长期欠债筹资的概念、种类和特点，短时间欠债筹资的特点和要紧形式。

熟悉营运资金政策的大体原理。

把握我国企业股利分派的项目及利润分派顺序、股利支付方式。

熟悉股利理论和股利分派政策的大体原理。

把握资本本钱、经营风险、财务风险与财务杠杆的概念，个别资本本钱、加权平均资本本钱及边际资本本钱的计算原理及应用。

熟悉经营杠杆系数、财务杠杆系数及总杠杆系数的概念与计算原理。

把握资本结构原理，资本结构治理的大体方式。

把握本钱性态的概念，按本钱性态对本钱的分类，量本利分析中损益方程式的计算，边际奉献、盈亏临界点的概念及计算。

熟悉平安边际的概念及计算，阻碍利润各因素的变更分析。

第七章资产评估与估值定价

第一节资产评估

把握资产评估（估值）的含义、组成要素和特点；

资产的分类及其特点；

资产评估价值类型及其划分标准；

市场价值与市场价值之外的价值（非市场价值）的概念、二者之间的关系；

明确市场价值与市场价值之外的价值（非市场价值）在资产评估中的意义和作用。

把握交易假设、公布市场假设、持续利用假设和清算假设的内涵和实质；

各类评估假设利用范围及约束条件；

资产评估中的预期收益原那么、替代原那么、供求原那么、奉献原那么、评估时点原那么等经济技术原那么及其应用领域。

熟悉资产评估中价值和价钱的区别；

市场价值之外的价值（非市场价值）的要紧价值形式；

资产评估一样目的与特定目的的内涵和二者的关系；

资产评估特定目的在资产评估中的地位和作用。

了解资产评估的作用；

资产评估的分类。

把握市场法的大体含义与应用前提；

市场法运用的大体步骤；

市场法中的直接比较法和类比调整法中的具体方式，如现行市价法、功能价值类比法、价钱指数法、成新率价钱调整法、市价折扣法、本钱市价法、市场售价类比法和价值比率（倍数）法等的运用及其适用条件和利用要求。

把握收益法的大体含义和应用前提；

收益法中收益额、折现率和收益期限三个大体参数的内涵、实质和估测方式；

收益法中各类具体方式的运用及其适用条件和利用要求。

把握本钱法的大体含义；

本钱法中重置本钱、实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值的含义；

重置核算法、价钱指数法、功能价值类比法、规模经济效益指数法等具体估算重置本钱的方式的运用；

各类贬值的估测方式。

把握市场法、收益法和本钱法之间的逻辑关系及应用关系。

熟悉市场法中可比因素及其内在要求；

收益法的实施步骤；

每类评估方式中各类具体方式之间的逻辑关系和应用关系；

选择和运用各类评估方式大体要求与需要考虑的各类条件及参数。

把握现金流量折现法（DCF估值法）。

了解现金流量折现法的理论基础、现金流界定、把握现金流量折现法的模型、各类现金流的计算公式、间接法计算的方式。

把握现金流的增加模式及缘故和预测现金流的增加速度与可持续时刻需考虑的要紧因素。

把握反映现金流风险的贴现率的概念、计算公式，和各参数的含义，并能熟练运用公式。

把握资产评估报告书的大体要素和大体内容。

熟悉资产评估报告书的种类及作用。

把握国有资产评估的相关规定。

了解我国已经制定的资产评估准那么。

把握对并购重组交易公平性的分析基础和方式。

把握标的资产的估值方式和作价依据，能够熟练运用财务分析方式，就并购重组交易对上市公司的阻碍作出详细分析和独立判定。

把握特殊行业资产估值的不同特点，特殊行业（如房地产、资源类等）要紧经济指标的概念和含义，和对估值的阻碍。

第二节股票的估值定价

把握货币时刻价值的概念与计算，风险的概念，贝他系数的概念及计算，资本资产定价模型。

把握现金流量的概念与计算，现金流量模型参数的估量方式，现金流量法估值模型，可比公司法估值模型。

熟悉股票估值的其他方式。

熟悉阻碍股票投资价值的内部因素和外部因素。

把握股票收益率的确信与股票价值的计算方式。

熟悉行业概念、行业分类，行业的运行状态与经济周期的变更关系、具体表现、产生缘故。

熟悉行业的市场结构分析及竞争结构分析，把握行业生命周期的含义、表现特点与判定标准。

把握目前国家要紧产业政策的相关规定。

把握公司大体分析与财务分析的要素与方式。

熟悉投资价值分析报告的格式要点。

第三节债券的估值定价

熟悉阻碍债券估值定价的内部因素和外部因素。

把握债券价值的计算、债券收益率的计算、债券转让价钱的近似计算。

把握债券利率期限结构的概念、类型、理论。

第四节其他金融产品的估值定价

把握可转换公司债券的投资价值、转换价值与理论价值的计算。

熟悉可转换公司债券的市场价值与投资价值和转换价值之间的关系。

把握可转换公司债券的转换平价、转换升水、转换贴水的概念及计算。

熟悉可转换公司债券中债券价值部份的计算与股票期权价值部份的计算模型。

把握权证理论价值的概念、计算及杠杆作用。

熟悉金融期权的内在价值与时刻价值，阻碍金融期权价钱的要紧因素。

第八章上市公司标准运作及持续信息披露

第一节公司治理

把握上市公司股东的权利和义务和相应的法律责任，上市公司控股股东的行为标准，股东大会的职权，上市公司股东大会的召集、召开和提案规那么、议事规那么、决议程序。

把握股东大会专门决议、分类表决、网络投票、积存投票制和董事会、独立董事和符合条件的股东征集投票权等爱惜社会公众股股东权益的相关规定。

把握董事（含独立董事）的任职资格和选聘程序，董事的职权、义务和责任，董事会的运作标准和议事规那么，董事会及其专门委员会的职权，董事长的职权。

把握独立董事的产生程序、任职资格、职权、在董事会中所占比例及专业组成等要求，需要独立董事发表独立意见的情形。

熟悉董事会秘书的任职资格、职责、权利和义务。

把握监事的任职资格和产生程序。

熟悉监事的职权、义务和责任，监事会的组成、职权和议事规那么。

熟悉领导的任职资格、聘用和职权，领导工作细那么内容。

熟悉股东大会、董事会、监事会会议记录的签署及保管。

把握上市公司股权鼓励的相关要求，要紧的鼓励方式，股权鼓励打算中应明确规定或说明的事项，实施股权鼓励打算的限制性要求。

把握股权鼓励的实施程序、信息披露，股权鼓励的后续变更及处置，股权鼓励打算草案摘要、律师法律意见书、独立财务顾问报告、股权鼓励打算备案材料的内容。

熟悉股权鼓励的监管和惩罚方法。

第二节上市公司标准运作

把握对上市公司独立性的要求。

把握关联交易的形式、界定及其处置原那么，上市公