经济法基础第六章其他税收法律制度.docx
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经济法基础第六章其他税收法律制度
第六章其他税收法律制度
一、单项选择题
1、2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。
已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。
下列关于甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（35000＋250000）×0.8=228000元
B.300000×0.8=240000元
C.（35000＋15000）×0.8=40000元
D.（15000＋250000）×0.8=212000元
2、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）
A．房地产的出租
B．企业间房地产的交换
C．房地产的代建
D．房地产的抵押
3、2014年甲公司房产原值1000000元，已提取折旧350000元。
已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。
甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（1000000-350000）×1.2%=7800元
B.（1000000-350000）×（1－30%）×1.2%=5460元
C.1000000×（1－30%）×1.2%=8400元
D.1000000×1.2%=12000元
4、根据税法制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条件的世界贸易组织成员国的货物，适用的关税税率是（）
A．特惠税率
B．普通税率
C.协定税率
D最惠国税率
5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（）
A土地使用证
B专利权转移书据
C未按期兑现的加工承揽合同
D发行单位与订阅单位之间书立的凭证
6、根据关税的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的税率为（）
A最惠国税率
C.协定税率
B.特惠税率
D.暂定税率
7、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（）
A净吨位数
B整备质量吨位数
C长度
D购置价格
8、纳税人应当自契税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。
A5
B10
C7
D15
9、 印花税的一个加工承揽合同，材料金额30万，加工费10万;一个财产保险合同，财产1000万，保险费1万。
加工合同印花税税率0.5‰，保险合同印花税税率1‰。
则应缴纳的印花税为（ ）万元
A.30×0.5‰+1000×1‰=1.015万元
B.10×0.5‰+1000×1‰=1.005万元
C.30×0.5‰+1×1‰=0.016万元
D.10×0.5‰+1×1‰=0.006万元
10、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）
A名胜古迹中附设的经营性茶社
B公园自用的办公用房
C个人所有的唯一普通居住用房
D国家机关的职工食堂
11、根据其谁法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）
A出售房屋的个人
B受赠土地使用权的企业
C购买房屋的个人
D受让土地使用权的企业
12、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）
A甲企业将自有厂房出租给乙企业
B丙企业转让国有土地使用权给戊企业
C某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商
D戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
13根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）
A城市土地
B县城土地
C农村土地
D建制镇土地
14、甲公司于2013年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。
已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元。
甲公司应缴纳的印花税额为（）元
A5
B10
C15
D20
15、根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）
A捕捞渔船
B非机动驳船
C养殖渔船
D军队专用船舶
16、根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用的税率是（）
A最惠国税率
B协定税率
C特惠税率
D普通税率
17、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）
A个人邮递物品的寄件人
B外贸进出口公司
C携带物品进境的入境人员
D馈赠物品入境的物品所有人
18、某外贸进出口公司，2015年1月份进口一批货妆品，成交价格为20万元，关税税率40%，从起源地到输入地器械钱的运费3万元，则该公司进口该批化妆品应缴纳的关税为（）万元
A1.2
B7.2
C8
D9.2
19、下列各项中，符合房产税纳税义务人的是（）
A产权属于集体的，由承典人缴纳
B房屋产权出典的，由承典人缴纳
C产权纠纷未解决的，有代替人或使用人缴纳
D产权属于国家所有的，不缴纳
20、某企业2015年固定资产原值3000万元，其中房地产原值2000万元，已提折旧400万元；机器设备原值为1000万元，已提折旧240万元。
以知地政府规定的扣除比例为30%，该企业2015年度应缴纳房产税为（）万元
A16.8
B168
C24
D240
21、某企业有一处生产经营性房产，原值5000万元，2014年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为3年。
已知业当年取固定收入100万元，当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业2014年应缴纳的房产税为（）万元
A48
B24
C30
D36
22、关于房产税的免税规定，下列各项中，表述不正确的是（）
A对高校学生公寓免征房产税
B对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税
C个人所有非营业用的房产免征房产税
D应税房产因大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税
23、下列属于契税纳税义务人的是（）
A土地、房屋抵押的抵债房
B房屋赠与中的受赠方
C房屋赠与中的赠与方
D土地、房屋投资的投资方
24、根据契税制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）
A承包者获得农村集体土地承包经营权
B企业受让土地使用权
C企业将厂房抵押给银行
D个人承租居民住宅
25、某省一企业器材公司于2015年10月向本省某运动员奖励住宅一套，税务机关核定的市场价格为80万元。
该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（）万元
A2.4
B2.1
C4.5
D0
26、甲、乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，乙支付了差价，当地契税税率为3%，则下列各项中，关于契税处理正确的是（）
A甲缴纳14.7万元
B甲缴纳3.3万元
C乙缴纳18万元
D乙缴纳3.3万元
27、根据契税制度的规定，土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，则（）
A由交换双方各自缴纳契税
B由交换双方共同分担契税
C免征契税
D由双方协商一致确定纳税人
28、根据契税制度的规定，下列行为中，不需要缴纳契税的是（）
A房屋抵债
B法定继承人继承直系亲属的房产
C房屋赠与
D房屋出售
29、下列各项中，应缴纳土地增值税的是（）
A继承房地产
B以房地产作抵押向银行贷款
C出售房屋
D出租房屋
30、下列对土地增值税的理解，不正确的是（）
A政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税
B农村集体土地不属于土地增值税的征税范围
C医院因新建院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税
D外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税
31、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）
A公司与公司之间互换厂房
B房地产开发公司为客户代建房产
C企业整体改建，改建前的企业将房屋权属转移到改建后的企业
D双方合作建房后按比例分配自用房产
32.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）万元
A．1500
B．2000
C．2500
D．3000
33、某单位转让：
一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格500万元，则计算土地增值税时可以扣除的金额为（）万元
A400
B840
C1340
D1700
34甲、乙两单位共有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（）
A甲
B乙
C甲和乙
D税务机关核定纳税人
35、下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是（）
A农村的土地
B县城的国家所有、集体所有的土地
C工矿区的国家所有、集体所有的土地
D市区的国家所有和集体所有的土地
36、根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的计税依据是（）
A纳税人实际用于经营活动的土地面积
B纳税人实际有效利用的土地面积
C纳税人实际占用的土地面积
D税务机关认定的建筑面积
37、某企业实际占地面积共计20000平方米，其中900平方米为厂区以外的绿化区。
该企业所处地段适用年税额为2元／平方米。
该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）
A20000*2-900*1=39100元
B（20000-900）*1=19100元
C（20000-900）*2=38200元
D20000*2=40000元
38、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）
A军队用于出租的土地
B寺庙内宗教人员的宿舍用地
C财政拨付事业经费单位的自用土地
D市人民政府的办公用地
39、根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，需要缴纳车船税的是（）
A自行车
B电动自行车
C捕捞渔船
D非机动驳船
40、下列车船中，需要缴纳车船税的是（）
A临时入境的外国车船
B公安机关的警务用车
C养殖渔船
D专项作业车
41、下列各项中，不属于车船纳税人的是（）
A境内拥有机动车辆的外商投资企业
B香港特别行政区的车船使用人
C境内拥有机动车辆的事业单位
D境内拥有机动车辆的个人
42、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于拖船计税依据的是（）
A辆数
B自重吨位
C净吨位数
D购置价格
43、张某2015年4月15日购买一辆发动机气缸容量为1.6升的乘用车，已知适用年基准税额480元。
张某2015年应缴纳车船税税额为（）元
A120
B240
C360
D480
44、车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发（）
A车船登记证书记载日期的次月
B行驶证中记载日期的当月
C行驶证中记载日期的次月
D车船上路行驶的当月
45、纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为（）
A车船的登记地
B车船的购买地
C车船的使用地
D车船的生产地
46、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是
A工商营业执照
B房屋产权证
C土地使用证
D税务登记证
47、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是（）
A立合同人
B立据人
C担保人
D领受人
48、下列关于印花税计税依据的表述中，不正确的是（）
A购销合同中记载的购销金额
B财产租赁合同中的租赁金额
C货物运输合同中的运输费用
D借款合同中的借款本利合计金额
49、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元
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