费用报销与款项支付管理办法Word文档下载推荐.docx

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3.4复核人负责对已审批过的凭证进行复核。

4工作程序

4.1费用报销

4.1.1费用标准

常见的费用标准如下：

a）座机电话费：

按集团办公室OA发布的“年座机电话费标准”执行；

b）手机电话费：

按集团办公室OA发布的“年手机费补贴标准”执行。

漫游费和漫游地长话费凭票报销；

c）差旅费：

按集团财务审计部OA发布的“年差旅费标准表”执行；

d）业务招待费：

按集团财务审计部OA发布的“年业务招待费标准表”执行；

e）备用金：

按集团财务审计部OA发布的“年备用金标准表”执行；

f）加班餐费：

按集团办公室OA发布的“年加班餐费标准”执行；

g）办公用品、劳保用品、零星材料：

按集团办公室或子公司人事行政部发布的“定点采购价格明细及付款周期表”执行。

4.1.2报销原则

费用报销应遵循原则：

符合标准，且在预算范围内的，子公司总经理或主管领导签审批，财务审计部复核即可。

4.1.3费用使用

按《授权审批制度》实施。

4.1.4费用分类

按附件一《费用报销流程表》中分类实施。

4.1.5费用原始票据的取得

4.1.5.1取得的费用原始票据应当与业务实际发生过程相一致。

4.1.5.2业务发生一周内必须取得原始票据。

4.1.6费用凭证的填制

4.1.6.1除增值税发票和挂账发票外的其他费用凭证，一律填制“费用报销单”。

有发票与无发票、收据的费用原始凭证，应分别填制“费用报销单”。

4.1.6.2“费用报销单”应区分项目填制，应一事一单。

4.1.6.3“费用报销单”填写时应注明预算项目，无预算的应标注“预算外支出XX费用”。

4.1.7费用凭证的审查

在审查费用凭证时应审查以下内容：

a）原始凭证的金额是否正确，内容是否更改；

b）发票开具我公司单位名称是否齐全，是否有对方单位加盖的发票专用章或财务专用章；

c）发票“日期”是否为收款日或费用发生日期；

d）发票“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同。

若为一般费用，内容与费用性质是否相同；

e）发票是否与业务发生的单位相符。

4.1.8费用凭证的复核

在复核费用凭证时应复核以下内容：

a）发票是否符合规定；

b）原始凭证与费用报销单的金额是否正确；

c）审批流程是否符合规定；

d）是否符合公司的费用标准；

e）是否在费用预算标准范围内。

4.1.9费用报销的审批程序

4.1.9.1审批流程按附件一《费用报销流程表》实施。

4.1.9.2集团总部（即集团各职能部门及纸板、纸箱子公司），审批程序是：

经办人填单→部门负责人审查→子公司总经理或主管领导审批→财务负责人复核（或指定授权人复核）→出纳付款。

4.1.9.3驻外子公司审批程序是：

经办人填单→部门负责人审查→子公司总经理审批→财务经理复核→出纳付款。

4.1.10费用报销的办理

财务部审签费用单据时间为星期一至星期五截止上午10点，各部门或子公司统计报账金额时间为每周星期五上午11点以前交财务部准备资金，每周星期六10点-15点为报账时间。

4.2款项支付

4.2.1属于合同、挂账支付按采购控制程序办理。

4.2.2款项支付业务中的“填单”、“审查”、“复核”参照本办法“4.1.6”、“4.1.7”、“4.1.8”条款执行。

4.2.3销售折扣的支付统一报集团财务审计部报销处理。

4.2.4款项支付的审批流程按《款项支付流程表》办理。

4.3记录保存

财务审计部负责按照财务核算规定，对本文件产生的记录实施收集、整理和保存。

5附件：

附一：

费用报销流程表

附二：

款项支付流程表

6相关/支持性文件

6.1RF-G/MA003《授权审批制度》

7记录

7.1RF-G/MB009-R001差旅费标准表

7.2RF-G/MB009-R002年备用金标准表

7.3RF-G/MB009-R003年座机电话费标准

7.4RF-G/MB009-R004年手机费补贴标准

7.5RF-G/MB009-R005年业务招待费标准表

7.6RF-G/MB009-R006年加班餐费标准

7.7RF-G/MB009-R007定点采购价格明细及付款周期表

7.8无费用报销单

差旅费标准表

编号：

序号

人员

市外住宿费（元/天）

市外生活补贴（元/天）

出差人员乘坐交通工具一般上限

省城

其他城市

集团公司总经理

飞机商务舱

集团公司分管领导/子公司总经理

飞机经济舱

集团公司部门正职负责人

子公司副总经理、总助

集团主管级/子公司部门经理级

火车硬卧

其他人员

火车硬座

注：

员工在本市主城区内办事，可按实报销交通费，每天生活补贴元。

批准人：

编制人：

员工备用金名录表

姓名

金额

座机电话费用标准

部门

月标准（元）

备注

手机费补贴标准

岗位

业务招待费标准表

RF-G/MB009-R005序号

业务招待费使用（含协调费）

子公司

部门经理

集团部门部长/

子公司副总经理

集团主管领导/子公司总经理

集团总经理

加班餐费标准表

加班餐费标准（元）

部门/分公司负责人（权限）

主管领导（权限）

定点采购价格明细及付款周期表

名称

供应商单位

规格及型号

单位

单价（元）

提货方式

付款周期

备注

有效期：

审核人：

费用报销单

年月日第号

费用名称

摘要

百

十

万

千

元

角

分

总计金额（大写）

主管会计复核报销人

费用报销单是通用格式，外购或统一印刷；

适用于所有的费用报销填制。

附件一：

类别

项目

经办人

部门负责人

子公司总经理或主管领导

当事人

行政主管或后勤主管

集团财务负责人或子公司财务经理

出纳

管理费用

汽车费

单

审

批

认

计

核

付

汽车费（总经办）

办公费

电话费

交通差旅费（总经办）

招待费

招待费（总经办）

招聘费

后勤维修费

保险费

房租费

董事会经费

宣传费

税费

其他费用

公司活动费

部门活动费

培训费

其他费用（总经办）

销售费用

运输费

业务代理费

交通差差旅费

商检费

质量罚款

销售折扣

财

务

费

用

工本费

手续费

融资手续费

银行贷款利息

集资与借款利息

生

产

维修费用

零星材料

低值易耗品

零星费用

制版费用

表单（单）；

审查（审）；

审批（批）；

复核（核）；

确认（认）；

统计（计）；

付款（付）

附件二：

项目

子公司总经理/主管领导

后勤主管或人事行政主管

工资

月度工资

绩效工资

经营奖

福利费

生活补贴

高温补贴

清凉饮料及防署药品

员工季度劳保费

员工节日礼品礼金

员工工作服

食堂补贴

室长津贴

兼职驾驶员津贴

加班餐费

员工医药费

工伤赔付费

税金

增值税

附加税

企业所得税

个人所得税

生产成本

水、电、气费

生产零星费用

员工因公借款

因公借款2万元以内

因公借款2万元以上