费用报销与款项支付管理办法Word文档下载推荐.docx
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3.4复核人负责对已审批过的凭证进行复核。
4工作程序
4.1费用报销
4.1.1费用标准
常见的费用标准如下:
a)座机电话费:
按集团办公室OA发布的“年座机电话费标准”执行;
b)手机电话费:
按集团办公室OA发布的“年手机费补贴标准”执行。
漫游费和漫游地长话费凭票报销;
c)差旅费:
按集团财务审计部OA发布的“年差旅费标准表”执行;
d)业务招待费:
按集团财务审计部OA发布的“年业务招待费标准表”执行;
e)备用金:
按集团财务审计部OA发布的“年备用金标准表”执行;
f)加班餐费:
按集团办公室OA发布的“年加班餐费标准”执行;
g)办公用品、劳保用品、零星材料:
按集团办公室或子公司人事行政部发布的“定点采购价格明细及付款周期表”执行。
4.1.2报销原则
费用报销应遵循原则:
符合标准,且在预算范围内的,子公司总经理或主管领导签审批,财务审计部复核即可。
4.1.3费用使用
按《授权审批制度》实施。
4.1.4费用分类
按附件一《费用报销流程表》中分类实施。
4.1.5费用原始票据的取得
4.1.5.1取得的费用原始票据应当与业务实际发生过程相一致。
4.1.5.2业务发生一周内必须取得原始票据。
4.1.6费用凭证的填制
4.1.6.1除增值税发票和挂账发票外的其他费用凭证,一律填制“费用报销单”。
有发票与无发票、收据的费用原始凭证,应分别填制“费用报销单”。
4.1.6.2“费用报销单”应区分项目填制,应一事一单。
4.1.6.3“费用报销单”填写时应注明预算项目,无预算的应标注“预算外支出XX费用”。
4.1.7费用凭证的审查
在审查费用凭证时应审查以下内容:
a)原始凭证的金额是否正确,内容是否更改;
b)发票开具我公司单位名称是否齐全,是否有对方单位加盖的发票专用章或财务专用章;
c)发票“日期”是否为收款日或费用发生日期;
d)发票“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同。
若为一般费用,内容与费用性质是否相同;
e)发票是否与业务发生的单位相符。
4.1.8费用凭证的复核
在复核费用凭证时应复核以下内容:
a)发票是否符合规定;
b)原始凭证与费用报销单的金额是否正确;
c)审批流程是否符合规定;
d)是否符合公司的费用标准;
e)是否在费用预算标准范围内。
4.1.9费用报销的审批程序
4.1.9.1审批流程按附件一《费用报销流程表》实施。
4.1.9.2集团总部(即集团各职能部门及纸板、纸箱子公司),审批程序是:
经办人填单→部门负责人审查→子公司总经理或主管领导审批→财务负责人复核(或指定授权人复核)→出纳付款。
4.1.9.3驻外子公司审批程序是:
经办人填单→部门负责人审查→子公司总经理审批→财务经理复核→出纳付款。
4.1.10费用报销的办理
财务部审签费用单据时间为星期一至星期五截止上午10点,各部门或子公司统计报账金额时间为每周星期五上午11点以前交财务部准备资金,每周星期六10点-15点为报账时间。
4.2款项支付
4.2.1属于合同、挂账支付按采购控制程序办理。
4.2.2款项支付业务中的“填单”、“审查”、“复核”参照本办法“4.1.6”、“4.1.7”、“4.1.8”条款执行。
4.2.3销售折扣的支付统一报集团财务审计部报销处理。
4.2.4款项支付的审批流程按《款项支付流程表》办理。
4.3记录保存
财务审计部负责按照财务核算规定,对本文件产生的记录实施收集、整理和保存。
5附件:
附一:
费用报销流程表
附二:
款项支付流程表
6相关/支持性文件
6.1RF-G/MA003《授权审批制度》
7记录
7.1RF-G/MB009-R001差旅费标准表
7.2RF-G/MB009-R002年备用金标准表
7.3RF-G/MB009-R003年座机电话费标准
7.4RF-G/MB009-R004年手机费补贴标准
7.5RF-G/MB009-R005年业务招待费标准表
7.6RF-G/MB009-R006年加班餐费标准
7.7RF-G/MB009-R007定点采购价格明细及付款周期表
7.8无费用报销单
差旅费标准表
编号:
序号
人员
市外住宿费(元/天)
市外生活补贴(元/天)
出差人员乘坐交通工具一般上限
省城
其他城市
集团公司总经理
飞机商务舱
集团公司分管领导/子公司总经理
飞机经济舱
集团公司部门正职负责人
子公司副总经理、总助
集团主管级/子公司部门经理级
火车硬卧
其他人员
火车硬座
注:
员工在本市主城区内办事,可按实报销交通费,每天生活补贴元。
批准人:
编制人:
员工备用金名录表
姓名
金额
座机电话费用标准
部门
月标准(元)
备注
手机费补贴标准
岗位
业务招待费标准表
RF-G/MB009-R005序号
业务招待费使用(含协调费)
子公司
部门经理
集团部门部长/
子公司副总经理
集团主管领导/子公司总经理
集团总经理
加班餐费标准表
加班餐费标准(元)
部门/分公司负责人(权限)
主管领导(权限)
定点采购价格明细及付款周期表
名称
供应商单位
规格及型号
单位
单价(元)
提货方式
付款周期
备注
有效期:
审核人:
费用报销单
年月日第号
费用名称
摘要
百
十
万
千
元
角
分
总计金额(大写)
主管会计复核报销人
费用报销单是通用格式,外购或统一印刷;
适用于所有的费用报销填制。
附件一:
类别
项目
经办人
部门负责人
子公司总经理或主管领导
当事人
行政主管或后勤主管
集团财务负责人或子公司财务经理
出纳
管理费用
汽车费
单
审
批
认
计
核
付
汽车费(总经办)
办公费
电话费
交通差旅费(总经办)
招待费
招待费(总经办)
招聘费
后勤维修费
保险费
房租费
董事会经费
宣传费
税费
其他费用
公司活动费
部门活动费
培训费
其他费用(总经办)
销售费用
运输费
业务代理费
交通差差旅费
商检费
质量罚款
销售折扣
财
务
费
用
工本费
手续费
融资手续费
银行贷款利息
集资与借款利息
生
产
维修费用
零星材料
低值易耗品
零星费用
制版费用
表单(单);
审查(审);
审批(批);
复核(核);
确认(认);
统计(计);
付款(付)
附件二:
项目
子公司总经理/主管领导
后勤主管或人事行政主管
工资
月度工资
绩效工资
经营奖
福利费
生活补贴
高温补贴
清凉饮料及防署药品
员工季度劳保费
员工节日礼品礼金
员工工作服
食堂补贴
室长津贴
兼职驾驶员津贴
加班餐费
员工医药费
工伤赔付费
税金
增值税
附加税
企业所得税
个人所得税
生产成本
水、电、气费
生产零星费用
员工因公借款
因公借款2万元以内
因公借款2万元以上