自学考试《质量管理学》考点笔记汇总Word格式文档下载.docx

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　　月初流动资金占用额+月末流动资金占用额

　　月度流动资金平均占用额=　　2

　　三个月度流动资金平均占用额之和

　　季度流动资金平均占用额=　　　　　　　　3

　　四个季度流动资本平均占用额之和

　　年度流动资本平均占用额=　　　　　　　4

　　4、流动资金管理的意义和要求：

意义：

⑴加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展;

　　⑵加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。

　　要求：

⑴即要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金;

　　⑵管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合;

　　⑶保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。

　　二、货币资金管理：

　　1、现金管理的原则：

⑴钱账分管，会计、出纳分开;

　　⑵建立现金交接手续，坚持查库制度;

　　⑶遵守规定的现金使用范围;

　　⑷遵守库存现金限额;

　　⑸严格现金存取手续，不得坐支现金。

　　2、转账结算管理：

⑴汇兑结算方式;

　　⑵托收承付结算方式;

　　⑶委托收款结算方式;

　　⑷支票结算方式;

　　⑸银行汇票结算方式;

　　⑹商业汇票结算方式：

①商业承兑汇票;

　　②银行承兑汇票。

　　⑺银行本票结算方式。

　　3、货币资金的控制：

⑴货币资金收支计划的编制：

①货币资金收入;

　　②货币资金支出。

　　⑵货币资金最佳持有量的确定：

①持有成本，指持有货币资金而损失的利息收入或因借款而

　　支付的利息，这种损失又称为机会成本。

它与持有的货币

　　资金数量成正比;

　　②转换成本，指用有价证券等资产转换成货币资金而发生的

　　固定成本，一般它与转换的次数成正比。

　　QM　　　　DM

　　TC=2•HC+QM•FC

　　2•FC•DM

　　QM=　　　HC

　　（TC为总成本;

FC为每次取得货币资金的转换成本;

　　HC为货币资金的持有成本;

DM为预计期间的货币资

　　金需用量;

QM为货币资金最佳持有量。

）

　　三、应收款项管理：

　　1、应收账款计划：

⑴核定应收账款成本：

①机会成本;

　　②管理成本;

　　③坏帐成本;

　　⑵编制账龄分析表。

　　2、信用政策：

⑴信用期限;

　　⑵信用标准;

　　⑶现金折扣;

　　⑷收账政策。

　　3、应收账款日常管理：

⑴调查客户信用状况：

①企业财务报表;

　　②来自信用评估机构的资料;

　　③来自银行的资料;

　　④来自企业主管部门和其他部门的资料，对于这些资料需经过精选

　　才能使用。

　　⑵评估客户信用状况：

①五C评估法：

品质、能力、资本、担保品、行情。

　　②信用评分法。

　　⑶催收应收款项：

P166

　　⑷预计坏帐损失，计提坏帐准备金：

①销货百分比法;

　　②账龄分析法;

　　③应收账款余额比率法。

　　四、存货管理：

　　1、存货管理概述：

定义：

存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资。

　　管好存货的意义：

⑴对存货进行管理，可以向各职能部门和各级单位提供管理信息;

　　⑵只有通过存货管理，才能实现存货效益最大化;

　　⑶存货管理不仅有利于提高企业的经济效益，而且有利于整个国民经济的稳

　　定和发展。

　　2、存货资金定额的核定：

⑴定额日数计算法：

①原材料资金定额的核定：

　　原材料　　原材料每日　原材料计划　原材料资金

　　资金定额=平均号用量×

　价　格　×

定额日数

　　a在途日数;

　　b验收日数;

　　c应计供应间隔日数;

　　d整理准备日数;

　　e保险日数。

　　②在产品资金定额的核定：

　　在产品资　产品每日　产品单位计　在产品成　生产

　　金定额=平均产量×

划工厂成本×

本系数　×

周期

　　③产成品资金定额的核定：

　　产成品资　产品每日　产品单位计　产成品资金

　　⑵因素分析法：

流动资　上年度流动资金　不合理平　计划年度生

　　金定额=实际平均占用额-均占用额×

1±

产增减%×

　　加速流动资

　　1-金周转%

　　⑶比例计算法：

①辅助材料、燃料资金定额的核定：

　　查定期某类辅助材料

　　某类辅助材料　的实际平均占用额

　　占用额占耗用=查定期某类辅助材料×

100%

　　额的比率　　　的实际耗用额

　　某类辅助材　计划年度某　查定期某类辅助　　　　加速流

　　料资金定额=类辅助材料×

材料占用额占耗×

　1-动资金

　　耗　用　额　　用额的比率　　　　　周转%

　　②修理用备件资金定额的核定：

　　修理用　计划年度使　查定期修理备用件　　　　修理用

　　备件资=用的机器设×

占用额占使用机器×

　1-备件压

　　金定额　备的价值　设备的价值的比率　　　　　缩%

　　③低值易耗品资金定额的核定：

P189

　　⑷余额计算法：

流动资　计划年度　计划年度计划年度

　　金定额=期初余额+发生额-摊销额

　　3、存货日常管理：

⑴存货归口分级管理：

必要性：

①有利于调动各职能部门、各级单位和职工群众管好用好存货

　　的积极性和主动性，把存货管理同生产经营管理结合起来;

　　②有利于财务部门面向生产，深入实际，调查研究，总结经验

　　，把存货的集中统一管理和分管紧密结合起来，使企业整个

　　流动资金管理水平不断提高。

　　实行归口分级管理的基本做法：

P192

　　⑵生产储备资金的日常管理：

供应部门：

①拟订材料管理办法;

　　②制定各项材料资金定额;

　　③编制物资供应计划，签订订货合同;

　　④做好材料收发保管工作，处理超储积压材料;

　　⑤执行各项材料资金定额和采购资金定额;

　　⑥采取措施，加速材料资金周转。

　　各项材料资金管理，主要应从以下几方面进行：

　　⒈制定采购计划，搞好供需平衡，安排采购资金

　　①确定和控制采购资金计划：

a研究消耗情况;

　　b控制超储积压;

　　c搞好修旧自制;

　　d避免重复采购;

　　e落实处理积压。

　　②确定最佳采购批量：

P199-200

　　⒉加强到货验收，严格审核料款，做好资金结算工作：

　　①财务部门每天都要按时取来托收单及所附发货票、货物运单等，为在承付期内办完结算工作创造条件;

　　②财务部门要根据从银行取来的托收单，及时登记托收承付登记簿中的“托收记录”各栏;

　　③财务部门在登记托收承付登记簿的同时，对托收单及所附单据进行初步审核;

　　④供应部门在接到财务部门转来的托收单及所附发货票、货物运单以后，与订货合同核对，在“托收货款签付单”上签注意见;

　　⑤财务部门承付货款。

　　⒊正确编制用料计划，健全领料制度，控制材料耗用;

　　⒋加强库存材料管理，监督材料合理储存，切实掌握资金动态：

　　①对企业全部材料实行分类管理;

　　②严格出、入库制度，抓好材料收、发两个环节;

　　③实行储备资金定额下库制度。

P206

　　⒌做好材料清查工作，积极处理超储积压，挖掘资金潜力。

　　⑶未完工产品资金的日常管理：

生产部门：

　　①拟订在产品和自制半成品管理办法;

　　②制定和执行在产品、自制半成品的储备定额和资金定额;

　　③编制和执行生产作业计划;

　　④采取措施处理超储积压地未完工产品，加速在产品资金周转。

　　在产品和自制半成品资金管理问题的做法原则：

　　⒈合理安排生产作业计划，认真组织成套性、同步化和多批次

　　生产：

　　①组织成套性生产;

　　②组织同步化生产;

　　③组织小批量、多批次生产;

　　⒉加强半成品库的管理，监督半成品合理储存;

　　⒊控制生产周期，促进各生产环节之间的衔接和平衡，保持生

　　产的均衡性，其管理形式：

　　①生产流动卡管理形式;

　　②实物周转券管理形式;

　　③台份管理形式;

　　④看板管理形式。

　　⒋控制生产消耗，节约生产费用：

　　①控制材料费用;

　　②控制工资费用;

　　③控制管理费用;

　　④控制废品损失。

　　⑷成品资金的日常管理：

销售部门：

①拟订产成品和外购商品管理办法;

　　②制定和执行产成品和外购商品的储备定额和资金定额;

　　③正确制定销售计划，认真执行销售合同;

　　④采取措施，加速成品资金周转。

　　加强销售过程各环节的衔接配合，共同管好产成品资金：

　　①正确指定产品销售计划，严格执行销售合同;

　　②加强成品库的管理，监督产成品的合理储存;

　　③搞好销售结算工作，及时收回销售货款。