审计学分章练习袁Word文件下载.docx
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三、判断题
1．审计就是查账，其目的就是查错揭弊。
（X）
2．国家审计和内部审计都具有强制性的特点。
（V）
3．审查企业财务报表、出具审计报告是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。
4．独立审计是指独立的审计组织所进行的审计。
5．财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。
6．审计对象就是被审计单位。
（X）
【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。
四、名词解释审计
第二章审计分类与方法
一、单选选择题
1、国家审计的特点是（
A
）
A法定审计B审计的独立性
C审计范围的广泛性
D审计的有偿性
2、按照审计工作进行的时间分类，国家审计、社会审计的主要审计形式是（
C
A期中审计
B事中审计
C事后审计
D期后审计
3、货币资金审计、财经法纪审计和其他专题（案）审计通常采用的审计方式是（B
A通知审计
B不通知审计
C期中审计
D事后审计
4、按照审计工作是否具有强制性分类，是审计的（
B
A基本分类
B其他分类
C综合分类
D技术分类
5.政府审计与民间审计相同的地方，包括（A）。
A．均为外部审计，独立性较强B.均需利用内部审计工作
C.依靠收费维持生存D.按区域划分，承接业务
6．按审计主体的不同，审计可分为（B ）。
A．财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计
B．国家审计、注册会计师审计、内部审计
C．强制审计、任意审计D．报送审计、就地审计
7．国家审计属于（B）。
A．任意审计B．强制审计C．专项审计D．突击审计
8．（ A ）是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他介质形
式存在的会计记录或其他书面文件进行审查。
A．检查记录或文件 B．询问 C．函证 D．重新计算
9．（ B ）是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员调查
获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。
A．函证 B．询问 C．分析程序 D．观察
10、审计方法按照审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围的大小不
同，可分为（
A详查法与抽样法
B检查与函证
C顺查与逆查法
D随机选样与任意选样
12、在报送审计方式下，可以采用的审计技术方法是（
A口头询问
B函证
C观察
D检查
二多项选择题
1..基本的审计分类依据是（
AB
A内容
B主体
C是否有确定的时间
D范围
2.审计按其主体进行分类，可分为（
ABD
A国家审计
B社会审计
C宏观审计
D内部审计
E微观审计
3.财经法纪审计属于（
BC
A事中审计
B不定期审计
D定期审计
4．按审计执行地点分类，审计可分为（CE）。
A．民间审计B．部分审计C．报送审计D．强制审计E．就地审计
5．函证的方式有（BD）。
A．逆查 B．积极式 C．顺查 D．消极式 E．详查
6.审计的一般方法是就审计工作的先后顺序和审计工作的范围或详简程度而进
行划分的某种方法，具体包括（
ABCD
A顺查法
B逆查法
C详查法
D抽样法
7.账簿审阅的重点是（
A总账
B明细账
C日记账
D辅助账簿
8.详查法适用于（AB
A有严重问题的、非彻底检查不可得专案审计
B经济活动较少的小型企事业单位审计
C大中型企业审计
D所有企业的年度报表审计
三、名词解释题
1、财政财务审计：
是指审计机构对国家机关、企事业单位的财政、财务收支活动和反映其经济活动的会计资料进行的审计。
其目的主要是判断被审计单位的经济活动包括财政和财务收支活动的真实性、合法性和会计处理方法的一贯性。
2、抽样审计：
是指被审计单位所审计年度内的会计资料，按照一定的方法抽取一部分作为样本，通过样本检查结果来推断被审计单位的合法性、真实性和效益性进行审计。
第三章审计机构、审计人员
一、单项选择题
1、
注册会计师在第三者的面前呈现一种独立于委托单位和其他机构的身份，这种独立指的是（
A形式上的独立
B实质上的独立
C工作独立
D组织独立
二、多项选择题
1．我国审计监督体系的组成内容包括（BCD）。
A．专项审计B．国家审计C．内部审计D．独立审计
2．下列（ABCD）属于我国会计师事务所可以从事的业务。
A．审计业务B．审阅业务C．内部控制鉴证D．管理咨询
三、名词解释
1、社会审计组织
社会审计组织是指根据国家法律或条例规定，经政府有关主管部门审核批准，注册登记的会计师事务所和审计事务所。
2、审计机构
审计机构泛指有权利或有资格行使审计职能，开展审计工作的审计组织。
根据审计机构的地位及服务对象的不同，审计机构可以划分为国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织。
案例：
小赵、小钱和小孙均是国内某知名职业技术学院的会计专业学生。
在校期间，他们学习十分用功，会计专业基本功扎实，毕业不到两年三人均取得了注册会计师资格。
小赵通过公务员录用考试进了某地市级审计局工作，小钱在某合资企业负责企业集团的内审工作，当上了“白领”，小孙进了深圳一家会计师事务所，工作也相当出色，经常被事务所指定为外勤工作负责人，到客户单位进行会计报表审计。
讨论：
小赵、小钱和小孙都是进行审计工作，他们工作的性质和对象有什么不同？
【案例解析】
小赵是国家审计人员，我国的国家审计人员是国家公务员，且单独设置专业技术职称——高级审计师、审计师、助理审计师，通过全国统一职称考试获得相应资格。
小钱是内部审计人员，内部审计人员是指在部门或单位内部从事审计工作的人员。
内部审计人员的配备除了要有熟悉会计、财务、审计等知识的人员外，还要根据需要配备经济师、律师、工程师等专业人员。
在我国，内部审计的从业人员要取得岗位资格证书，资格证书的取得采取资格认证和考试两种办法。
小孙是我国的民间审计人员——注册会计师，注册会计师是指依法取得注册会计师证书并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务业务的执业人员。
在我国，要想成为一名注册会计师，首先必须通过注册会计师考试。
第4章审计准则与依据
1、单项选择
1.注册会计师的审计责任是指（
A建立、健全内部控制制度，保护资产的安全、完整，保证会计资料的真实、合法、完整
B按时按质完成客户委托的审计业务
C按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性
D保持应有的职业谨慎
2、我国第一部正式的国家审计准则是（
A我国审计署于1996年颁布的《中华人民共和国国家审计基本准则》
B1993年我国颁布的《中华人民共和国注册会计师法》
C1996年1月1日实施的《独立审计基本准则》
D1980年财政部颁发的《关于成立会计顾问处的暂行规定》
3．会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订（B）。
A．审计准则B．审计业务约定书C．审计通知书D．审计报告
4.下列各项中，属于被审计单位舞弊的是（C）。
A．对会计政策的误用B.原始会计数据或原始记录的计算、抄写错误
C.记录虚假的交易或事项D.对事实的疏忽
5.审计责任是指（D）。
A．查错揭弊B.验证会计报表公允性
C.既查错揭弊，又验证会计报表公允性D.注册会计师对自己的评价和鉴证所承担的责任
2、多项选择
1、注册会计师对客户负有的责任包括（ABC
A按照业务约定书履行对客户的责任，按时按质完成委托业务
B对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密
C除有关法规允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务
D不得以其职业身份对未审计或其他未鉴证事项发表意见
2、下列选项中，属于我国《独立审计基本准则》的一般准则的有（
AD
A注册会计师应遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正原则
B注册会计师执行审计业务应编制审计计划
C注册会计师进行符合性测试和实质性测试时，一般应采用抽样审计
D注册会计师对于审计过程中知悉的商业秘密应当保密
3、依据《注册会计师法》，社会审计组织可以接受委托承办的业务项目包括：
（ABCD）
A审查企业会计报表，出具审计报告
B验证企业资本，出具验资报告
C承办会计咨询、会计服务业务
D办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告
第五章审计程序
1、单项选择题
1、（
A）是审计实施阶段中最重要的一项工作
A实质性测试
B符合性测试
C签订审计业务约定书
D评价被审计单位内部控制制度
2、某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错误或漏报，
而未能被实质性测试发现的可能性被称为（
D
A审计风险
B固有风险
C控制风险
D检查风险
3、如果将实质性测试扩大到最大规模，实质性测试就成为（
A详细检查
B符合性测试
C大规模抽样
D详细测试
4、审计终结阶段的工作不包括（
A编制审计报告
B实质性测试
C将有关文件整理归档
D作出审计结论和决定
1、审计程序规范化的意义体现在（
A有利于审计工作有条不紊地进行
B有利于发现和抓住被审计单位存在地问题
C保证审计工作的质量
D提高审计工作效率
2、审计业务约定书中约定的审计机构应当履行的主要义务包括（
A出具管理建议书
B按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告
C对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密
D建立健全内部控制制度
第六章审计证据与审计工作底稿
1
、外部证据主要是（
A实物证据
B口头证据
C书面证据
D环境证据
2、审计人员对审计证据的鉴定不包括对审计证据的（
）的鉴定
A真实性
B相关性
C重要性
D充分性
3、将审计证据分为实物证据、书面证据、口头证据、环境证据的分类标准是
（
A按照审计证据的形式
B按照审计证据的证明力
C按照审计证据的来源
D按照审计证据的可靠性
4、实物证据通常用来证明（C）。
A．实物资产的所有权B．实物资产的计价准确性
C．实物资产的存在D．有关会计记录的正确性
5、审计人员在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（D）。
A．向债务人进行函证所收回的回函B．监盘存货的盘点表
C．银行对账单D．被审单位应收账款总账及其明细账
6、关于审计证据的论述，下列说法不正确的是（A）。
A．证据数量越多越好 B．证据要取证及时C．证据要具有相关性
D．审计证据数量多少与证据证明力的强弱有关
7、审计工作底稿的所有权应该属于（C）。
A．委托单位B．被审计单位C．会计师事务所D．编制工作底稿的审计人员
8、按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，没有特殊情况的会计师事务所应自（A ）起至少保存十年。
A．审计报告签发日 B．审计报告定稿日
C．财务报表公布日 D．后续审计中止日
9、下列各项审计证据中，属于内部证据的有（ACD）。
A．被审计单位提供的销售合同B．被审计单位提供的供应商开具的发票
C．被审计单位已对外报送的会计报表D．被审计单位管理当局声明书
10、审计证据的适当性是指审计证据的（CD）。
A．数量足够 B．合法性C．可靠性 D．相关性
1、一般而言，审计人员所获取得审计证据可以按其形式分为四类，它们是
BDE
A会计资料
B环境证据
C基本证据和辅助证据
D口头证据和书面证据
E实物证据
2、审计证据的两大特点是指（AD
A充分性
C可靠性
D适当性
3、审计证据按照其证明力，可分为（
AC
A基本证据
B外部证据
C辅助证据
D内部证据
4、下列证据中，属于外部证据的有（ADE
A应收账款函证的回函
B管理当局声明书
C会计记录
D购货发票
E银行对账单
第七章内部控制制度及其评审
一单项选择题
1、一般情况下，符合性测试的范围和数量取决于（A
A对内部控制的初步评价结果
B审计人员对企业内部控制制度的了解
C实质性测试的范围和数量
D审计人员职业判断
2、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（
A接受和保管支票，并批准注销客户应收账款
B审核付款凭证，同时签发支票
C保管现金，编制银行存款余额调节表
D签发支票，同时保管原始凭证
1、在下列情况中，审计人员可不进行符合性测试，而直接实施实质性测试程序的是（ABC
A相关内部控制不存在
B相关内部控制虽然存在，但审计人员通过了解发现其并未有效运行
C符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量
D企业管理人员不配合审计工作
2、内部控制制度的作用表现在（
A保护资产的安全和完整
B保护会计及其他信息资料的真实可靠
C有利于实现企业的经营方针和经营目标
D提高业务处理的工作效率
E杜绝差错和舞弊
3、必须分工的不相容职责包括（
ABCDE
A经济业务的授权批准与该项经济业务的执行
B执行某项经济业务与审核该项业务
C执行某项经济业务与记录该项业务
D保管某项资产与记录该项资产
E记录总账与记录明细账、日记账
4、会计记录控制的内容包括（
ABC
A凭证必须连续编号，并按编号顺序使用
B记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致
C建立定期的复核制度
D建立内部审计制度
三、名词解释
1、内部控制制度：
内部控制制度即指各级管理部门在本单位、本部门内部因分工而产生的互相制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制作用的一整套严密的控制机制，也称为内部控制制度。
2、会计记录控制：
会计记录控制是指在对经济业务进行会计账务记录时，必须采取的一系列措施和方法，以便保证会计记录所反映的经济活动信息的全面性、及时性和可靠性。
内部控制制度的分析
[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。
顾客一手交钱，出纳员一手交票。
顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱中。
[要求]
1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？
2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？
3.对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？
4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果？
答案：
1.采取的内部控制措施为：
（1）入场券连续编号；
（2）售票与收票分两负责；
（3）入场时收票员将票一撕两半，各执一半；
（4）票据加锁。
2.收票员收票时不撕票而将全票交与售票员重新出售；
收票员直接收银，而让交钱者进场。
3.观察售票员手中有无散票、旧票；
突击抽查观众是否无票或持旧票入场。
4.严格控制未用入场券，记录每日每班第一和最后一张的券号；
抽点库存现金；
入场券加盖剧场的章和日期章；
不定期观察是否利用售票机售票以及检视收票时有无持废票、旧票或无票入场事情发生。
第八章审计报告
一、单项选择
1．由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表
意见，应当（C）。
A．拒绝接受委托 B．拒绝提供审计报告
C．出具无法表示意见的审计报告 D．出具否定意见的审计报告
第九章资产审计
1、下列情况中不适用肯定式函证的是（
A企业内部控制健全有效
B应收账款金额较大，拖欠时间较长
C存在贷方余额
D年终时大量赊销
2、询证函是由审计人员以（
）的名义向有关单位发出的
A会计师事务所
B被审计单位
C注册会计师个人
D被审计单位的财务主管
3、固定资产的审计重点一般集中在（
A本期发生增减变化的固定资产
B期初固定资产
C期末固定资产
D本期累计折旧的变化
二.多项选择题
1、库存现金的盘点应采用（
）方式
A突击性盘点
B通知盘点
C监督盘点
D亲自盘点
2、应收账款的实质性测试程序包括（ABC
A取得或编制应收账款明细表
B分析性复核
C函证
D截止测试
三、简答
1、库存现金盘点的时间、方式、参加人员及需要注意的问题？
盘点库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序。
盘点库存现金的时间和参加盘点的人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须有出纳员和被审计单位主管会计人员参加，并由审计人员进行监督盘点。
盘点库存现金的步骤和方法有：
a制定库存现金盘点程序，实施突击性的检查。
盘点时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行，盘点的范围一般包括财会部门出纳员经管的现金和企业各部门经管的现金。
b审阅现金日记账，并与现金收付凭证相核对。
一方面检查日记账的记录与凭证的内容和金额是否相符，并着重检查凭证有无刮、擦、勾、抹、涂等现象；
另一方面了解凭证日期和日记账记账日期是否相符或接近。
c由出纳员根据现金日记账进行加总累计数额，结出现金结余额。
d盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”，分币种面值列示盘点金额；
e对未能在资产负债表日进行盘点的，则需在审计日期确定盘点余额，然后倒推计算、调整至资产负债表日的金额。
f将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。
g若有充抵库存现金的借条、代保管的工资、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点表”中注明或作出必要的调整；
2、审计应收帐款时如果询证函没有收回如何处理？
审计人员应当直接控制询证函的发送和回收。
对于因无法投递而退回的信函，要进行分析、研究、处理，查明是由于被函证者地址迁移、差错而致使信函无法投递，还是这笔应收账款本来就是一笔假账。
如果被询证者以传真、电子邮件等方式回函，审计人员当直接接收，并要求被询证者寄回询证函原件。
对于采用肯定式函证方式而没有得到复函的，应采用追查程序。
一般说来应发送第二次乃至第三次询证函，如果仍得不到答复，审计人员则应考虑采用必要的替代审计程序。
例如检查与销售有关的文件，包括销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等，以验证这些应收账款的真实性。
四、
案例1.某企业2012年12月31日账面结存甲材料2000公斤，通过审查并无错弊。
2004年1月1日至16日期间收入35000公斤，发出34500公斤。
1月1日期初余额及收发额均经核对、审阅和复算无误。
2004年1月16日下班后监督盘点实存量为2800公斤。
要求：
采用相关的方法审查该企业账面记录是否正确
答：
调节法公式
被查日存量=盘点日存量+被查日至盘点日发出量---被查日至盘点日收入量
运用调节法审查
审查日存量=2800+34500-35000=2300公斤
九、现金的清查
[资料]20X1年1月10日上午8时，江南市审计局派出的审计人
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