银行业监督管理委员会统计现场检查细则供检查参考 非现场监管报表部分.docx

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银行业监督管理委员会统计现场检查细则供检查参考非现场监管报表部分

银行业监督管理委员会统计现场检查细则（供检查参考）——非现场监管报表部分

本次统计现场检查非现场监管的报表范围有：

银监会非现场监管所有基础报表、统计部所设计的特色报表、国别风险报表、QIS测算报表和GSIFI报表等。

本部分检查主要是对非现场监管报表指标的数据来源、加工方法、操作流程以及技术、组织保障情况，其中重点对部分填报难度大、涉及面广、风险反映集中的报表进行检查。

历年非现场监管检查查的比较多的报表主要是资本充足率报表、资产质量五级分类情况表、授信集中情况表等。

第一部分总体说明

一、检查内容

（一）非现场监管报表管理工作—从2011年这部分可以归入《良好标准》中制度建设、系统保障以及日常监控部分来进行评估

1．非现场监管报表涉及部门的职责分工及组织保障情况；

2．数据来源及技术保障情况；

3．数据加工方法及报表操作流程；

4．非现场监管工作的内部控制及数据质量保障情况。

（二）制度执行情况---部分内容可以由制度建设来评估

1．非现场监管报表统计方法和统计项目归属关系的准确性、完整性；

2．非现场监管统计数据的真实性、准确性。

二、资料调阅清单

（一）进场前资料

1．非现场监管报表统计制度实施细则；

2．非现场监管统计工作管理制度及部门职责分工要求；

3．非现场监管报表统计项目与数据源数据（会计数据等）间的归属关系；

4．当期（报表时点与期数要求应根据检查目的进行调整）会计决算报表（并表及未并表）：

业务状况变动表、资产负债表、损益表；

5．上年年报；

6．会计制度及会计核算说明；

7．其他检查进场前需准备和分析的资料。

（二）进场后资料

包括准备金计提标准，准备金及计提准备对应的资产明细表等。

三、检查要点和注意事项

（一）检查前的准备工作

1．熟练掌握银监会《中国银行业监督管理委员会关于报送2004年有关统计报表的通知》（银监发〔2004〕2号）、《中国银行业监督管理委员会关于资本充足率统计制度的通知》（银监发〔2004〕18号）、《银监会统计信息披露暂行办法》（银监办发〔2004〕3号）、《中国银行业监督管理委员会关于2005年统计制度有关事项的通知》（银监发〔2005〕2号）、《中国银行业监督管理委员会关于印发小企业授信情况统计表的通知》（银监发〔2005〕224号、《中国银行业监督管理委员会办公厅关于资本充足率计算中有关问题的通知（银监办发〔2005〕249号）》、《中国银行业监督管理委员会关于2006年统计制度的通知》（银监发〔2006〕2号）、《中国银行业监督管理委员会关于非现场监管信息系统2007年正式运行的通知》（银监发〔2006〕75号）、《中国银行业监督管理委员会关于印发非现场监管基础指标定义及计算公式的通知》（银监发〔2006〕84号）、《中国银监会关于银行业金融机构执行〈企业会计准则〉后计算资本充足率有关问题的通知》（银监发〔2007〕82号）、《中国银监会关于2008年非现场监管报表指标体系有关事项的通知》（银监发〔2007〕84号）、《中国银监会办公厅关于印发分支机构非现场监管报表的通知》（银监办发〔2007〕173号）、《中国银监会办公厅关于调整小企业统计制度的通知》（银监办发〔2007〕188号）、《中国银监会关于进一步提高数据质量做好非现场监管工作的通知》（银监通〔2008〕10号）、《中国银监会关于2009年非现场监管报表指标体系有关事项的通知》（银监发〔2008〕85号）、《中国人民银行中国银行业监督管理委员会关于建立涉农贷款专项统计制度的通知》（银发〔2007〕246号）、《中国人民银行中国银行业监督管理委员会关于建立境内大中小型企业贷款专项统计制度的通知》（银发〔2009〕35号）、《中国银监会关于印发2010年非现场监管报表的通知》（银监发〔2009〕114号）、《中国银监会关于印发2011年非现场管理报表的通知》（银监发〔2010〕112号）、《中国银监会办公厅关于调整资本充足率报表中融资平台贷款填报要求的通知》（银监办发〔2011〕20号）、《中国银监会关于2012年非现场监管报表的通知》（银监发[2011]99号）、《中国银监会办公厅关于做好巴塞尔委员会定量测算工作的通知》（银监办发〔2011〕170号）、《中国银监会办公厅关于做好全球系统重要性银行定量测算工作的通知》（银监办发[2012]96号）、《中国银监会关于报送新资本充足率报表的通知》（银监发[2012]53号）和《中国银监会关于2013年非现场监管报表的通知》（银监发[2012]58号），熟悉《商业银行资本充足率管理办法》、《企业会计准则》、《商业银行集团客户授信业务管理指引》、《商业银行与内部人股东关联交易办法》、《中国银行业监督管理委员会统计现场检查规程（暂行）》。

2．分析被检查机构历史报表资料，总结被检查机构在报表报送中存在的问题，并掌握机构的业务特点和数据重点。

准备被检查机构至少近两期的非现场监管基础报表。

3．审阅和分析被检查机构自评估报告。

4．分析进场前银行提供的资料，并结合对检查机构数据的分析，初步确定检查的重点。

（二）进场会谈和询问

通过会谈和询问，主要了解被查机构实施非现场监管报表指标体系的制度性要求、部门分工、人员职责和数据收集操作流程的各个细节，从中可能发现造成数据不全、不准的根源或者隐患，为下一步检查做准备。

检查中可根据需要随时询问相关人员。

（三）现场检查

1．非现场监管报表管理工作

（1）非现场监管报表涉及部门的职责分工与组织保障情况。

具体包括被检查行是否制定了部门间职责分工的相关规定、是否明确了清晰的岗位工作职责、牵头部门职责以及组织保障机制。

询问被检查行统计数据的来源和信息系统保障情况，并提出获得查询被检查机构相关业务系统授权的要求，在被检查机构相关人员的陪同下查询有关业务数据；

（2）非现场监管报表内部控制及数据质量保障情况。

包括牵头部门向内部相关部门收集数据情况、分支机构数据的上报与管理、统计数据与会计科目的归属关系等。

要求被检查机构介绍其统计数据质量的检验方法和检验标准，对部分数据计算工作量大的报表是否存在系统支持，如果没有，应重点了解其手工报表的质量保证措施。

如果有，应重点检查系统的操作使用。

2．统计方法及归属关系

（1）统计方法的准确性。

例如《G12贷款质量迁徙情况表》中不良贷款重组上调的情况与报表数据的一致性，其中应关注“重组上调”部分是否有充足的政策依据，“非重组上调”部分是否参考借款人、担保人财务状况发生好转等因素；《G14授信集中情况表》第一部分集团客户的概念是否属实；《G21流动性期限缺口统计表》中对活期贷款中较为稳定部分是否是根据过去12个月的最低存款额填报等。

（2）统计项目与会计科目归属关系是否一致。

是否制定了统计项目与会计科目的归属关系，归属关系是否符合银监会法人非现场监管统计报表制度要求，是否存在归属关系错误影响报表计算结果的情况。

3．检查重点及方法

（1）检查的手段

一是进场前先熟悉非现场报表过去五期的数据，先横向对比，找出数据变动大的部分，再纵向同业比较，找出数据的疑点。

二是让银行提供每张1104报表是由那些部门负责的，用的是那个系统（包括系统的名称，系统的负责部门），以便进场检查核对。

三是比较年报披露的信息。

（2）独立的、比较专业性的报表

检查重点：

这类报表比较专业，一般由业务部门来负责，统计部门很少对数据本身进行审核，并且这类报表和其他报表没有表间校验关系，容易产生漏报或者数据异常的差错。

因此在检查时一是通过时间序列进行分析，看是否存在数据异常变动；二是通过业务系统与生成数据进行比对，看是否存在漏报的情况；三是对于类似睡眠卡的数据银行是如何得出的。

具体报表：

G06《个人理财业务统计表》、G17《银行业业务情况表》、S55《境外证券投资情况表》等

（3）2010年之后制度内容有变化的报表及新增报表

检查重点：

检查银行是否按照调整后的要求进行填报，例如《G14授信集中情况表》这张表因为法规文件有调整，将商业银行持有的企业集团发行的债券资产和衍生产品的信用风险暴露也纳入到授信的统计范围中。

新增报表：

G01_IX《存贷款月日均情况表》、G44《杠杆率情况表》、G25《流动性覆盖率和净稳定资金比例情况表》以及国别风险的报表、S63、S64《大中小为企业贷款报表》、QIS测试报表、G-SIFI报表。

（4）以往检查不是重点，但这些报表又非常基础和重要

表外业务、衍生产品以及流动性的报表以往的检查可能涉及的比较少。

检查重点：

例如对于表外业务报表，衍生产品报表，这些项目一是在非现场监管多张报表中都涉及到，但概念是否统一，数据是否一致。

再如，对于流动性的报表月度最低流动性比例是如何得出的，活期存款的沉淀率是如何得到的，在期限缺口表上，银行的填报是否符合我们的规定，剩余期限是如何细分的；日均存贷款是如何计算出来的。

具体报表：

G01附注一《表外业务情况表》、G02《衍生产品交易业务情况表》、G21《流动性期限缺口统计表》、G22《流动性比例监测表》、G18《债券发行和持有情况表》等。

（5）以往检查的重点报表的新切入点

检查重点：

资本充足率报表、行业投向的报表在以前的现场检查中几乎都是必查的报表。

但在本次的检查中如何查出新意，可以结合监管关注点来考虑。

例如对于资本充足率报表，以前是从法人的角度，本次可从并表的角度，又如，看银行是否按照银监会的规定，对于地方融资平台的风险权重是否按照新的要求来填报；再如，对于信用卡的未使用额度，是否是按信用卡的管理办法规定来处理。

是否按要求计提市场风险资本。

行业的报表可以结合2011年新增的按大类分类的报表，检查银行分类的合理性等。

具体报表：

资本充足率报表G41-G43,G11《资产质量五级分类情况表》等

4.整理工作底稿

核实一个项目，填写一份工作底稿。

证明存在问题所需的资料复印后作为工作底稿的附件，若是复印件需加盖被检查机构公章。

工作底稿交主查人留存。

5.填写事实确认书

根据检查中发现的问题填写事实确认书，一个问题对应一份事实确认书。

事实确认书中只写明发现问题的事实，不做定性评价。

事实确认书一式两份，检查组、被检查机构各留存一份。

6.注意事项

（1）应严格掌握检查进度，进场前要求被检查机构准备调阅清单所列资料，保证进场后立即开展工作。

防止被检查机构借口整理资料拖延现场检查时间。

（2）工作底稿、事实确认书是最终的形成事实与评价和现场检查报告的重要依据，所以要整理得尽量详细，将能说明问题的资料都复印作为附件，并注明每个附件所能证明的问题。

（3）由于被检查行确认签字需一定时间，所以事实确认书应根据已确认问题随时送交被检查行，并对反馈事实确认书的最后时间做出要求。

（4）由于非现场监管报表统计涉及业务面广、数据信息量大，统计现场检查时间又紧，所以要尽量避免将时间与精力耗费在大量的具体数据核对方面。

要重点关注其统计制度与操作流程方面存在的问题，发现可能存在问题的地方请报表填报人员先介绍，再要求其提供有关资料作为工作底稿附件。

（5）如被检查机构业务量小，可提出由检查人与报表填报人共同做一期资本充足率表，统计报表的具体操作以被检查机构人员为主，这样能在具体业务操作中发现存在问题。

第二部分报表检查细则

一、G01附注—《表外业务情况表》

检查重点：

---承兑汇票、保函、跟单信用证、承诺、信用风险仍在银行的销售与购买协议以及衍生产品的数据与G43、G02的核对，归属和数据源，是否存在漏报、错报。

---不可无条件撤销的承诺是如何定义的，与杠杆率报表中无条件可撤销承诺的区别。

---G01表外业务与G21表外收入项的一致性。

二、G01_IX《存贷款月日均情况表》

检查重点：

---月日均存款和月日均贷款是如何得出的。

---月日均存款和月日均贷款的口径是否