出口企业海外呆帐问题探析.docx

出口企业海外呆帐问题探析.docx

《出口企业海外呆帐问题探析.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《出口企业海外呆帐问题探析.docx（11页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

出口企业海外呆帐问题探析

摘要

呆帐对于一个出口企业有严重的影响，随着我国改革开放，国际贸易越来越风行，中国的海外呆帐问题也随着变明显。

目前中国出口企业海外应收帐款至少超过1000亿美元，其中相当一部分成为呆帐，并且这个数字还在以每年一百五十亿美元的速度增长。

本文在对呆账等概念界定的基础上，通过回顾国内外相关研究，对我国出口企业海外呆账的发展情况及其成因、影响和危害等进行了讨论，作者认为，为减少和控制海外呆帐对出口企业的影响及危害，出口企业可以通过信用评估、信用保险、信用预警等方式来有效地防范海外呆帐风险。

但是由于我国企业信用管理不佳，海外追债无力，以及大面积的赊销行为和众多的法律障碍等因素的存在，我国出口企业在日常经营中，还要对应收帐款的运行状况进行经常性分析，建立对出口风险的事前、事中、事后控制机制，及时发现问题，提前采取对策防止其恶化。

【关键词】海外呆帐应收帐款信用风险管理风险防范机制

Abstract

InternationaltradeismoreandmorepopularasChina’sreformandopenpolicyputintouse.However,theoverseasaccountreceivablequestionbecomesobvious.Atpresent,theoverseasaccountreceivableofChineseexportenterpriseisoveratleast100billiondollarsandmostofithasbecomebaddebts,withagrowingspeedof15billiondollarseveryyear.

Thisthesisfirstlydeeplydiscusssomemainconcepts’sdefinition,suchasOverseasbaddebts.InChapter1，thisthesisprovidesalsoanoverviewofthecorrelationstudyinhomeandabroad.Theauthorthinks,toenhancethecreditadministrationfortheimportenterprise,weshouldguardagainsttheoverseasbaddebtriskeffectivelybycreditappraised，creditinsurance,creditwarningandsoon.OwetothebadcreditmanagementofChinesecompany，incapableofpursuingtheoverseasdebtsandthelegalbarriersandmanyotherfactorsthatcausetheoverseasaccountreceivablequestiontobeserious.It’snecessarytoestablishtheexportriskcontrolmechanism.Therearethreestepsofoverseasriskmanagementforexportcompanies,whichareriskpreventionbeforeoccur,riskcontrolwhenoccuranddangersettlementafteroccur.Theexportcompaniesmustmakeregularanalysesofrunningconditionofaccountreceivableinthedailymanagement,findsomeproblemsintimeandpreventtheaccountreceivabletobeworsenbytakingprecautionsearly.

【KeyWords】Overseasbaddebts;Accountreceivable;

Creditriskmanagement;Riskguardmechanism

目录

1引言1

1.1什么是呆帐1

1.2国内外研究情况2

1.3本文写作思路2

2我国企业海外呆帐的发展情况3

3出口企业海外呆帐的成因4

3.1企业主要营销模式--赊销4

3.2企业自身信用管理不完善5

3.3我国货代助推国外收货人侵占发货人货款5

3.4利用海外应收账款的手段侵吞企业资产6

3.5规避海外投资管制6

4海外呆帐对企业的影响及危害7

4.1影响企业的经济效益7

4.2影响资金流动引发经济危机8

5出口企业海外呆帐的应对策略9

5.1加强对进口企业的信用管理9

5.2强化应收帐款的日常管理10

5.3建立对出口风险的控制机制11

参考文献13

致谢14

出口企业海外呆帐问题探析

1引言

1.1什么是呆帐

根据《辞海》的定义，呆帐即逾期已久，处于呆滞状态，但尚未确定为“坏帐”的应收帐款。

实际中呆帐这个词来源于银行业的呆滞贷款和呆帐。

当贷款列入呆滞贷款后，经确认已无法收回的贷款看作呆帐。

关于我国企业海外呆帐还缺乏一个较为公正的衡量手段，本文在此拟借用中国银鉴会制定的贷款“五级分类法”。

从2004年开始推行的贷款五级分类制度根据内在风险程度将商业贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，新分类可以更好地反映银行贷款的盈亏状况。

银行不良贷款的分类方法曾经是“一逾两呆”，其中逾期贷款是指借款合同到期未能归还的贷款，呆滞贷款是指逾期超过一年期限仍未归还的贷款，呆帐贷款指不能收回的贷款。

呆帐不仅仅对于一个出口企业有严重的影响甚至会危及到金融业和全社会的信用风险。

1.2国内外研究情况

在经济全球化趋势、跨国公司新战略以及中国加入世界贸易组织的环境背景下，很多企业对国际市场战略的相关理论进行了深入的研究，同时考虑如何顺应世界潮流并积极开拓国际市场。

随着我国改革开放，国际贸易规模越来越庞大，2006年，中国进出口总额达到17610亿美元，稳居世界第3名，但出口规模迅速扩大的同时，也引出了一系列中国的海外呆帐问题，例如2004年四川长虹应海外应收账款高达4.7亿美元，不得不将美国代理商APEX公司告上法庭，这使得海外呆账问题也随之凸现。

国内外相关领域的学者、专家们都对此问题进行过研究：

周宗安（1999）系统分析了中国企业国际化经营过程中出现的各种问题。

江帆（2002）认为，出口企业要决战海外，化解经营风险，就应紧握紧信用保险之手。

杨国铭（2003）也认为，出口信用保险是化解外贸出口风险的有效办法。

周力军（2003）则认为，建立风险管理机制，做好危机的事前、事中、事后防范机制，是出口企业海外经营可持续发展的保障。

梅新育博士后（2005）通过多方面分析海外呆帐的行成原因而总结出一些行之有效治理巨额海外呆帐的方法。

吴蓬生（2002）对不良债权进行了理论上的分析并给出其定义及可能的成因，同时指出相应的理论对策。

徐明天（2005）针对长虹在出口销售遭美国APEX公司巨额拖欠事件来揭示了呆帐覆盖下的企业经营难题。

刘志伟（2006）对催收帐款中出现的问题给出了针对性的解决策略与方法。

聂兴凯等（2004）从银行业的角度分析了呆帐的界定及如何进行呆帐催收。

李浩然（2005）针对催收呆帐的问题提炼了几十种高效的解决方法。

StephenYoung（1998）深入研究并阐述了中国出口企业进入英国市场的情况。

这些文献对我们研究呆账产生原因、对出口企业的影响、危害及归纳收帐方法都有很大帮助。

1.3本文写作思路

2004年长虹与美国APEX公司的巨额呆帐案震惊全国，不禁让人思考，在仔细研读了大量学者的著作后，对于企业海外呆帐问题我有一些自己的理解和看法，就此作为毕业论文来进行探析，从企业海外呆帐的现况、形成原因以及防范应对策略几个方面展开。

本文拟首先在对呆账等概念界定基础上，通过回顾国内外相关研究，对我国出口企业海外呆账的发展情况及其成因、影响和危害等进行了讨论，作者认为，为减少和控制海外呆帐对出口企业的影响及危害，出口企业可以通过信用评估、信用保险、信用预警等方式来有效地防范海外呆帐风险。

2我国企业海外呆帐的发展情况

中国企业究竟有多少海外欠款？

商务部研究院信用管理部主任韩家平给出的数据是大概为1000亿美元，而且每年还会新增150亿美元左右。

同时韩家平所在单位迄今已经为1000多家海内外企业提供过账款管理服务，追回欠款总额累计高达1.4亿元人民币。

而这1.4亿元人民币仅仅是海外巨额欠款的冰山一角。

2004年时中国仅仅是浙江沿海一带的出口企业海外应收账款欠账率达4%，逾期未收回金额达200亿美元，其中约1亿美元应收账款将可能成为呆账或坏账。

美国ABC（中国）公司是一个专业国际追债公司，其总裁陈晓东透露，仅ABC公司2003年在中国接受的委托追讨应收帐款金额为3000万美元，而这只是中国海外呆帐的一小部分。

据分析，中国2004年至少有150亿美元左右的海外欠款没有收回，它相当于2004年出口总额的两成。

当然只要有进出口贸易的存在那么应收帐款就会发生，即使在发达国家，也存在大量逾期应收账款。

据美国联邦储备委员会统计，截至2004年8月，美国有8800亿美元的商业逾期应收账款。

只不过不同的是，美国企业的应收账款回收期平均为37天，而中国企业的应收账款回收期平均为90--120天，是欧美企业的3--4倍；美国追账公司追账的成功率至少在60%以上，而在中国仅为18.9%；目前中国出口企业的坏账率超过5%，而发达国家企业却只有0.25%--0.5%的水平，国际平均水平也只在1%左右。

由于政府部门并未就此举行大范围全面调查，上述数据不一定完全符合实际。

但可以确认的是，我国企业海外应收账款中，坏账规模相当可观，而且问题由来已久。

邓白氏国际信息咨询（上海）有限公司于2004年开展了对中国企业应收账款和信用管理情况的调查。

调查结果显示，中国进出口企业的应收账款情况教前几年虽有所改善，但各行业平均应收账款周转天数（DSO）和付款拖欠情况与美国、欧洲和亚太其他国家地区相比仍有较大差距。

目前，对于大部分企业来说，贸易后产生的呆帐仍然是一个阻碍其发展且相当严峻的问题。

3出口企业海外呆帐的成因

在社会主义市场经济条件下，市场竞争激烈，企业为了能在市场竞争中占有一席之地，就必须增加市场份额，扩大市场占有率。

在竞争中除了利用产品质量、价格、品牌、售后服务、广告等手段外，赊销也成为企业扩大产品销售的重要手段之一，海外应收帐款就形成了。

中国出现海外呆坏帐有以下几种典型情况，进口商无付款意识或无力偿还，甚至是恶意欺诈，最后这种情况概率很大，占所有欠款案中的66%。

随着经济的发展及时代的进步有很多新的原因出现，目前收集归纳后出口企业逾期海外应收账款的成因主要可划分为四类：

企业信用风险管理缺陷造成的“真正”呆账、由我国货代造成企业应收帐款增加、腐败造成的呆账、旨在规避外汇管制的海外应收账款。

3.1企业主要营销模式--赊销

随着对外贸易的快速发展和直接从事外贸业务的企业不断增多，出口货物逾期应收账款额也迅速增加，甚至成为呆坏账，直接影响了国内出口企业的正常运行和经济效益。

企业为了提高产品竞争力、开拓并占领市场，不仅要在提高产品质量、产量上下功夫，而且还要向对方提供