融资业务内部控制制度优秀word范文 11页Word文档下载推荐.docx

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对控股子公司重要部门、关键岗位的管理人员实行委派制并定期轮换。

结合各控股子公司生产经营相对独立特点，建立与之相适应的分层管

理、责任到人的管理模式，对子公司和分公司各级管理人员分别制定目标责任，并制订了一整套既能灵活适应市场需求又能保证公司统一管理的采购制度和营销制度，有力地保障了公司经营目标实现。

4、公司业务环节内部控制制度

1销货及收款环节内部控制：

根据化工行业市场状况及公司产品特点，为充分调动经销人员的积极性、扩大公司产品的市场占有率，公司制定了《公司产品销售细则》，将产品销售市场划分为若干个销售分片，由销售经理负责销售分片的营销活动，同时将销售任务和货款回笼指标具体落实到产品销售经理日常绩效考核之中。

公司还制定了与销售模式相适应的订单处理、信用管理、销售合同管理、成品入库、放行及交付管理、运送货物、开出销货发票、确认收入及应收帐款、收到现款及其记录等管理制度，规范了公司营销活动中各环节流程，避免或减少坏帐发生。

2采购及付款环节内部控制：

为了加强采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司制定了《公司物资统一采购制度》，根据生产经营的特点，规范了原辅材料的比质比价采购、招标采购管理程序、原辅材料的编号、入库、点数、质检、入帐、发放、盘存等一系列管理流程。

对于大宗原材料采购一律统一采用招标或议标方法进行，为此公司制定了《公司招标议标采购管理办法》，由各有关部门负责人参加招评标，整个招评标过程本着公开、公平、公证的原则进行，从而拓宽公司原辅材料采购渠道，降低原辅材料采购成本，提高公司的市场竞争力。

对与关联方货物采购，公司按照《公司关联交易决策制度》进行采购活动。

采购及付款内控制度的制定，规范了采购人员的业务行为，使公司的原辅材料流转有序、付款有度。

实物资产管理做到了仓库定期盘点，财务月月核查，物资库存帐、卡、物相符，有效地保证了生产成本的真实可信和公司资产的安全。

3生产环节内部控制：

针对公司产品生产特点，为合理安排生产计划，降低库存、提高产品市场占有率，公司根据各分厂生产实际情况制定了对应的《生产作业计划制度》、《生产调度

工作制度》、《生产协作管理制度》、《在制品管理制度》、《仓库管理规定》等制度。

这些制度明确了生产作业的程序、主要内容、生产协作部门的职责。

包括拟定生产计划、开出用料清单、储存原材料、投入生产、计算存货生产成本、计算销售成本、质量控制等一系列的操作流程。

为各个生产环节紧密衔接，建立正常生产经营秩序和质量控制体系提供了保障，并且取得ISO9000质量体系认证。

根据化工生产的特点，公司专门制定了《安全生产管理制度》、《环境保护管理制度》、《消防安全管理制度》，将防火、防灾作为安全生产的重中之重。

建立了公司、分厂、车间三级责任人制度，规定了从总经理、分厂厂长到车间、班组和每个操作岗位的安全职责和权限，提高了全体生产人员安全生产意识，实行安全生产一票否决制，使安全生产活动处于受控状态，

有效地保证了生产全过程的安全运行。

同时公司还针对各分厂和部门特点，制定了一套详尽的《突发环境事件应急救援预案》，并将每年1月24日和7月24日作为安全宣传日，强化员工

对应急事故的演练和防范，强化职工安全意识，提高职工安全保护的能力。

4固定资产管理环节内部控制：

公司根据行业生产经营特点，设置了设备采购与付款业务的机构和岗位，健全和完善了采购与付款的控制程序，强化了对采购、审批、采购、验收、付款等环节的控制。

对大型设备的采购制定了《关于各种物资设备实行集中统一采购的规定》，做到比质比价采购、采购决策透明，尽可能堵塞采购环节的漏洞。

制定了《固定资产规章制度》，对设备保养、维修进行了规范，以确保设备寿命周期费用最经济、设备综合效能最高，达到降低消耗和延长设备使用寿命的目的。

对固定资产安全和记录制定了《财产物资盘点制度》，确保固定资产帐、卡、物相符。

5货币资金管理环节内部控制：

根据公司的特点制定了《公司财务管理制度》，对货币资金的入帐、划出、记录等流程作了详细规定。

同时对货币资金收支和保管业务建立了严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位必须分离，相关机构和人员相互制约，加强款项收付稽核，确保货币资金的安全。

6关联交易环节内部控制：

为进一步加强公司的关联交易管理，明确管理职责和分工，维护公司股东和债权人的合法权益，特别是中小投资者的合法权益，根据《中华人民共和国公司

法》、《中国人民共和国证券法》和《公司章程》等有关规定，制定了《关联交易决策制度》。

对关联方、关联关系、关联交易价格的含义、关联交易的批准权限、关联交易的回避与决策程序、关联交易的信息披露做了明确的规定，保证公司与关联方之间订立的关联交易合同符合公平、公开、公正的原则。

7担保与融资环节内部控制：

为规范公司的担保与融资行为，公司制定了《公司章程》、《公司股东大会议事规则》、《公司董事会议事规则》对借款、担保、承兑、租赁、发行新股、发行债券等事项的授权、执行与记录作出规定，规范公司的融资行为，防范融资风险。

涉及对外担保行为，严格执行中国证券监督管理委员会、中国银行业监督管理委员会证监发

[201X]120号文《关于规范上市公司对外担保行为的通知》的规定。

8投资环节内部控制：

为规范公司的投资管理行为，有效发挥资本运作功能，防范投资风险，公司根据《中华人民共和国公司法》、《公司章程》，制定了《对外投资决策程序规则》。

对委托理财、对外投资、收购与兼并、短期投资、金融衍生品交易、募集资金使用的决策、执行等权限和程序作出详细规定。

上述投资管理内控制度的制定和有效执行，保证了公司对外投资的资金安全，确保了投资回报效果。

9研发环节内部控制：

为确保公司产品能满足顾客的需求，并符合有关法律、法规要求，对设计与开发的全过程进行控制，公司制定了《公司设计和开发控制程序》，对设计、开发部门基础研究、产品设计、技术开发、产品测试、研发记录及文件保管等工作作出规定。

10人事管理环节内部控制：

根据国家有关法规政策，结合公司自身的特点，制定和完善了一系列相关人事管理内控制度，使公司劳动人事管理得到进一步完善。

根据《中华人民共和国劳动法》及有关政策法规，制定了《劳动人事用工制度总体改革方案》，对组织机构设置、竞争上岗、下岗分流及薪酬管理以及员工劳动合同的签订、变更、解除、终止等手续均作了详尽的规范，在机构设置上，责权明确、管理科学；

人员配备上，精干高效、合理分工。

同时为规范人事档案管理，制定了《人事档案管理暂行办法》。

为适应公司业务发展的需要，制定了《录用人员管理暂行办法》。

通过多种形式公开招聘，从录用形式，程序以及新录用

人员管理等方面进行了规范，增强了对人才的吸引力度。

本着尊重知识、尊重人才成长的规律，结合公司经营特点，制定了《教育培训管理暂行办法》，为员工提供多种形式的训，提高了员工的业务水平，增强了企业员工的整体素质。

保证公司正常的工作秩序，严格劳动纪律，公司还根据国家有关法规，制定了《员工请休假管理规定》、《员工考勤奖惩试行办法》。

11计算机信息系统内部控制：

为加强公司信息流通的管理，提高公司的信息传递规范性，保证信息流通的安全性，制定了《公司信息管理内部控制制度》。

对信息处理部门与使用部门权责的功能及职责、程序修改控制、资料存取的权限、数据处理的控制、设备和信息的安全控制进行明确划分。

并对不同岗位之间建立了防火墙制度。

12其他各项管理制度：

公司除建立了上述经营活动各环节内部控制制度制外，还建立了其他相关的内部控制管理制度，如《印章使用管理制度》、《票据领用管理制度》等。

5、公司会计内部控制制度

公司根据中华人民共和国《会计法》和财政部颁发的《企业会计制度》、《内部会计控制规范》，结合公司具体情况制定了，主要包括：

《安徽皖维高新材料股份

有限公司信息批露制度》、《应由帐款管理办法》、《物资管理制度》、《财产物资盘点制度》、《资产减值准备和损失处理管理办法》、《应收帐款管理办法》和《财务档案、财务信息保密管理办法》等，其对公司财务部门机构职能和人员设置、流动资产、固定资产、长期投资、无形资产、资金筹集、营业收入、成本费用、利润分配等事项的管理以及支付结算、费用报销、货币资金管理、发票管理等主要方面做出了明确的规定。

同时公司还根据财务总体管理办法，依据公司内控管理制度制定了《货币资金管理制度》、《出差工作人员差旅费开支规定》、《发票管理制度》、《会计电算化管理制度》、《会计档案管理办法》、《外汇管理制度》、《部门费用考核制度》等一系列内部控制细则。

从源头上保证了公司基础会计信息的真实、完整、清晰和一致，使公司财务状况得到真实反映。

6、内部控制的检查监督制度

为充分、有效地执行内部控制，及时发现和纠正内部控制缺陷，公司建立了三级内部控制检

篇二：

3筹资内部控制制度

筹资内部控制制度

第一节总则

第一条为了加强对公司筹资活动的内部控制，控制筹资风险，降低筹资成本，防止筹资过程中的差错与舞弊，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况制定本制度。

第二条本制度所称筹资是指本公司通过借款、发行公司债券和股票三种方式取得货币资金的行为。

第三条公司筹措资金应比较各种资金筹措方式的优劣和筹资成本的大小，要讲求最佳资本结构，确定所需资金如何筹措。

第四条筹资内部控制制度的基本要求是不相容职务应当分离，其中包括：

（一）筹资方案的拟订与决策；

（二）筹资合同或协议的审批与订立；

（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批、执行与相关会计记录；

（四）筹资业务的决策、执行与相关会计记录。

第五条重大筹资活动必须由独立于审批人之外的人员审核并提出意见，必要时可聘请外部顾问。

第六条公司筹资业务要严格按照本制度规定执行。

第二节分工及授权

第七条筹资内部控制制度相关岗位职责：

（一）财务总监

1.组织实施公司融资策略，组织融资协议的谈判,参与公司信贷评级及授信管理工作。

2.负责公司债务的管理工作，对公司债务的总量、结构进行分析，根据公司发展要求，研究制订债务优化调整方案并组织实施。

3.结合资金预算，提出公司年度融资计划，平衡融资规模，对融资计划和执行情况进行逐笔审批和监控。

4、负责安排公司贷款、借款及还本付息工作。

（二）董事会办公室

1、负责协助财务总监拟定发行债券或股票的筹资方案，对重大筹资方案应当进行风险评估，形成评估报告，报董事会或股东大会审批。

2、对在证券市场上所筹措资金使用的过程进行监督、控制。

（三）出纳，负责根据批准的利息、股息计算单支付利息、股息等。

（四）会计，根据银行进账单、借款合同、利息或股利计算单等填制记账凭证。

第八条本公司的筹资额度超过公司最近一期经审计的净资产的10%（含10%）以上的长期借款或净资产的20%（含20%）以上的短期借款由董事会讨论并做出决议，待提请公司股东大会讨论并做出决议后方可实施；

不超过公司最近一期经审计的净资产的10%（含20%）以的长期借款或净资产的20%（含20%）以上的短期借由董事会做出决议并实施；

不超过200万元的借款可由公司总经理批准；

发行公司债券或股票由公司董事会审议通过后，提请股东大会以特别决议的形式批准。

债券或股票的回购必须获得董事会的授权和股东大会批准。

第九条与借款有关的主要业务活动由公司财务部负责具体办理；

与发行公司债券、股票有关的主要业务活动由公司财务部和董事会办公室分别在各自的职责范围内具体办理。

第三节筹资业务流程控制

第十条公司财务部根据企业经营范围、投资项目的未来效益、目标资本结构、可接受的资金成本水平和偿付能力制定借款计划，经公司财务总监、总经理审核后报董事会或股东大会批准后执行。

对有价证券筹资由公司财务部与董事会办公室协同制定筹资方案，报股东大会批准后执行。

第十一条公司拟订的筹资方案应当符合国家有关法律法规、政策和企业筹

资预算要求，明确筹资规模、筹资用途、筹资结构、筹资方式和筹资对象，并对筹资时机选择、预计筹资成本、潜在筹资风险和具体应对措施以及偿债计划等作出安排和说明。

第十二条借款方案（包括贷款额、贷款方式、结构及可行性报告等资料）由财务部以书面的形式提出，经公司总经理或董事会或股东大会批准后，由财务部负责与金融机构联系、洽谈，达成借款意向，签订借款合同或协议，办理借款手续。

所有借款合同或协议必须由公司法律事务部审核通过。

第十三条发行公司债券或股票由董事会办公室和财务部协同起草方案，经董事会、股东大会授权并取得有关政府部门的批准文件后，董事会办公室和财务部在各自职责范围内整理发行材料，由董事会办公室负责联络中介机构，与券商签订债券承销协议或股票承销协议。

筹资决策前，公司应当聘请外部法律专家对有关筹资文件进行审核，提出专业意见，以备批准决策时参考。

所有协议必须由公司法律事务部审核通过。

第十四条发行公司债券，应设立公司债券存根簿，用以记载以下内容：

如发行记名债券，应记载债券持有人的姓名或名称及住所；

债券持有人取得债券的日期及债券的编号；

债券总额、债券的票面金额、债券的利率、债券还本付息的期限和方式；

债券的发行日期。

如发行无记名债券，应记载债券总额、利率、偿还期限和方式、发行日期和债券编号。

未发行的债券必须由专人负责保管。

保存债券持有人的明细资料，应同总分类账核对相符，如由外部机构保存，需定期与外部机构核对。

第十五条发行记名股票，股东名册应记载以下内容：

股东的姓名或名称及住所；

各股东所持股份数；

各股东所持股票的编号；

各股东取得其股份的日期。

发行无记名股票，应记载股票数量、编号及发行日期。

第十六条公司获授权人员在各自的批准权限内批准有关筹资合同、协议或决议等法律文件。

第十七条财务部要按照有关会计制度的规定设置核算筹资业务的会计科目，通过设置规范的会计科目，按会计制度的规定对筹资业务进行核算，详尽记录筹资业务的整个过程，实施筹资业务的会计核算监督，从而有效地担负起核算和监督的会计责任。

第十八条公司应当按照筹资方案所规定的用途使用对外筹集的资金。

由于市场环境变化等特殊情况导致确需改变资金用途的，必须事先获得批准该筹资计划的批准机构或人员的批准后方能改变资金的用途或预算。

对审批过程进行完整的书面记录，严禁擅自改变资金用途。

第十九条财务部应当结合偿债能力、资金结构等，保持足够的现金流量，确保及时、足额偿还到期本金、利息或已宣告发放的现金股利等。

第二十条会计严格按照筹资合同或协议规定的本金、利率、期限及币种计算利息和租金，经财务总监审核确认后，与债权人进行核对。

本金与应付利息必须和债权人定期对账。

如有不符，应查明原因，按权限及时处理。

第二十一条财务部在办理筹资业务款项偿付过程中，发现已审批拟偿付的各种款项的支付方式、金额或币种等与有关合同或协议不符的，应当拒绝支付并及时向财务总监报告，财务总监应当查明原因，做出处理。

第二十二条偿还公司债券应根据董事会的授权办理。

发生借款或债券逾期不能归还的情况时，财务总监应报告不能按期归还借款的原因，必要时提请公司总经理关注资金状况，并及时与债权人协商，通报有关情况，申请展期。

第二十三条以抵押、质押方式筹资的，应当对抵押物资进行登记。

筹资业务终结后，应当对抵押或质押资产进行清理、结算、收缴，及时注销有关担保内容。

第二十四条筹资业务控制流程：

1、拟定筹资方案。

根据公司发展战略、经营目标、可接受的资金成本水平和偿付能力拟定筹资方案。

对借款的筹资方案由财务部拟定。

对有价证券的筹资，由财务部与董事会办公室协同拟定方案，并经法律顾问审核出具意见。

2、审批。

根据授权，筹资方案由财务总监报送总经理、董事会、股东大会进行审批。

3、审核。

公司签订的所有筹资合同或协议必须由公司法律事务部审核出具意见。

4、签订合同。

实施借款方案的，由财务部负责与金融机构洽谈，办理借款手续。

实施发行债券或股票业务的，由董事会办公室负责，财务部协助办理有关证券业务。

5、收款。

出纳按合同或协议的约定及时收取筹资款项，

6、制单。

会计根据银行进账单、借款合同、利息或股利计算单等填制记账凭证。

7、记账。

会计审核会计处理是否正确，生成凭证。

8、还款付息。

出纳按照合同、付息单等及时还款付息（还款付息按照资金流成执行）

第四节监督检查

第二十五条筹资活动由财务部、董事会办公室、审计部、法律顾问在各自职权范围内使监督检查权。

第二十六条筹资活动监督检查的内容主要包括：

（一）筹资业务相关岗位及人员的设置情况。

重点检查是否存在一人办理筹资业务全过程的现象。

（二）筹资业务授权批准制度的执行情况。

重点检查筹资业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（三）筹资计划的合法性。

重点检查是否存在非法筹资的现象。

（四）筹资活动有关的批准文件、合同、契约、协议等相关法律文件的保管情况。

重点检查相关法律文件的存放是否整齐有序以及是否完整无缺。

（五）筹资业务核算情况。

重点检查原始凭证是否真实、合法、准确、完整，会计科目运用是否正确，会计核算是否准确、完整。

（六）所筹资金使用情况。

重点检查是否按计划使用筹集资金，是否存在铺张浪费的现象。

（七）所筹资金归还的情况。

重点检查批准归还所筹资金的权限是否恰当以及是否存在逾期不还又不及时办理展期手续的现象。

第二十七条监督检查过程中发现的筹资活动内部控制中的薄弱环节，应要求加强和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。

第二十八条在筹资活动中玩忽职守，给公司造成重大损失的，予以开除，

篇三：

浅谈投融资企业内部控制制度的完善

摘要：

投融资企业是一个特殊的企业，在各城市中为加快交通基础设施建设做出了贡献，所有城市交通投融资企业都应具有交通基础设施主平台、交通基础设施主力军、经营城市主载体三大职能。

目前，已经有一部分交通投融资公司率先完成了企业机制改革，而另一部分企业正处于起步阶段，因此，如何完善投融资企业的内部控制制度，是企业的深化改革的根本动力。

本文就交通投融资企业内控制度方面进行讨论，并提出如何完善投融资企业内控制度，推动企业发展。

关键词：

投融资企业内部控制制度完善

一、投融资企业内控存在的问题

企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整．保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称，其目的在于改善经营管理、提高经济效益，但是在当今的时代，投融资企业在内控方面还是存在一定问题的，这些问题阻碍了企业内部制度的调整和改革。

1、投资缺乏计划性

企业在进行投资时没有实现制定严密的计划，导致了企业投资的盲目性，从而影响了企业经济的发展，造成了资金的浪费。

计划的不完善还导致了与主管业务的关联度低，有的甚至没有关联度。

企业在投资时缺乏考虑内外部的条件，没有做一个完善的计划，在投资时也没有考虑的市场的导向作用。

如果在企业进行投资前企业决策者能够制定一个完善的计划，那么在投资时资金的流动和产生效益都能事先有一个大致的了解，投资方向才能更明确，即使遇到突发状况也能解决的很好。

2、投资决策体系不完善

在企业决定投资一个项目时，要综合考虑到项目带来的利益和企业投资金额的多少，是否能对社会产生经济效益。

从项目的筛选过程、考察过程、投资决定和监管方面，都要多人商量合作。

在我国投融资企业中，项目从开始到结束一人一手包办的现象非常多，一个人在决策时通常带有强烈的主管色彩，导致了投资决策体系一人揽权的现场，造成了投资决策体系的不完善，对投资的决策是不利的。

3、监管体制不完善

投融资企业没有形成一个良好的监督管理体系，也是造成企业内部管理方面不足的一个重要原因。

资金的使用和支出都应该有相应的记录，任何人在动用单位资金时，都要经过领导的批准，方能凭借票据去财务处登记需要使用的资金。

但是现在的许多企业在资金的管理上，并没有形成全方位的监督管理体系。

监督管理体系的不完善，会造成资金使用超出预想范围，在使用资金使没有一个健全的监督体系，也会造成资金流动的混乱。

财务人员的不足和分配的不合理，造成非财务人员管理财务，职位的混乱编排破坏了财务的监督管理体系，在财务使用方面，杜绝独揽财务大权的状态，完善财务监督管理体系。

二、如何解决企业内控问题

1、把握发展机遇

投融资企业受经济危机影响较大，如何在当今市场中谋求地位，创造利润，需要企业把握发展的机遇。

紧密关注市场动态，根据国际国内市场发展方向制定企业内部发展目标。

在资金方面，要最大限度地合法融资，资金的保证是企业内部控制制度完善的基础，有了资金，交通投融资企业就可以大胆地投资，创造新的利益。

除了外部有利条件外，企业内部也要不断深化改革，根据党和国家制定的经济战略，积极配合，优化企业内部结构，各部门相互配合相互监督制约，在投融资的每一个环节上综合考虑，认真对比，确保项目的实施无一纰漏，从而完善企业内部控制制度。

2、企业机制的创新

企业机制创新是指企业在质量上的发展即企业更新，主要涉及企业的效率改进问题。

其具体内容包括：

企业制度创新；

企业技术创新（包括企业产品创新）；

企业市场创新；

企业组织创新；

企业管理创新