最新版会计人员继续教育试题及答案Word下载.docx

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C.库存商品明细账

D.周转材料明细账

33.【例题•单选题】

订本账合用于（）登记。

A.原材料明细账

C.银行存款日记账

57.【例题•多选题】

在资产负债表中，资产按流动性大小进行列示，详细分为（）

A.流动资产

B.长期投资

C.固定资产

D.无形资产及其她资产

【答案】ABCD

58.【例题•多选题】

在资产负债表中，所有者权益按（）项目分项列示。

A.实收资本

B.资本公积

C.盈余公积

D.本年利润

【答案】ABC

59.【例题•判断题】

在资产负债表中，负债按其流动性大小进行列示，详细分为流动负债、长期负债等。

（）

【答案】错误

【解析】在资产负债表中，负债按求偿时间先后顺序进行列示，详细分为流动负债、长期负债等。

60.【例题•多选题】

对利润表表述对的是（）。

A.利润表是反映公司经营成果报表

B.利润表是反映公司财务状况报表

C.利润表是静态报表

D.利润表是动态报表

【答案】AD

61.【例题•多选题】

钞票流量表，是指反映公司在一定会计期间（）流入和流出报表。

A.钞票

B.钞票等价物

C.银行存款

D.两个月内到期有价证券

62.【例题•多选题】

钞票流量表被划分为（）。

A.筹资活动产生钞票流量

B.经营活动产生钞票流量

C.购销活动产生钞票流量

D.投资活动产生钞票流量

63.【例题•判断题】

钞票流量表是静态报表。

【解析】钞票流量表是动态报表。

64.【例题•判断题】

钞票流量表编制办法中，直接法以本年净利润为起算点，调节不涉及钞票收付各种会计事项，最后也得出钞票净流量。

【解析】钞票流量表编制办法中，间接法以本年净利润为起算点，调节不涉及钞票收付各种会计事项，最后也得出钞票净流量。

65.【例题•多选题】

股东权益增减变动表各项目应依照（）等科目发生额分析填列。

A.股本

D.未分派利润

66.【例题•多选题】

在所有者权益变动表中，公司至少应当单独列示反映下列（）信息项目：

A.净利润；

B.会计政策变更和差错改正累积影响金额；

C.所有者投入资本和向所有者分派利润等；

D.提取盈余公积；

67.【例题•多选题】

发票特性有（）

A．发票真实性

B．发票时效性

C．发票统一性

D．发票合法性

68.【例题•多选题】

发票种类涉及（）

A．订购发票

B．销售发票

C．增值税专用发票

D．普通发票

【答案】ACD

69.【例题•判断题】

定额版发票可分为常规式发票及剪开式发票。

【解析】手写版发票按版面设计又可分为常规式发票及剪开式发票。

70.【例题•多选题】

各款普通发票票面特性是（）。

A．发票号码为15位阿拉伯数字

B．字体为哥特字体

C．字体为黑体字体

D．发票号码为8位阿拉伯数字

【答案】BD

71.【例题•判断题】

普通纳税人公司销售免税货品可以申请开具专用发票。

【解析】普通纳税人公司销售免税货品不得申请开具专用发票。

72.【例题•多选题】

增值税专用发票基本联次有（）。

A．记账联

B．发票联

C．记录联

D．抵扣联

73.【例题•判断题】

增值税专用发票最高开票限额为一百万元，由省级税务机关审批。

【解析】增值税专用发票最高开票限额为一百万元，由地市级税务机关审批

74.【例题•多选题】

暂不能作为增值税进项税额抵扣凭证也许浮现状况有（）。

A.重复认证

B.认证不符

C.密文有误

D.以上都对

登记钞票日记账所根据记账凭证有（）

A.钞票收款凭证

B.钞票付款凭证

C.银行存款付款凭证

D.银行存款收款凭证

E.转账凭证【答案】ABC

登记银行存款日记账所根据记账凭证有（）

E.转账凭证【答案】BCD

从账簿账页看，钞票日记账和银行存款日记账应采用（）账簿

A.三栏式

B.数量金额式

C.横线登记式

D.多栏式【答案】AD

33.【例题•判断题】

在实际工作中，业务量较少单位使用将钞票日记账和银行存款日记账合为一本出纳日记账。

【答案】对的

34.【例题•单选题】

从账簿外形看，钞票日记账和银行存款日记账，应采用（）账簿。

A.订本式

B.活页式

C.卡片式

D.三栏式【答案】A

35.【例题•多选题】

出纳工作中常用记账错误（）。

A.会计原理运用错误

B.会计原则运用错误

C.计算错误

D.记账错误

36.【例题•单选题】

出纳员在登记钞票日记账账时，有一笔业务记账凭证上钞票借方金额是3000元，但反映在账本上是8000元，这是属于（）错误。

D.记账错误【答案】D

六、出纳票据管理

37.【例题•多选题】

出纳工作涉及（）。

A.钞票收付及保管

B.银行存款收付及管理

C.财务印章保管

D.关于单据整顿和保管

E.有价证券整顿和保管

【答案】ABCDE

38.【例题•多选题】

在国内，银行票据涉及（）。

A.商业汇票

B.银行汇票

C.支票

D.银行本票

39.【例题•多选题】

票据功能（）。

A.支付功能

B.汇兑功能

C.融资功能

D.债务抵消功能

【答案】ABCD

40.【例题•判断题】

出纳员要对空白支票要加强管理，对于作废支票可以将其撕掉。

【解析】也应加强对作废支票进行管理，作废支票是不可以撕毁，是必要要在下次购票时将作废支票交给开户行。

41.【例题•单选题】

已开具发票存根联和发票登记簿应当保存（）年。

A.10

B.20

C.15

D.5【答案】D

42.【例题•多选题】

下列发票需要进行缴销有（）。

A.用票单位或个人超过规定有效期限而未用发票。

B.用票单位或个人因某种因素暂时停业或歇业。

C.用票单位或个人有严重违背税务管理和发票管理行为。

D.单位里所有未用支票在每年每年末都应进行缴销【答案】ABC

43.【例题•判断题】

由于收据不用到税局购买，因此可以随便使用，开错了撕毁也是可以。

七、出纳报告及保管工作

44.【例题•多选题】

出纳报告编制规定（）

A．编制要及时

B.账表内容必要一致

C.报送范畴要拟定

D.报送程序要拟定

45.【例题•多选题】

出纳工作交接应当涉及如下内容（）

A.钞票，涉及现钞、外币、金银珠宝、其她贵重物品

B.有价证券，涉及国库券、债券、股票等

C.支票，涉及空白支票，不含作废支票

D.发票，涉及空白发票和已用发票（含作废发票）

E.收款收据，涉及空白收据、已用收据（不含作废收据）【答案】ABD

46.【例题•多选题】

出纳归档资料涉及（）

A.出纳凭证

B.出纳账簿

C.出纳报告

D.银行存款对账单

E.作为收付款根据单各种经济合同和文献【答案】ABCDE

47.【例题•单选题】

钞票日记账和银行存款日记账保管期限为（）年

B.15

C.20

D.25【答案】D

第三某些纳税实操资料

一、时限、分类、申报及惩罚

1.【例题•单选题】

公司应当自领取营业执照之日起（）日内，持关于证件，向税务机关申报办理税务登记。

A．10

B．15

C．30

D．60【答案】C

【解析】公司，公司在外地设立分支机构和从事生产、经营场合，个体工商户和从事生产、经营事业单位（如下统称从事生产、经营纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持关于证件，向税务机关申报办理税务登记。

2.【例题•单选题】

账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其她关于涉税资料普通状况下应当保存（）。

A．2年

B．5年

C．

D．【答案】C

【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其她关于涉税资料应当保存。

3.【例题•单选题】

增值税属于（）

A．所得税

B．商品和劳务税

C．财产和资源税

D．行为税

【答案】B

4.【例题•多选题】

下列税种中属于财产和资源税有（）

A．城乡土地使用税

B．车船税

C．消费税

D．房产税

【解析】消费税属于商品和劳务税。

5.【例题•单选题】

纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现多缴税款，可以向税务机关规定退还多缴税款并加算银行同期存款利息。

A．1

B．2

C．3

D．5【答案】C

【解析】如纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现，可以向税务机关规定退还多缴税款并加算银行同期存款利息。

12.【例题•单选题】

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.7

B.10

C.15

D.20

【解析】纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税。

28.【例题•单选题】

某公司在12月30日开业，则该公司纳税年度起止日期为（）。

A．12月30日至12月31日

B．12月30日至12月31日

C．1月1日至12月31日

D．1月1日至12月31日

【答案】A

【解析】公司在一种纳税年度中间开业，或者终结经营活动，使该纳税年度实际经营期局限性12个月，应当以其实际经营期为一种纳税年度。

6.【例题•多选题】

纳税人可以采用哪些纳税申报方式（）

A．直接上门申报

B．邮寄申报

C．数据电文申报

D．默示申报

【答案】ABC

【解析】纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采用邮寄、数据电文或者其她方式办理上述申报、报送事项。

7.【例题•单选题】

纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）滞纳金。

A．千分之一

B．千分之三

C．万分之一

D．万分之五

【答案】D

【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五滞纳金。

8.【例题•单选题】

对纳税人偷税，由税务机关追缴其不缴或者少缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款（）比例罚款。

A．百分之三十以上三倍如下

B．百分之三十以上五倍如下

C．百分之五十以上三倍如下

D．百分之五十以上五倍如下

【解析】对纳税人偷税，由税务机关追缴其不缴或者少缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍如下罚款。

9.【例题•单选题】

违背税收法律、行政法规应当予以行政惩罚行为，在（）年内未被发现，不再予以行政惩罚。

A．2

B．3

C．5

D．10

【解析】违背税收法律、行政法规应当予以行政惩罚行为，在五年内未被发现，不再予以行政惩罚。

二、增值税、消费税、营业税

10.【例题•多选题】

下列货品中合用13％税率有（）。

A．粮食

B．农药

C．工业用煤

D．报纸

【解析】纳税人销售或者进口下列货品，税率为13%：

①粮食、食用植物油；

②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

③图书、报纸、杂志；

④饲料、化肥、农药、农机、农膜；

⑤国务院规定其她货品。

11.【例题•单选题】

下列公司符合增值税小规模纳税人原则是（）。

A.某汽车4S店年应税销售额为100万元

B.某服装制造厂年应税销售额为70万元

C.某加工修理厂年应税销售额为60万元

D.某超市年应税销售额为80万元

【解析】生产性公司，年应税销售额不超过50万元；

其她公司，年应税销售额不超过80万元。

13.【例题•单选题】

纳税人自产自用应税消费品，实行复共计税办法计算纳税构成计税价格计算公式为（）。

A.构成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×

定额税率）÷

（1＋比例税率）

B.构成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×

定额税率）×

（1－比例税率）

C.构成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×

D.构成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×

【解析】实行复共计税办法计算纳税构成计税价格计算公式：

构成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×

（1－比例税率）。

14.【例题•多选题】

下列消费品中需要缴纳消费税有（）。

A．香烟

B．葡萄酒

C．化妆品

D．数码相机

【解析】数码相机不缴纳消费税。

15.【例题•多选题】

下列（）是营业税纳税人。

A.提供运送劳务单位和个人

B.提供加工修理修配劳务单位和个人

C.提供餐饮服务单位和个人

D.提供金融服务单位和个人

【解析】B是增值税纳税人。

16.【例题•单选题】

外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，营业额是（）。

A.卖出价

B.买入价

C.卖出价减去买入价后余额

D.卖出价和买入价平均数

【解析】外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后余额为营业额。

17.【例题•单选题】

纳税人提供建筑业劳务应当向（）主管税务机关申报纳税。

A.纳税人机构所在地

B.应税劳务发生地

C.纳税人登记注册地

D.纳税人核算地

【解析】纳税人提供建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定其她应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。

18.【例题•单选题】

纳税人转让、出租土地使用权，应当向（）主管税务机关申报纳税。

A.机构所在地

B.劳务发生地

C.土地所在地

D.纳税人核算地

【解析】纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。

三、个人所得税

19.【例题•多选题】

下列哪些所得不需要缴纳个人所得税（）。

A．国债利息

B．保险赔款

C．军人转业费

D．县政府发放奖金

20.【例题•单选题】

张先生每月工资3000元，不考虑五险一金，张先生应当缴纳个人所得税（）。

A．450

B．325

C．100

D．75

【解析】

（3000－2000）×

10％－25＝75（元）。

21.【例题•单选题】

李先生获得一次劳务报酬10万元，应当缴纳个人所得税（）元。

A．16000

B．25000

C．32000

D．20000

【解析】100000×

（1－20％）×

40％－7000＝25000（元）。

22.【例题•单选题】

王先生出租自住房屋，1月租金为4000元，需要缴纳税费（不涉及个人所得税）226元，王先生支付修缮费用200元，王先生应当缴纳个人所得税（）元。

A．554.8

B．640

C．320

D．277.4

（4000－226－200－800）×

10％＝277.4（元）。

23【例题•单选题】

李先生持有某非上市公司10％股份，1月从该公司获得股息100万元，李先生应当缴纳个人所得税（）。

A．0万元

B．20万元

C．16万元

D．10万元

【解析】100×

20％＝20（万元）。

四、公司所得税

24.【例题•单选题】

符合条件小型微利公司，公司所得税税率为（）。

A．25％

B．33％

C．20％

D．15％

【解析】符合条件小型微利公司，减按20%税率征收公司所得税。

25.【例题•单选题】

公司发生职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）某些，准予扣除。

A．2%

B．2.5%

C．14%

D．15%

【解析】公司发生职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%某些，准予扣除。

26.【例题•单选题】

依照《公司所得税法实行条例》规定，房屋最低折旧年限是（）。

A．30年

B．

D．5年

【解析】固定资产计算折旧最低年限如下：

房屋、建筑物，为。

27.【例题•单选题】

公司安顿残疾人员，在按照支付给残疾职工工资据实扣除基本上，按照支付给残疾职工工资多少比例加计扣除。

A．20%

B．50%

C．100%

D．200%

【解析】公司安顿残疾人员，在按照支付给残疾职工工资据实扣除基本上，按照支付给残疾职工工资100%加计扣除。

五、车辆购买税、房产税

29.【例题•单选题】

车辆购买税税率为（）

A．20％

B．15％

C．10％

D．5％

【解析】车辆购买税税率为10%。

30.【例题•单选题】

房产税依照房产租金收入计算缴纳，税率为（）。

A．12%

B．1.2%

C．10%

D．20%

【解析】依照房产租金收入计算缴纳，税率为12%。

下列行为需要缴纳契税有（）

A．房屋买卖

B．房屋赠与

C．房屋互换

D．房屋出租

【解析】详细征税范畴涉及：

①国有土地使用权出让；

②土地使用权转让；

③房屋买卖；

④房屋赠与；

⑤房屋互换。

下列哪些凭证需要缴纳印花税（）。

A．允许证照

B．产权转移书据

C．营业账簿

D．税务登记证

【解析】下列凭证为应纳税凭证：

①购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货品运送、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具备合同性质凭证；

②产权转移书据；

③营业账簿；

④权利、允许证照；

⑤经财政部拟定征税其她凭证。

附录会计档案保管期限一览表

一、会计凭证类

1、原始凭证

2、记账凭证

3、汇总凭证

二、会计账簿类

1、日记账

其中：

钞票日记账和银行存款日记账25年

2、明细账

3、总账涉及日记总账

4、固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年

5、辅助账簿

三、财务报告类涉及各级主管部门汇总财务报告

1、月、季度财务报告3年涉及文字分析

2、年度财务报告永久涉及文字分析

四、其她类

1、会计移送清册

2、会计档案保管清册永久

3、会计档案销毁清册永久

4、银行存款余额调节表5年

5、银行对账单5年

出纳实操

1下列经济业务中，可以收取钞票是（C）。

A.向某上市公司销售产品一批，开出增值税发票一张，加税共计117000元

B.向某学校销售字典1000册，总价款50000元

C.总务处李三离职交来该部门备用金3000元

D.向某机械厂销售材料一批，加税共计58500元

2下列选项中，不符合钞票管理基本原则是（D）。

A.钱账分管原则B.收付合法原则

C.日清月结原则D.禁止坐支钞票

3从银行提取钞票，出纳员除了填写支票外，还应填写（A）。

A.支票领用簿B.发票领用簿C.收据领用簿D.以上均不对

4公司采用备用金制度，对备用金核算应通过（A）科目进行。

A.备用金B.应收账款C.预付账款D.其她应收款

5下列选项中，体现办理钞票业务不相容岗位互相分离是（D）。

A.由出纳人员兼任会计档案保管工作

B.由出纳人员保管签发支票所需所有印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账登记工作

D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作

6关于划线支票说法对的是（C）。

A.可以提取钞票，也可以转账

B.只可以提取钞票

C.只可以转账

D.不存在划线支票

7编制银行存款对账单调节公式（A）。

A.银行存款日记账余额+银行已收公司未收款项-银行已付公司未付款项

=银行对账单余额+公司已收银行未收款项&

ndash；

公司已付银行未付款项

B.银行存款日记账余额+公司已收银行未收款项&

=银行对账单余额+银行已收公司未收款项-银行已付公司未付款项

C.银行存款日记账余额+公司已收银行未收款项&

ndash;

银行已付公司未付款项

=银行对账单余额+银行已收公司未收款项-公司已付银行未付款项

D.银行存款日记账余额+银行已收公司未收款项-公司已付银行未付款项

银行已付公司未付款项

8从账簿外形看，钞票日记账和银行存款日记账，应采用（A）账簿。

A.订本式B.活页式C.卡片式D.三栏式

9下列各项可交存钞票但不能支取钞