财务报表分析单项实验报告文档格式.docx

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主营业务利润率（%）

13.0924

15.4531

14.9159

18.9674

总资产净利润率（%）

0.4641

0.012

3.3305

0.9933

成本费用利润率（%）

0.9429

0.1166

5.9264

8.8388

营业利润率（%）

0.3756

-0.2962

4.594

8.0011

主营业务成本率（%）

86.7621

84.369

84.9669

80.9248

销售净利率（%）

0.9338

0.1153

5.1865

7.2292

股本报酬率（%）

127.07

177.8893

净资产报酬率（%）

27.8937

36.2789

资产报酬率（%）

13.1395

15.8566

销售毛利率（%）

13.2379

15.631

15.0331

19.0752

三项费用比重（）

12.4106

15.3971

10.5646

11.0355

非主营比重（）

主营利润比重（）

1398.0633

13265.0994

263.1333

233.0811

股息发放率（%）

投资收益率（%）

主营业务利润（元）

253533386.4

62774258.98

392164388.7

101836655.5

净资产收益率（%）

1.86

0.19

6.74

1.9

加权净资产收益率（%）

1.87

6.98

1.92

扣除非经常性损益后的净利润（元）

25414864.42

101437809.9

总资产报酬率反映企业资产综合利用效果，也能够衡量企业利用债权人和一般情况下，总资产报酬率越高，公司的资产利用效果越好，整个企业获利能力越强，经营管理水平越高。

该公司总资产报酬率2009年为0.477%，2010年为3.1007%，两个年度该指标较低，说明该公司的资产利用率较低，经营管理水平不够好，需要进一步改善经营管理方式。

净资产收益率反映投资者投入企业的自有资本获取净收益的能力，是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具有综合性与代表性的指标。

该公司净资产收益率2009年为1.86%，2010年为6.74%，两年度该指标一般，但公司自有资本获取收益的能力逐年上升，关注发展趋势。

营业利润率是企业一定时期营业利润与营业收入的比值，营业利润率越高，表明企业市场竞争力越强，发展的潜力越大，从而获利能力越强。

而且通过考察营业利润占整个利润总额比重的升降，可以发现企业经营理财状况的稳定性、盈利空间等。

该公司营业利润率2009年为0.3756%，2010年为4.594%，两年度营业利润率都不高，但逐年上升，说明该公司的市场竞争力在增强，企业经营状况较稳定。

成本费用率反映公司生产经营中发生的各种耗费与获得的利润之间的关系。

该公司成本费用率2009年为0.9429%，2010年为7.56%，2011年初为5.9264%，该公司单位耗费创造利润在增加，说明公司经营良好。

通过分析，可以看出公司发展基本稳定，且具有良好的发展趋势，竞争力较强，生产效益较好，但需改善经营管理水平，提高资产的利用效果。

营运能力

2010-12-31　

应收账款周转率（次）

4.5404

0.992

4.9237

1.1754

应收账款周转天数（天）

79.2882

362.9032

73.1157

306.2787

存货周转天数（天）

60.3389

294.9369

57.8155

271.7596

存货周转率（次）

5.9663

1.2206

6.2267

1.3247

固定资产周转率（次）

1.11

1.2713

总资产周转率（次）

0.4969

0.1039

0.6421

0.1374

总资产周转天数（天）

724.4918

3464.8701

560.6603

2620.0873

流动资产周转率（次）

1.2162

0.2371

1.6815

0.3751

流动资产周转天数（天）

296.0039

1518.3467

214.0946

959.7441

股东权益周转率（次）

1.1068

0.2329

1.4182

0.2974

总资产周转率反映资产总额的周转速度。

周转越快，表明企业全部资产的使用效率越高。

反之，则说明企业利用全部资产的使用效率越低，最终会影响企业的获利能力。

该公司总资产周转率2009年为0.4969次，2010年为0.6421次，两年资产的利用率都差不多。

流动资产周转率反映企业流动资产在生产经营过程中的周转速度。

在一定时期内，流动资产周转次数越多，表明既定的流动资产完成的周转额越多，流动资产利用率越高，能增强企业盈利能力。

该公司流动资产周转率2009年为1.2162次，2010年为1.6815次，两年的流动资产周转次数不高，流动资产没有充分利用，公司应该通过减少流动资产的占用额或者以原有的流动资产量来实现更多的生产和销售任务，来提高利用率。

存货周转率是反映企业流动资产流动性的一个指标。

存货周转率越高越好，越高，表明周转的速度越快，周转额越大，存货占用水平越低。

对该指标的分析，有利于找出存货管理存在的问题。

该公司的存货周转率2009年为5.9663次，2010年为6.2267次，公司存货占用资金较多，资金流动性不好。

固定资产周转率反映企业固定资产周转情况，衡量企业固定资产利用效率。

一般情况下，固定资产周转率越高，表明企业固定资产利用充分，结构合理，能够充分发挥效率。

该公司固定资产周转率2009年为1.11次，2010年为1.2731次，都较低，数据表明该公司固定资产利用不够充分，结构不是很合理，不能充分发挥固定资产的效率，需要提高企业的营运能力。

应收账款周转率反映应收账款周转速度，反映了企业在一个会计年度内应收账款变现速度的快慢和管理效率的高低。

该公司应收账款周转率2009年为4.5404次，2010年为4.9237次。

表明应收账款周转率逐年上升。

总之，公司营运效率逐年下降，说明公司营运效率有待提高，公司虽然处于成熟期，各方面较稳定，但需要加强市场开拓与提高公司资产管理水平，为将来降低成本，创造更好的经济效益，降低经营风险开创了良好的局面。

偿债能力

流动比率（%）

0.83

1.0058

0.785

0.8054

速动比率（%）

0.6615

0.8334

0.5887

0.6015

现金比率（%）

28.0231

利息支付倍数（）

122.1865

101.8723

254.5812

294.0667

长期债务与营运资金比率（%）

-1.2552

46.8112

-0.4898

-0.9547

股东权益比率（%）

47.1056

46.5047

43.7074

45.3372

长期负债比率（%）

9.2918

11.4278

5.3606

8.5532

股东权益与固定资产比率（%）

102.8603

80.0805

负债与所有者权益比率（%）

112.289

115.0322

128.794

120.5694

长期资产与长期资金比率（%）

113.24

99.691

122.3582

116.7372

资本化比率（%）

16.4756

19.726

10.9249

15.8715

固定资产净值率（%）

78.3393

81.0562

资本固定化比率（%）

135.5772

124.1884

137.3652

138.7606

产权比率（%）

112.1523

114.8922

128.7348

120.4363

清算价值比率（%）

181.5603

180.5132

171.4517

176.1487

固定资产比重（%）

45.7957

54.5794

资产负债率（%）

52.8944

53.4953

56.2926

54.6628

总资产（元）

3790979027

3816564530

4397706894

4024456671

流动比率反映企业运用流动资产偿还流动负债的能力，比率过低，意味着企业的短期支付能力不足，债务难以如期偿还；

比率过高，则表明企业资金没有得到充分的利用，影响企业资金的使用率。

根据西方企业的长期经验，生产型企业合理的，流动比率维持在2左右。

该公司2009年为0.82，2010年为0.785，两年流动比率均低于2，较合理。

速动比率比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。

通常认为正常的速动比率为1。

该公司20009年为0.6615，2010年为0.5889，两年均在1左右，债务偿还能力在逐年降低，但可能因现金及应收账款占用过多而大大增加企业的机会成本。

资产负债率反映了企业的长期偿债能力。

公司资产负债率2009年为52.8944%，2010年为56.2926%，说明公司在逐年增加负债水平，高于50%，建议公司可以适度减少负债，实现更为合理的资本结构，以利于公司经营规模的扩大。

综合看来，企业各项指标变化不大，说明公司偿债能力稳步发展，在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面存在一定的问题。

企业资产变现能力在有所下降，对将来公司持续健康的发展、降低公司债务风险存在一定得隐患。

附表1

2009年景兴纸业资产负债表

单位：

元

报表日期

4.02E+04

3.99E+04

4.05E+04

4.03E+04

流动资产

货币资金

4.63E+08

6.87E+08

3.93E+08

3.34E+08

结算备付金

拆出资金

交易性金融资产

衍生金融资产

应收票据

1.25E+08

1.34E+08

2.39E+08

1.22E+08

应收账款

4.47E+08

4.13E+08

6.21E+08

4.66E+08

预付款项

4.97E+07

8.75E+07

6.14E+07

1.80E+08

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款

7.73E+06

1.45E+07

3.55E+06

1.27E+07

应收出口退税

应收补贴款

应收保证金

内部应收款

买入返售金融资产

存货

2.78E+08

2.76E+08

4.40E+08

3.78E+08

待摊费用

待处理流动资产损益

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

流动资产合计

1.37E+09

1.61E+09

1.76E+09

1.49E+09

非流动资产

发放贷款及垫款

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

1.59E+07

1.70E+07

5.02E+07

2.10E+07

其他长期投资

投资性房地产

00

固定资产原值

2.22E+09

2.96E+09

累计折旧

4.80E+08

5.61E+08

固定资产净值

1.74E+09

2.40E+09

固定资产减值准备

2.35E+07

5.44E+06

固定资产净额

1.71E+09

1.70E+09

2.39E+09

1.69E+09

在建工程

5.30E+08

3.39E+08

3.21E+07

6.56E+08

工程物资

5.98E+06

5.15E+06

固定资产清理

生产性生物资产

公益性生物资产

油气资产

无形资产

1.55E+08

1.36E+08

1.54E+08

开发支出

商誉

7.90E+05

7.13E+06

长期待摊费用

1.47E+06

1.81E+06

8.33E+05

1.34E+06

股权分置流通权

递延所得税资产

1.04E+05

4.75E+05

1.26E+06

其他非流动资产

非流动资产合计

2.42E+09

2.20E+09

2.64E+09

2.53E+09

资产总计

3.79E+09

3.82E+09

4.40E+09

4.02E+09

流动负债

短期借款

1.19E+09

1.10E+09

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

交易性金融负债

7.25E+05

衍生金融负债

应付票据

2.80E+07

1.40E+07

8.38E+07

1.89E+07

应付账款

1.89E+08

1.38E+08

2.59E+08

1.91E+08

预收款项

1.43E+07

8.33E+06

1.36E+07

1.56E+07

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬

8.30E+06

5.36E+06

1.42E+07

6.04E+06

应交税费

-5.06E+06

-6.51E+06

-3.35E+07

-2.38E+07

应付利息

2.91E+06

5.37E+06

3.52E+06

2.79E+06

应付股利

其他应交款

应付保证金

内部应付款

其他应付款

5.89E+07

6.09E+07

5.48E+07

预提费用

预计流动负债

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

国际票证结算

国内票证结算

递延收益

应付短期债券

一年内到期的非流动负债

1.66E+08

2.81E+08

1.05E+08

9.37E+07

其他流动负债

流动负债合计

1.65E+09

1.60E+09

2.24E+09

1.85E+09

非流动负债

长期借款

3.52E+08

4.36E+08

2.36E+08

3.44E+08

应付债券

长期应付款

专项应付款

预计非流动负债

递延所得税负债

2.44E+06

2.48E+06

1.14E+06

2.43E+06

其他非流动负债

非流动负债合计

3.55E+08

4.39E+08

2.37E+08

3.47E+08

负债合计

2.01E+09

2.04E+09

2.48E+09

所有者权益

实收资本（或股本）

3.92E+08

资本公积

1.30E+09

1.31E+09

库存股

专项储备

盈余公积

3.53E+07

3.19E+07

4.16E+07

一般风险准备

未确定的投资损失

未分配利润

-1.49E+07

-4.01E+07

1.03E+08

1.83E+07

拟分配现金股利

外币报表折算差额

归属于母公司股东权益合计

1.84E+09

1.75E+09

少数股东权益

7.34E+07

8.58E+07

8.43E+07

7.75E+07

所有者权益（或股东权益）合计

1.79E+09

1.77E+09

1.92E+09

1.82E+09

负债和所有者权益（或股东权益）总计

附表2

2009年景兴纸业利润表

一、营业总收入

1.94E+09

4.06E+08

2.63E+09

5.37E+08

营业收入

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

房地产销售收入

其他业务收入

二、营业总成本

1.93E+09

4.07E+08

2.52E+09

4.94E+08

营业成本

1.68E+09

3.43E+08

2.23E+09

4.34E+08

利息支出

手续费及佣金支出

房地产销售成本

研发费用

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

其他业务成本

营业税