财务报表分析单项实验报告文档格式.docx

1、主营业务利润率（%）13.092415.453114.915918.9674总资产净利润率（%）0.46410.0123.33050.9933成本费用利润率（%）0.94290.11665.92648.8388营业利润率（%）0.3756-0.29624.5948.0011主营业务成本率（%）86.762184.36984.966980.9248销售净利率（%）0.93380.11535.18657.2292股本报酬率（%）127.07177.8893净资产报酬率（%）27.893736.2789资产报酬率（%）13.139515.8566销售毛利率（%）13.237915.63115.033

2、119.0752三项费用比重（）12.410615.397110.564611.0355非主营比重（）主营利润比重（）1398.063313265.0994263.1333233.0811股息发放率（%）投资收益率（%）主营业务利润（元）253533386.462774258.98392164388.7101836655.5净资产收益率（%）1.860.196.741.9加权净资产收益率（%）1.876.981.92扣除非经常性损益后的净利润（元）25414864.42101437809.9总资产报酬率反映企业资产综合利用效果，也能够衡量企业利用债权人和一般情况下，总资产报酬率越高，公司的资产

3、利用效果越好，整个企业获利能力越强，经营管理水平越高。该公司总资产报酬率2009年为0.477%，2010年为3.1007%，两个年度该指标较低，说明该公司的资产利用率较低，经营管理水平不够好，需要进一步改善经营管理方式。净资产收益率反映投资者投入企业的自有资本获取净收益的能力，是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具有综合性与代表性的指标。该公司净资产收益率2009年为1.86%，2010年为6.74%，两年度该指标一般，但公司自有资本获取收益的能力逐年上升，关注发展趋势。营业利润率是企业一定时期营业利润与营业收入的比值，营业利润率越高，表明企业市场竞争力越强，发展的潜力越大，从而获利能

4、力越强。而且通过考察营业利润占整个利润总额比重的升降，可以发现企业经营理财状况的稳定性、盈利空间等。该公司营业利润率2009年为0.3756%，2010年为4.594%，两年度营业利润率都不高，但逐年上升，说明该公司的市场竞争力在增强，企业经营状况较稳定。成本费用率反映公司生产经营中发生的各种耗费与获得的利润之间的关系。该公司成本费用率2009年为0.9429%，2010年为7.56%，2011年初为5.9264%，该公司单位耗费创造利润在增加，说明公司经营良好。通过分析，可以看出公司发展基本稳定，且具有良好的发展趋势，竞争力较强，生产效益较好，但需改善经营管理水平，提高资产的利用效果。营运能

5、力2010-12-31应收账款周转率（次）4.54040.9924.92371.1754应收账款周转天数（天）79.2882362.903273.1157306.2787存货周转天数（天）60.3389294.936957.8155271.7596存货周转率（次）5.96631.22066.22671.3247固定资产周转率（次）1.111.2713总资产周转率（次）0.49690.10390.64210.1374总资产周转天数（天）724.49183464.8701560.66032620.0873流动资产周转率（次）1.21620.23711.68150.3751流动资产周转天数（天）29

6、6.00391518.3467214.0946959.7441股东权益周转率（次）1.10680.23291.41820.2974总资产周转率反映资产总额的周转速度。周转越快，表明企业全部资产的使用效率越高。反之，则说明企业利用全部资产的使用效率越低，最终会影响企业的获利能力。该公司总资产周转率2009年为0.4969次，2010年为0.6421次，两年资产的利用率都差不多。流动资产周转率反映企业流动资产在生产经营过程中的周转速度。在一定时期内，流动资产周转次数越多，表明既定的流动资产完成的周转额越多，流动资产利用率越高，能增强企业盈利能力。该公司流动资产周转率2009年为1.2162次，20

7、10年为1.6815次，两年的流动资产周转次数不高，流动资产没有充分利用，公司应该通过减少流动资产的占用额或者以原有的流动资产量来实现更多的生产和销售任务，来提高利用率。存货周转率是反映企业流动资产流动性的一个指标。存货周转率越高越好，越高，表明周转的速度越快，周转额越大，存货占用水平越低。对该指标的分析，有利于找出存货管理存在的问题。该公司的存货周转率2009年为5.9663次，2010年为6.2267次，公司存货占用资金较多，资金流动性不好。固定资产周转率反映企业固定资产周转情况，衡量企业固定资产利用效率。一般情况下，固定资产周转率越高，表明企业固定资产利用充分，结构合理，能够充分发挥效率

8、。该公司固定资产周转率2009年为1.11次，2010年为1.2731次，都较低，数据表明该公司固定资产利用不够充分，结构不是很合理，不能充分发挥固定资产的效率，需要提高企业的营运能力。应收账款周转率反映应收账款周转速度，反映了企业在一个会计年度内应收账款变现速度的快慢和管理效率的高低。该公司应收账款周转率2009年为4.5404次，2010年为4.9237次。表明应收账款周转率逐年上升。总之，公司营运效率逐年下降，说明公司营运效率有待提高，公司虽然处于成熟期，各方面较稳定，但需要加强市场开拓与提高公司资产管理水平，为将来降低成本，创造更好的经济效益，降低经营风险开创了良好的局面。偿债能力流动

9、比率（%）0.831.00580.7850.8054速动比率（%）0.66150.83340.58870.6015现金比率（%）28.0231利息支付倍数（）122.1865101.8723254.5812294.0667长期债务与营运资金比率（%）-1.255246.8112-0.4898-0.9547股东权益比率（%）47.105646.504743.707445.3372长期负债比率（%）9.291811.42785.36068.5532股东权益与固定资产比率（%）102.860380.0805负债与所有者权益比率（%）112.289115.0322128.794120.5694长期资产

10、与长期资金比率（%）113.2499.691122.3582116.7372资本化比率（%）16.475619.72610.924915.8715固定资产净值率（%）78.339381.0562资本固定化比率（%）135.5772124.1884137.3652138.7606产权比率（%）112.1523114.8922128.7348120.4363清算价值比率（%）181.5603180.5132171.4517176.1487固定资产比重（%）45.795754.5794资产负债率（%）52.894453.495356.292654.6628总资产（元）3790979027381656

11、453043977068944024456671流动比率反映企业运用流动资产偿还流动负债的能力，比率过低，意味着企业的短期支付能力不足，债务难以如期偿还；比率过高，则表明企业资金没有得到充分的利用，影响企业资金的使用率。根据西方企业的长期经验，生产型企业合理的，流动比率维持在2左右。该公司2009年为0.82，2010年为0.785，两年流动比率均低于2，较合理。速动比率比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。通常认为正常的速动比率为1。该公司20009年为0.6615，2010年为0.5889，两年均在1左右，债务偿还能力在逐年降低，但可能因现金及应收账款占用过多而大大增加企业的机会成本。

12、资产负债率反映了企业的长期偿债能力。公司资产负债率2009年为52.8944%，2010年为56.2926%，说明公司在逐年增加负债水平，高于50%，建议公司可以适度减少负债，实现更为合理的资本结构，以利于公司经营规模的扩大。综合看来，企业各项指标变化不大，说明公司偿债能力稳步发展，在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面存在一定的问题。企业资产变现能力在有所下降，对将来公司持续健康的发展、降低公司债务风险存在一定得隐患。附表12009年景兴纸业资产负债表单位：元报表日期4.02E+043.99E+044.05E+044.03E+04流动资产货币资金4.63E+086.87E+083.9

13、3E+083.34E+08结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据1.25E+081.34E+082.39E+081.22E+08应收账款4.47E+084.13E+086.21E+084.66E+08预付款项4.97E+078.75E+076.14E+071.80E+08应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款7.73E+061.45E+073.55E+061.27E+07应收出口退税应收补贴款应收保证金内部应收款买入返售金融资产存货2.78E+082.76E+084.40E+083.78E+08待摊费用待处理流动资产损益一年内到期的非流动资产其他流动资产

14、流动资产合计1.37E+091.61E+091.76E+091.49E+09非流动资产发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资1.59E+071.70E+075.02E+072.10E+07其他长期投资投资性房地产00固定资产原值2.22E+092.96E+09累计折旧4.80E+085.61E+08固定资产净值1.74E+092.40E+09固定资产减值准备2.35E+075.44E+06固定资产净额1.71E+091.70E+092.39E+091.69E+09在建工程5.30E+083.39E+083.21E+076.56E+08工程物资5.98E+065.15

15、E+06固定资产清理生产性生物资产公益性生物资产油气资产无形资产1.55E+081.36E+081.54E+08开发支出商誉7.90E+057.13E+06长期待摊费用1.47E+061.81E+068.33E+051.34E+06股权分置流通权递延所得税资产1.04E+054.75E+051.26E+06其他非流动资产非流动资产合计2.42E+092.20E+092.64E+092.53E+09资产总计3.79E+093.82E+094.40E+094.02E+09流动负债短期借款1.19E+091.10E+09向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债7.25E+05衍生金融负

16、债应付票据2.80E+071.40E+078.38E+071.89E+07应付账款1.89E+081.38E+082.59E+081.91E+08预收款项1.43E+078.33E+061.36E+071.56E+07卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬8.30E+065.36E+061.42E+076.04E+06应交税费-5.06E+06-6.51E+06-3.35E+07-2.38E+07应付利息2.91E+065.37E+063.52E+062.79E+06应付股利其他应交款应付保证金内部应付款其他应付款5.89E+076.09E+075.48E+07预提费用预计流动负债应付

17、分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款国际票证结算国内票证结算递延收益应付短期债券一年内到期的非流动负债1.66E+082.81E+081.05E+089.37E+07其他流动负债流动负债合计1.65E+091.60E+092.24E+091.85E+09非流动负债长期借款3.52E+084.36E+082.36E+083.44E+08应付债券长期应付款专项应付款预计非流动负债递延所得税负债2.44E+062.48E+061.14E+062.43E+06其他非流动负债非流动负债合计3.55E+084.39E+082.37E+083.47E+08负债合计2.01E+092.04E+0

18、92.48E+09所有者权益实收资本（或股本）3.92E+08资本公积1.30E+091.31E+09库存股专项储备盈余公积3.53E+073.19E+074.16E+07一般风险准备未确定的投资损失未分配利润-1.49E+07-4.01E+071.03E+081.83E+07拟分配现金股利外币报表折算差额归属于母公司股东权益合计1.84E+091.75E+09少数股东权益7.34E+078.58E+078.43E+077.75E+07所有者权益（或股东权益）合计1.79E+091.77E+091.92E+091.82E+09负债和所有者权益（或股东权益）总计附表22009年景兴纸业利润表一、营业总收入1.94E+094.06E+082.63E+095.37E+08营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入房地产销售收入其他业务收入二、营业总成本1.93E+094.07E+082.52E+094.94E+08营业成本1.68E+093.43E+082.23E+094.34E+08利息支出手续费及佣金支出房地产销售成本研发费用退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用其他业务成本营业税