经济法基础复习题1336Word文档格式.docx

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（3）承担远洋运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。

发生运输业务的直接成本、费用6300.46万元；

（4）将配备有20名操作人员的6号船舶出租给甲公司使用8个月（3月1日～10月31日），取得租金收入240万元。

出租期间，远洋运输企业支付操作人员工资、船舶的维修费用；

（5）将8号船舶自1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入160万元。

（说明：

该企业城镇土地使用税每平方米年税额为4元；

房产税当地政府规定房产的减除比例为20%。

）

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

计算该运输企业2009年应缴纳的房产税；

多选题

3、根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（）的税额。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．房产税

4、房产税的计税依据可以是（）。

A．融资租赁房屋的，以房产原值计税

B．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税

C．出租房产的，以租金计税

D．租人房产的，以租金计税

5、某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。

当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。

该企业当年应缴纳房产税（）。

A．4．8万元

B．24万元

C．27万元

D．28．8万元

6、下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是（）。

A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起开始缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋，应在使用当月征收房产税

D．纳税人将房屋出租的，以签订合同的次月为纳税义务发生时间

7、财务分析所涉及的税费主要包括（）。

A．耕地占用税

B．进口关税

C．教育费附加

D．资源税

E．个人所得税

8、按照房产税暂行条例的有关规定，厂列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房屋出租的，由承租人纳税

B．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

C．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

D．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，山使用人代为缴纳房产税

9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

10、某机械厂为增值税一般纳税人，主要生产各种机床。

流转税以一个月为一个纳税期，增值税税率为17%（城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计），企业所得税每季按实际经营情况预缴，税率为33%，该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元，“在产品”账户的余额为20万元，“库存商品”账户的余额为60万元，“主营业务成本”的累计发生额为120万元。

2001年4月某税务所检查人员对该企业一季度纳税情况进行检查，

发现问题如下：

（1）1月20日，163号凭证反映外购食用油用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款10万元，税金1.3万元，企业账务处理为：

借：

管理费用――其他100000

应交税金――应交增值税（进项税项）13000

贷：

银行存款113000

（2）2月21日，301号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款1万元，税金1300元，本企业车队拉回途中，超载被交警罚款200元。

验收入库时，发现短缺1吨，系合理损耗，企业账务处理为：

原材料――煤炭10000

应缴税金――应交增值税（进项税项）1300

管理费用――其他200

银行存款11500

（3）3月30日，345号凭证反映企业职工食堂领用煤炭12吨，企业账务处理为：

其他应收款――食堂1200

原材料――煤炭1200

经核实，煤炭全部从市煤炭一公司外购，一季度企业职工食堂累计领用煤炭40吨，金额4000元且账务处理均相同。

（4）3月31日，345号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行，取得转让收入100万元，该房屋账面原值140万元，已提折旧50万元，发生清理费用、印花税共计5000元，

企业账务处理为：

银行存款1000000

固定资产清理1000000

固定资产清理5000

银行存款5000

固定资产清理995000

营业外收入995000

根据上述资料回答下列问题：

问题

（2）的正确账务调整分录为（）。

A．借：

待处理财产损溢113

原材料――煤炭100

应交税金――应交增值税（进项税额转出）13

B．借：

利润分配――未分配利润200

本年利润200

C．不作任何调整

D．不必调账，调增应纳税所得额200

11、对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业，下列税收免税的有（）。

A．房产税

B．城镇土地使用税

C．企业所得税

12、如果甲国对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税，则我国对原产于该国的进口货物可以征收（）。

A．报复性关税

B．反倾销税

C．反补贴税

D．保障性关税

13、房地产开发企业应根据不同要求，采用不同方法，正确组织应交税金的核算。

月末按规定的税种、税率和课税对象，计算出应交纳的房地产税、车船使用税及土地使用税后，借记（）科目，贷记“应交税金”科目。

A．管理费用

B．销售费用

C．财务费用

D．银行存款

14、某公司2004年发生以下业务：

（1）开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元；

（2）支付取得土地使用权的金额800万元；

（3）开发成本1500万元；

（4）可以扣除的开发费用227万元。

（1）计算该公司全年应缴纳的营业税；

（2）计算该公司全年应缴纳的城建税和教育费附加

（3）计算该公司全年应缴纳的印花税（税率为万分之五）；

（4）计算该公司全年应缴纳的土地增值税。

（注：

城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，土地增值税税率：

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%）。

15、某房屋租赁企业，房产原值共1800万元，2009年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。

5月1日将另外的原值500万元的房屋出租给个人居住，月租金2万元。

房屋出租前的房屋均在企业闲置，当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。

该企业当年应缴纳房产税（）万元。

A．企业出租给连锁商店的房产税税率为12%

B．企业出租给个人居住用房的房产税税率为12%

C．企业从价计征房产税税额为2.88万元

D．当年应缴纳房产税为15.28万元

E．当年应缴纳房产税为14万元

16、下列房产中，免征房产税的是（）。

A．个人拥有的营业用房

B．公园、名胜古迹经营用的房产

C．企业大修停用一个季度的房屋o．老年服务机构自用的房产

17、某市建设银行上海路支行主要经营存贷款业务，并提供其他金融服务，2009年二季度发生了以下几笔业务：

（1）票据贴现贷款利息收入30万元。

“金融机构往来利息收入”账户反映往来业务取得的利息收入32万元。

本期吸收存款5000万元，本期应支付各项存款利息45万元。

对外贷款取得利息收入80万元；

（2）本期销售账单、凭证、支票等取得收入5万元；

（3）收到乙公司委托放贷手续费收入8万元（本期乙公司取得委托放贷利息收入80万元，手续费按利息收入的10%计算）；

（4）5月31日，从事融资租赁业务，签订合同出租厂房一间，实际收取的价款为1000万元，价外费用180万元，银行入账成本为800万元，租赁期总天数为300天，本期为30天，税务机关认定银行为房产税纳税人；

（5）本期销售上期购进的债券和外汇：

债券购进原值20万元，另外支付购进时手续费、税金0.50万元，销售债券收入25万元，其中已经扣除销售时发生的税费0.80万元；

外汇购进原值60万元，其中包含购进环节手续费、税金0.50万元，销售外汇收入55万元，另外支付销售税费0.45万元。

（提示：

房产税原值减除比例为30%）

1.计算该建设银行利息收入应缴纳的营业税；

18、关于房产税缴纳的说法中，正确的是______。

A．按月计征，分期缴纳

B．按年计征，分期缴纳

C．按季计征，一次性缴纳

D．按月计征，一次性缴纳

19、下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。

A．国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税

B．国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税

C．房屋买卖，双方不交土地增值税

D．单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

20、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。

A．用于生产经营的，从生产经营之次月起

B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起

C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起

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1-答案：

B

[解析]城镇土地使用税是以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额计算征收。

其应纳税额计算公式为：

年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×

适用税额=5000×

5=25000（元）。

因此，本题的正确答案为B。

2-答案：

应缴纳的房产税：

暂无解析

3-答案：

A,B,C

[解析]城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。

4-答案：

B,C

[解析]融资租赁房屋的，以房产余值计税。

5-答案：

C

[解析]自身经营用房的房产税按房产余值从价计征，临街房4月1日才出租，1至3月仍从价计征，自身经营用房应纳房产税=（3000-1000）×

（1-20%）×

1．2%+1000×

1．2%÷

12×

3=19．2+2．4=21．6万元；

出租的房产按本年租金从租计征=5×

9（月）×

12%=5．4万元，企业当年应纳房产税=21．6+5．4=27万元

6-答案：

[解析]根据规定，纳税人自建房屋的，自房屋建成次月起开始缴纳房产税；

A错。

纳税人委托施工企业建设的房屋，自房屋使用之日起开始缴纳房产税；

B错。

纳税人将房屋出租的，以签订合同的当月为纳税义务发生时间；

D错。

7-答案：

A,B,C,D

[解析]财务分析涉及的税费主要有进口关税、增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。

不同项目涉及的税费种类和税率可能各不相同，要根据项目的具体情况、当时当地的税收政策，选用适宜的税种和税率。

8-答案：

A,B

房屋出租的，由出租人纳税；

房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

9-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

10-答案：

A

11-答案：

A,B

[解析]根据国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复，目前暂免征收房产税和城镇土地使用税。

12-答案：

[解析]我国现行税法规定，任何国家或地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或地区的进口货物征收报复性关税。

13-答案：

14-答案：

15-答案：

A,D

[解析]从价计征的房产按房产原值减除10%～30%的余值计征房产税；

出租连锁商店的房屋，按租金收入计征房产税，税率为租金收入的12%；

自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

16-答案：

D

[解析]企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以卜的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。

17-答案：

债券买卖应纳营业税=（25+0.8-20）×

5%=0.29（万元）

18-答案：

[考点]本题主要考查的知识点是房产税的征收方式。

19-答案：

20-答案：

[解析]本题考核房产税的纳税义务发生时间。

根据规定，纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税。