企业财务预算报表编制说明.docx

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企业财务预算报表编制说明

附件2:

2011年度企业财务预算报表编制说明

一、编制原则

为了加强企业的财务预算管理，企业财务预算的编制应在认真总结上年预算执行情况的基础上，充分考虑今年的增减变化，按照“积极稳健”的原则进行编制。

二、编制范围

本套报表编报范围包括本市国有企业及其所属全资或控股的子公司（含境外子企业、金融子公司、事业单位、实行法人责任制基建项目等），企业财务预算编制范围原则上同企业财务决算报表的合并范围口径相一致。

三、填报和汇总

01-05表、补充02表填报集团合并、母公司、二级子公司三个层级；06-11表、补充01表填报集团合并和母公司两个层级；并录入统一的工作软件，报表汇总方式按资产纽带关系逐级合并汇总，合并口径与决算报表保持一致。

四、报表组成

本套报表包括：

（一）报表封面。

（二）主表：

资产负债预算表（沪国企财预01表）、利润预算表（沪国企财预02表）、现金流量预算表（沪国企财预03表）、所有者权益（国有权益）预算表（沪国企财预04表）。

（三）附表：

成本费用预算表（沪国企财预05表）、主要业务损益预算表（沪国企财预06表）、主要业务经营预算表（沪国企财预07表）、对外筹资预算表（沪国企财预08表）、金融工具情况预算表（沪国企财预09表）、长期股权投资预算表（沪国企财预10表）、固定资产投资预算表（沪国企财预11表）、财务预算主要指标分解表（沪国企财预12表）。

（四）补充表：

2011年度主要财务指标预报表（沪国企财预补01表）、2011年度财务预算调整主要指标表（沪国企财预补02表）、主要分析指标表（计算机自动生成）。

五、报表封面的填列及报表的基本填列要求

（一）报表封面。

由计算机根据企业年度财务决算报表封面自动生成，再手工填报个别项目（具体项目参照年度财务决算封面填列要求）。

（二）报表基本填列要求：

1.表内“本年预算数”有关指标根据企业2010年度财务决算并结合对预算期内的预计情况填列；

2.表内“上年数”有关指标根据企业2010年度财务决算报表的“年末数”填列；

3.表内“增减率”由计算机自动生成，反映本年预算与上年实际的差异情况；

4.表内未作解释内容以新准则规定为准；

5.编制合并报表的，以合并口径填列。

六、报表的具体填列要求

（一）资产负债预算表（沪国企财预01表）

1.本表反映企业一定预算期间内资产、负债及所有者权益的预计情况；

2.具体科目填报参照年度财务决算报表中资产负债表相关科目要求。

表内公式：

10行≥（11+12）行（合理性）；15行=（2+3+4+5+6+7+8+9+10+13+14）行；

24行=（22-23）行；26行=（24-25）行；38行=（17+18+19+20+21+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37）行；39行=（15+38）行；46行≥（47+48）行；49行≥50行；56行=（41+42+43+44+45+46+49+51+52+53+54+55）行；65行=（58+59+60+61+62+63+64）行；66行=（56+65）行；74行=（68+69-70+71+72+73）行；76行=（74+75）行；78行=（66+76）行；若封面“报表类型码”为0或2或3时，75行=0（合理性）；39行=78行。

（二）利润预算表（沪国企财预02表）

1.本表反映企业在一定预算期间内实现利润（亏损）、利润分配的预计情况；

2.具体科目填报参照年度财务决算报表中利润及利润分配表相关科目要求。

表内公式：

1行=（2+3）行；4行=（5+6）行；13行≥14行（合理性）；15行=（1-4-7-8-9-10-11+12+13）行；18行=（15+16-17）行；20行=（18-19）行；22行=（20-21）行；若封面“报表类型码”为0或2或3时，21行=0（合理性）。

（三）现金流量预算表（沪国企财预03表）

1.本表反映企业在一定预算期间内有关现金和现金等价物流入和流出的预计情况；

2.具体科目填报参照年度财务决算报表中现金流量表相关科目要求。

表内公式：

表内公式：

4行≥（2+3）行；7行≥（5+6）行；8行=（4-7）行；14行≥（10+11+12+13）行；19行≥（15+16+17+18）行；20行=14行-19行；26行≥（22+23+24+25）行；30行≥（27+28+29）行；31行=26行-30行；33行=（8+20+31+32）行；35行=33行+34行。

（四）所有者权益（国有权益）预算表（沪国企财预04表）

1.本表反映企业在一定预算期间内所有者权益（国有权益）变动预计情况；

2.所有者权益（国有权益）指标参照年度财务决算所有者权益（或股东权益）变动表与国有资本保值增值表相关指标填列。

表内公式

2行≥（3+4+5）行；6行≥（7+8+9+10）行；13行=（14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25）行；26行=（27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37）行；38行=（12+13-26）行

（五）成本费用预算表（沪国企财预05表）

1.本表反映企业2011年度成本费用、科技支出、节能减排、人工成本及职工人数等预计情况。

2.具体科目填报参照年度财务决算中成本费用情况表、科技支出与节能减排情况表相关科目要求。

3.指标解释：

（1）信息化支出：

反映企业预计2011年度在信息化建设方面的投入。

（2）安全生产支出：

反映企业预计2011年度因完善和改进安全设施建设、安全防护用品配备等增加发生的各项支出费用。

（3）从业人员人工成本总额：

反映企业预计的全部从事生产经营活动人员的人工成本支出总额，不含劳务派遣费用。

（4）从业人员劳动报酬：

反映企业预计的全部从事生产经营活动人员的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴等劳动所得。

（5）职工人工成本总额：

反映企业预计的预算年度内人事关系或工资关系在本单位的固定职工及劳动合同制职工的人工成本支出总额，不含劳务派遣费用。

（6）社会保险费用：

反映企业预计的为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等费用。

（7）福利费用：

反映企业预计的在工资以外给职工个人以及用于集体的福利费用，主要包括企业负担的职工医疗卫生费、计划生育补贴、生活困难补助、集体福利设施、集体福利事业补助支出及丧葬抚恤救济费等。

企业为职工负担的基本医疗保险等社会保险费用不在此项反映。

（8）住房费用：

反映企业预计的为改善职工居住条件而负担的所有费用，包括企业预计为职工负担的住房补贴（包括一次性发放的住房补贴和按月发放的住房补贴）、物业管理费、取暖费、宿舍的折旧费等。

（9）在岗职工人工成本总额：

反映企业预计的预算年度内人事关系或工资关系在本单位、并在工作岗位上的固定职工及劳动合同制职工的人工成本支出总额，不含劳务派遣费用。

（10）支付给内退及下岗职工工资总额：

反映企业预计支付给内退及下岗职工的工资总额。

（11）支付给离退休人员的统筹外费用：

反映企业预计支付给离休、退休人员的统筹外费用，包括养老金及福利费等。

（12）从业人员：

指预算年度在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。

包括：

在岗的职工（合同制职工）、临时工及其他聘用、留用的人员，不包括与法人单位签订劳务派遣合同的人员。

（13）职工：

指预算年度人事关系或工资关系在本单位的固定职工及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。

表内公式：

2行≥3行；4行≥5行；6行=（7+17+28）行；7行≥（8+9+10+11+14+15+16）行；11行≥（12+13）行；17行≥（18+21+22+23+24+25+26+27+28）行；18行≥（19+20）行；29行≥（30-31+32）行（合理性）；33行=（2+4+6）行；35行≥36行；35行≥37行；61行≥30行；65行≥66行；67行≥（68+69+74+75+80+81+82+83+84+85）行；69行≥（70+71+72+73）行；75行≥（76+77+78+79）行；86行≥87行。

表间公式：

2行=沪国企财预02表4行；3行=沪国企财预02表5行；4行=沪国企财预02表7行；7行=沪国企财预02表8行；17行=沪国企财预02表9行；29行=沪国企财预02表10行。

（六）主要业务损益预算表（沪国企财预06表）

1.本表反映企业2011年度主要业务板块主营业务收入、主营业务成本及毛利的预计情况。

2.主要业务：

按照市国资委核定的主业目录进行填列

3.重要子公司：

填列主要业务板块内的重要子公司。

表内公式：

8栏=（2-5）栏；9栏=（3-6）栏；合计行=各浮动行的和。

（七）主要业务经营预算表（沪国企财预07表）

1.本表反映企业2011年度主要业务板块的预计生产经营情况。

2.主要业务：

按照市国资委核定的主业目录进行填列，本表填列的主要业务板块应与“主要业务损益预算表”中填列一致。

3.重要子公司：

填列主要业务板块内的重要子公司。

4.指标名称：

反映企业各主要业务板块生产经营情况的重点指标，由企业根据不同业务板块的性质特点，挑选能突出反映各业务板块生产经营状况的指标填列。

如：

水运企业集装箱运输板块，可选择集装箱运输量、集装箱船舶数量等指标，干散货运输板块可选择干散货运输量和干散货船舶数量等指标。

表内公式：

6栏=（5-4）/4栏×100%。

（八）对外筹资预算表（沪国企财预08表）

1.本表主要反映企业2011年度对外筹集资金及筹资费用的预算情况。

2.上年数：

反映企业截至2010年末通过该融资渠道对外筹集资金的余额。

3.本年增加数：

反映企业2011年通过该融资渠道对外筹集资金的预计发生额，其中：

长期筹资有关项目本年增加数包括按《企业会计准则》预计计入相关账户余额的利息费用。

4.本年减少数：

反映企业2011年通过偿还或回购等方式减少的该类对外筹资的预计发生额。

5.年末预算数：

反映企业截至2011年末预计通过该融资渠道对外筹集资金的余额。

6.指标解释：

（1）筹资费用：

反映企业2011年度通过该融资渠道筹集资金预计发生的相关费用支出，包括预计的筹资手续费用和当年发生的股息、利息支出等。

（2）短期债券：

反映企业预计通过发行短期融资券或者其他短期债券等方式筹集的资金。

（3）一年内到期的带息非流动负债：

反映企业长期借款、中期票据、应付债券、融资租赁应付款等带息非流动负债将于一年内到期的金额。

（4）应付债券：

反映企业预计通过发行长期债券方式筹集的资金，包括企业债、普通公司债、可转换公司债、中期票据及各类资产证券化债券等。

（5）融资租赁：

反映企业预计通过融资租入固定资产方式筹集的资金，根据“长期应付款”项目分析填列。

（6）股权筹资：

反映企业预计通过发行股票、吸收直接投资及其他股权性筹资方式筹集的资金。

表内公式：

1行=（2+17+19）行；2行=（3+11）行；3行=（4+7）行；4行≥（5+6）行；7行≥（8+9）行；9行≥10行；11行=（12+15+16）行；12行≥（13+14）行；17行≥18行；4栏=（1+2-3）栏。

表间公式：

4行上年数=沪国企财预01表41行上年数；4行年末预算数=沪国企财预01表41行本年预算数；12行上年数=沪国企财预01表58行上年数；12行年末预算数=沪国企财预01表58行本年预算数；15行上年数=沪国企财预01表59行上年数；15行年末预算数=

沪国企财预01表59行本年预算数。

（九）金融工具情况预算表（沪国企财预09表）

1.本表主要反映企业2011年度预计金融工具投资所占用的资金规模及获取的投资收益等情况。

2.指标解释

（1）平均资金占用额：

反映企业预计2011年