经济法基础试题与解析一Word文档下载推荐.docx

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B．《海关法》

C．《进出口关税条例》

D．《税务行政复议规则（试行）》

5、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。

A．增值税

B．印花税

C．契税

D．土地增值税

6、外商投资企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．22.36

B．24.27

C．25.46

D．26.48

7、某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税为（）万元。

A．24

B．22.8

C．30

D．16.8

简答题

8、中国公民张某2010年1～12月的收入情况如下：

（1）每月取得工资4500元，12月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元；

（2）当年装修房屋提取公积金45000元；

（3）7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税（印花税忽略不计）。

8月发生漏雨修缮费600元；

（4）受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；

（5）甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。

经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；

（6）5月将2005年12月购入的原价100万的普通住房，以140万元价格出售；

（注：

城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

计算张某提供培训收入应缴纳的个人所得税；

9、啤酒生产企业甲2009年10月将500吨自产啤酒以每吨2700元的不含增值税价格销售给与自身有关联关系的啤酒销售企业乙，每吨收取包装物押金200元。

乙销售企业将该批啤酒以每吨2900元的不含增值税价格将该批啤酒配送给各大超市．每吨收取包装物押金300元，已知啤酒每吨出厂价格在3000元以上的消费税额为250元/每吨，每吨在3000元以下的消费税额为220元/吨。

则甲企业应纳消费税为（）。

A．11万元

B．11.5万元

C．12万元

D．12.5万元

10、下列说法，符合房产税规定的是（）。

A．房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

B．房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

C．房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

D．房产税从租计价的一律税率为12%

11、下列项目中，按照税法规定可以免征或不征土地增值税的有（）。

A．国家机关转让自用办公楼

B．税务机关拍卖欠税单位的房产

C．评估增值的房产

D．因国家建设需要被政府征用的房产

12、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税

C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税

D．纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

13、假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售，按照现行政策规定，下列哪一项不是他在转让房屋时要交纳的税费（）。

A．营业税

B．城市维护建设税

C．土地增值税

D．股票转让税

14、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。

房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。

A．利息+销售费用+管理费用

B．利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）]×

5%

C．利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）]×

D．利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）]×

（5%+20%）

15、某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。

2011年开发新楼盘，企业经营资料如下：

（1）2011年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关费用5800万元。

（2）新楼盘分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年，已经在2011年取得预售许可证，截止2011年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元。

（3）注册税务师审核时，发现第一期工程相关的如下信息：

①土地使用权成本4350万元；

土地征用及拆迁补偿费14350万元；

前期工程费3350万元；

建筑安装工程费13550万元；

基础设施费3500万元；

公共配套设施费1200万元；

开发间接费用7500万元；

②第一期工程专门从银行借款，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明。

③销售费用1200万元，其中广告费1000万元；

管理费用1500万元（含印花税），其中业务招待费890.5万元。

④2011年预缴的相关税金如下：

营业税＝4000（万元）

城市维护建设税及教育费附加＝400（万元）

土地增值税＝1920（万元）

企业所得税＝5600（万元）

已知：

计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。

根据上述资料，回答以下问题，每问需计算出合计数。

2011年房地产开发企业应该补缴的营业税、城建税和教育费附加为（）万元。

A．880

B．600

C．700

D．680

16、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后（）日内，到税务机关办理纳税申报。

A．7

B．10

C．15

D．30

17、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

18、下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算（）。

A．以一次交割、付清价款方式转让房地产的

B．以分期收款方式转让房地产的

C．纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的

D．以其他方式转让房地产的

19、房产税实行比例税率，依照房产租金收入为计税依据的，称为从租计征，其税率为（）。

A．4%

B．1.2%

C．10%

20、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．3.2

B．6.4

C．8

D．7.3

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1-答案：

D

[解析]特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。

征收特别关税由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。

2-答案：

C

[解析]购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税；

出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税；

购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税；

将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起计征房产税。

3-答案：

B

[解析]房产税的税率共分三档，分别为1.2%、4%、12%。

4-答案：

B,C

[解析]我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的，由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。

5-答案：

A

[解析]增值税属于价外税，所以不能扣除。

6-答案：

[解析]外商投资企业转让土地使用权的扣除项目金额：

200+10+5+300×

0.05%=215.15（万元）外商投资企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税：

增值额=300-215.15=84.85（万元），增值率=84.85÷

215.15=39.44%小于50%，适用土地增值税的税率是30%。

应缴纳的土地增值税=84.85×

30%=25.46（万元）。

7-答案：

[解析]纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；

未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。

8-答案：

应纳税所得额=20000×

（1-20%）=16000（元）

暂无解析

9-答案：

[解析][啤酒生产企业销僻的啤酒，不得以其向关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准，而应当以其关联企业的啤酒销售公司对外销售价格（含包装物及包装物押金）作为确定消费税税额的标准，并依此确定啤酒的消费税单位税额。

]甲企业应按照250元的税额计算消费税，应纳消费税=500×

250=12.5（万元）。

10-答案：

[解析]房产的租金收入包括货币和实物收入；

房产税征税范围不包括农村；

个人出租住房，房产税暂减按4%的税率征收。

11-答案：

C,D

[解析]转让国有土地使用权，或房屋产权与国有土地使用权一并转让，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围；

评估增值的房产，并没有发生所有权转移，不征土地增值税；

因国家建设需要而被政府征用的房产，可以免征土地增值税。

12-答案：

A,D

[解析]纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。

13-答案：

[解析]假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售，按照现行政策规定，他需要在转让房屋时缴纳营业税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加等税费。

14-答案：

解析：

纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：

利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×

5%以内。

土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。

15-答案：

[解析]应补缴营业税、城建税金及教育费附加＝96000×

5%×

（1+7%+3%）－4000－400＝880（万元）

16-答案：

[解析]土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到税务机关办理纳税申报。

17-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

18-答案：

[解析]纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。

19-答案：

[解析]房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据。

按房产计税价值征税的，称为从价计征，税率为1.2%；

按房产租金收入征税的，称为从租计征，税率为12%。

20-答案：

[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。

增值额=52-30-2=20（万元）增值率=20÷

32×

100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。

应缴纳的土地增值税=（20×

40%-32×

5%）×

50%=3.2（万元）