会计资产负债表专题Word格式.docx

会计资产负债表专题Word格式.docx

《会计资产负债表专题Word格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计资产负债表专题Word格式.docx（11页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

[差异在借方用+，差异在贷方用-]

周转材料（包装物+低值易耗品）

（7）“长期股权投资”项目

=长期股权投资-长期投资减值准备

（8）固定资产项目

=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备

（9）“无形资产”项目

=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备

[凡是准备、折旧、摊销都有扣除]

（10）长期待摊费用=长期待摊费用科目余额-一年到期的长期待摊费用

2）负债

（1）“短期借款”项目=短期借款科目的期末余额

（2）“应付票据”项目=应付票据科目的期末余额

（3）“预收账款”项目=

预收账款明细科目的贷方余额+应收账款明细科目的贷方余额

（4）应付账款项目=应付账款贷方明细+预付账款贷方明细

（5）“应付职工薪酬”项目=应付职工薪酬科目期末贷方余额

（6）“应付股利”项目=应付股利科目的期末余额

（7）“应交税金”项目=应交税金科目的期末贷方余额

（8）“长期借款”项目=长期借款-一年内到期的长期借款

（9）“应付债券”项目=应付债券科目的期末余额所有者权益

3）所有者权益

（1）“实收资本（或股本）”项目=

实收资本（或股本）科目的期末余额

（2）“资本公积”项目=

资本公积科目的期末余额

（3）“盈余公积”项目=

盈余公积科目的期末余额

（4）“未分配利润”项目（倒推）

资产-负债=所有者权益

5、举例说明

（五）创业公司2006年9月末部分账户的余额资料如下：

[2007年上半年]

单位：

元

账户名称

借

或

贷

总账

金额

明细账

现金

银行存款

其他货币资金

应收账款

—甲公司

—乙公司

预付账款

—丙公司

—丁公司

原材料

生产成本

库存商品

在途物资

2100

179500

30000

76000

40000

145000

220000

86000

20000

78000

2000

45000

5000

应付账款

—A单位

—B单位

预收账款

—C单位

—D单位

100000

50000

113000

13000

53000

3000

要求：

计算填列资产负债表中有关流动资产、流动负债项目的金额，并完成资产负债表的编制。

（本题8分）

资产负债表

编制单位：

创业公司2006年9月30日单位：

资产

年

初

数

期末数

负债及所有者权益

流动资产：

货币资金

应收票据

其他应收款

存货

流动资产合计

长期投资：

长期股权投资

长期投资合计

固定资产：

固定资产原价

减：

累计折旧

固定资产净值

固定资产合计

略

3500

380000

780900

98000

682900

流动负债：

短期借款

应付票据

应付账款

预收账款

应付福利费

应交税金

流动负债合计

长期负债：

长期借款

长期负债合计

所有者权益：

实收资本

资本公积

盈余公积

未分配利润

所有者权益合计

14000

52000

12500

400000

1000000

80000

96500

60000

1236500

资产总计

负债及所有者权益总计

（五）本题8分

创业公司

2006年9月30日单位：

211600（1分）

81000（1分）

58000（1分）

471000（1分）

875100（0.5分）

118000（1分）

55000（1分）

301500（0.5分）

1938000（0.5分）

负债及所有者权益合计

2、广东环球公司2008年5月份部分账户期初余额如表5所示，同时5月份发生以下经济业务。

（本题10分）[2008年上半年]

要求：

⑴编制各笔经济业务的会计分录。

⑵根据所给资料填列环球公司2008年5月31日的资产负债表。

表5环球公司2008年5月初部分账户的期初余额单位：

借方金额

贷方金额

3000

50000

23000

390000

7000

67000

3300000

290000

长期应收款

65000

固定资产

990000

无形资产

100000

短期借款

530000

815000

长期借款

760000

应付债券

1560000

实收资本

1000000

盈余公积

620000

（1）用银行存款偿付前欠货款30000元。

（2）购买固定资产一台，价款210000元，款项尚未支付。

（不考虑增值税）

（3）结转本月份完工产品成本200000元。

（4）收回A公司所欠本公司货款300000元，已存入银行。

会企01表

广东环球公司2008年5月31日单位：

行次

期末余额

年初

余额

负债和所有者权益

（1）

（2）

530000

7000

（7）

流动负债合计

（8）

（3）

非流动负债:

（4）

760000

非流动资产：

1560000

65000

非流动负债合计

（9）

1200000

负债合计

（10）

所有者权益:

非流动资产合计

（5）

620000

所有者权益合计

（11）

（6）

负债和所有者合计

（12）

3、中海公司2009年4月的试算平衡表如下：

[2009上半年]

2009年4月30日

会计科目

借方

贷方

库存现金

740

168300

85460

坏账准备

6500

66500

101200

存货跌价准备

1200

468900

3350

固定资产清理

5600

长期待摊费用

14500

93000

10000

250000

500000

4500

利润分配

19300

本年利润

12150

合计

905600

补充资料：

（1）应收账款有关明细账期末余额情况为：

应收账款—长城公司借方余额98000

应收账款—海天公司贷方余额12540

（2）长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8000元

（3）应付账款有关明细账期末余额情况为：

应付账款—白云公司借方余额5000

应付账款—文创公司贷方余额98000

（4）预收账款有关明细账期末余额情况为：

预收账款—方元公司借方余额2000

预收账款—华裕公司贷方余额12000

（5）长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款为100000元。

请代中海公司完成下列资产负债表的编制，（本题15）

资产负债表（简表）

2009年4月30日

制表单位：

中海公司单位：

期

负债所有者权益

一年内到期的非流动负债

一年内到期的非流动资产

8000

非流动负债

150000

非流动负债合计：

（13）

-5600

466450

未分配利润

（14）

（15）

（8）

908490