会计资产负债表专题Word格式.docx

1、差异在借方用+ ，差异在贷方用-周转材料（包装物+低值易耗品）（7）“长期股权投资”项目=长期股权投资-长期投资减值准备（8）固定资产项目=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备（9）“无形资产”项目=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备凡是准备、折旧、摊销都有扣除（10）长期待摊费用=长期待摊费用科目余额-一年到期的长期待摊费用2）负债（1）“短期借款”项目=短期借款科目的期末余额（2）“应付票据”项目=应付票据科目的期末余额（3）“预收账款”项目=预收账款明细科目的贷方余额+应收账款明细科目的贷方余额（4）应付账款项目=应付账款贷方明细+预付账款贷方明细（5）“应付职工薪酬”项目=应付职

2、工薪酬科目期末贷方余额（6）“应付股利”项目=应付股利科目的期末余额（7）“应交税金”项目=应交税金科目的期末贷方余额（8）“长期借款”项目=长期借款-一年内到期的长期借款（9）“应付债券”项目=应付债券科目的期末余额所有者权益3）所有者权益（1）“实收资本（或股本）”项目=实收资本（或股本）科目的期末余额（2）“资本公积”项目=资本公积科目的期末余额（3）“盈余公积”项目=盈余公积科目的期末余额（4）“未分配利润”项目（倒推）资产-负债=所有者权益 5、举例说明（五）创业公司2006年9月末部分账户的余额资料如下：2007年上半年 单位：元账户名称借或贷总账金额明细账现金银行存款其他货币资金

3、应收账款 甲公司 乙公司预付账款 丙公司 丁公司原材料生产成本库存商品在途物资2 100179 50030 00076 00040 000145 000220 00086 00020 000 78 0002 00045 0005 000应付账款 A单位 B单位预收账款 C单位 D单位100 00050 000113 00013 00053 0003 000 要求：计算填列资产负债表中有关流动资产、流动负债项目的金额，并完成资产负债表的编制。（本题8分） 资产负债表编制单位：创业公司 2006年9月30日 单位：资产年初数期末数负债及所有者权益流动资产：货币资金应收票据其他应收款存货流动资产合计

4、长期投资： 长期股权投资 长期投资合计固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产合计略3 500380 000780 90098 000682 900流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付福利费 应交税金 流动负债合计长期负债： 长期借款 长期负债合计所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计14 00052 00012 500400 0001 000 00080 00096 50060000 1 236 500资产总计负债及所有者权益总计（五）本题8分创业公司 2006年9月30日 单位：211 600（1分）81 000（1

5、分）58 000（1分）471 000（1分）875 100（0.5分）118 000（1分） 55 000（1分）301 500（0.5分）1 938 000（0.5分）负债及所有者权益合计2、 广东环球公司2008年5月份部分账户期初余额如表5所示，同时5月份发生以下经济业务。（本题10分）2008年上半年要求： 编制各笔经济业务的会计分录。 根据所给资料填列环球公司2008年5月31日的资产负债表。表5 环球公司2008年5月初部分账户的期初余额 单位：借方金额贷方金额 3 000 50 000 23 000 390 000 7 000 67 000 3 300 000 290 000长

6、期应收款 65 000固定资产 990 000无形资产 100 000短期借款 530 000 815 000长期借款 760 000应付债券 1 560 000实收资本 1 000 000盈余公积 620 000（1）用银行存款偿付前欠货款30 000元。（2）购买固定资产一台，价款210 000元，款项尚未支付。（不考虑增值税）（3）结转本月份完工产品成本200 000元。（4）收回A公司所欠本公司货款300 000元，已存入银行。会企01表广东环球公司 2008年5月31日 单位：行次期末余额年初余额负债和所有者权益（1）（2）530 0007 000（7）流动负债合计（8）（3）非流动

7、负债:（4）760 000非流动资产：1560 00065 000非流动负债合计（9）1 200 000负债合计（10）所有者权益:非流动资产合计（5）620 000所有者权益合计（11）（6）负债和所有者合计（12）3、中海公司2009年4月的试算平衡表如下：2009上半年 2009年4月30日会计科目借方贷方库存现金74016830085460坏账准备650066500101200存货跌价准备12004689003350固定资产清理5600长期待摊费用1450093000100002500005000004500利润分配19300本年利润12150合计905600补充资料：（1）应收账款有

8、关明细账期末余额情况为： 应收账款长城公司 借方余额 98000 应收账款海天公司 贷方余额 12540（2）长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额 8000元（3） 应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款白云公司 借方余额 5000应付账款文创公司 贷方余额 98000（4）预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款方元公司 借方余额2000预收账款华裕公司 贷方余额12000（5）长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款为 100000元。请代中海公司完成下列资产负债表的编制，（本题15） 资产负债表（简表） 2009年4月30日制表单位：中海公司 单位：期负债所有者权益一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动资产8000非流动负债150000非流动负债合计：（13）-5600466450未分配利润（14）（15）（8） 908490