工程施工企业管理Word文件下载.docx

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资金的时间价值的大小通常以利息率表示，其实质是社会资金利润率

资金时间价值的计算有单率法和复率法。

所谓的“名义利率”通常所说的年利率。

“实际利率”就是资金在计息期计息用的利率。

由于冒着风险筹集资金和使用资金而取得额外收益，就是资金的风险价值或者叫风险收益、风险报酬。

资金的风险价值分为两类1筹资风险价值2投资的风险价值

标准离差指可能获得资金收益率或收益额对期望资金收益率或者期望收益值之间的偏离程度。

筹集资金是指企业根据其施工生产经营、投资及调整资金机构的需要，通过筹资渠道和资金市场，并运用筹资方式，获得所需资金的一种行为

企业筹资设立的目的1筹集资本金设立企业2满足施工企业的生产经营和投资的需要3满足资金结构调整的需要

筹集资金的渠道就是企业资金的来源。

筹集资金的方式就是企业取得资金的具体形式

目前我国施工企业筹集资金的渠道，主要有：

①财政资金②银行信贷资金③非银行经融机构信贷资金④其他企业单位资金⑤居民个人资金⑥企业留存收益⑦外商资金

目前我国施工企业为筹集资金的方式，只要有：

①吸收直接投资②发行股票③银行借款④发行企业债卷⑤融资租赁⑥商业信用

筹集资金的分类1施工企业按所筹资金的性质分有自有资金和债务资金2按是否通过金融机构分为直接筹资和间接资金。

筹集资金的原则1根据资金需要合理确定筹资规模2研究资金投资投向讲求资金使用效益3选择资金渠道，力求降低资金成本。

4适度负债经营，防范筹资风险。

资本金使企业在工商行政部门登记的注册资本，也就是开办企业的本钱

所谓法定资本金就是指国家规定开设企业必须筹集的资金数额的最低值，即企业设立时必须要有的最低限额的本钱。

建立资本金制度的意义：

首先，有利于保障企业所有这的权益，正确反映企业及所有者的责权利等方面的法律规范。

其次，有了利于企业建立自主经营自负盈亏自我发展和自我约束的经营机制。

施工企业筹资的构成和管理，按投资主体分为国家子资本金，法人资本金，个人资本金和外商资本金。

股份有限公司资本金增减变动应具备的条件1发行新股增加资本金的条件2向股东配股增加资本金的条件将公积金转化为资本金的条件4资本金的减少。

施工企业所有者投入的资金，一般应作为资本金。

按照现行的财务制度规定：

属于这种准资本金的主要来源，包括1投资者实际交付的出资额超出其资本金的差额，包括资本溢价和股票溢价。

2接受捐赠的资产3外币资本折算差额

资本溢价是指投资人交付的出资额大于注册资本而产生的差额。

股票溢价是指股票高出票面价值溢价收入扣除发行费用后的净额。

外部资本折算差额是指企业接受外币投资因所采用的汇率不同二所产生的资本折算差额。

企业债券又称公司债券，使企业为筹集资金而发行的有价债券是持券人拥有企业债券的债权证书。

企业债券的类型：

1.企业债券按其有无财产担保，分为抵押债券和信用债券2.企业债券按其记名与否，分为记名债券和无记名债券。

3.企业债券按其偿还方式不同，分为定期偿还债券和随时偿还债券。

（定期偿还债券还分为期满偿还和分期偿还）4企业债券按筹资期长短，分为短期债券和长期债券5.企业债券按其能否转换为公司股票非为可转换和不可转换

可转换转债券指的是根据发行契约允许持券人按预定的条件，时间和转换率将持有的债券可转换为公司普通股股票的债券。

企业债券发行的价格主要取决与四个因素1债券面值2票面利率即息票率3市场利率即贴现率4债券期限

债务资金的筹集也叫负债筹资。

所谓融资租赁就是由租赁公司按承租单位要求融通资金购买机械设备。

在较长的契约或合同期内提供承租单位使用的租赁业务。

融资租赁业务的特征1兼有融资，容物两种职能。

2设计三方当事人的关系，至少订立两个合同3承租方队设备和供货商有选择的权利。

4租赁期满，承租方对设备的处置，按合同中规定归承租方留购，续租或退回出租方。

融资租入固定资产的优点1在企业资金短缺的情况下，可以引进先进的机械设备，加速技术改进的步伐2融资与贸易相结合，可以加速技术设备的引进3可以促使企业重视经济效益

商业信用使企业在商品购销活动过程中因预收贷款或延期付款而形式的借贷关系

资金成本是资金使用者向资金所有者和中介人支付的占用费和筹资费。

筹资风险又称财务风险是指由于负债筹资而引起的债务到期不能偿还的可能性。

从风险产生的原因可将它分为现金性筹资风险和收支性筹资风险。

现金性筹资风险特征1它是一种个别风险，表现为某项债务不能即时偿还。

它对企业同意后各期的筹资影响不大2它是一种支付风险，与企业收支是否盈余没有直接关系。

3它是由于理财不当引起的，表现为现金收支预算与实际不符而出现支付危机的

收支性筹资风险是指企业在收不抵支情况下出现的不能偿还到期债务本息的风险

财务杠杆损益是利用负债筹资而给企业带来的额外经济效益的或损失。

它包括以下两种基本形态1在现有资金结构不变的情况下，由于息税前利润的变动而对所有者权益的影响2在信息税前利润不变的情况下，改变不同的负债与资本的比例而对资本的比例而对所有者权益的影响

筹资风向的回避，对应不同的风险采用不同的方式1先进性筹资风险的回避2收支性筹资风险的回避

现金性筹资风此案是指在特定时点现金流出量超出现金流入量而产生的到期不能偿付债务本溪的风险，

资金结构也叫资本结构，是指企业各种资金的构成及其比例关系。

资金结构中的几个比例关系1自有资金在全部资金中所占的比例2债务资金中长期债务资金所占的比例短期债务资金中有息短期债务资金所占的比例

所谓最佳资金结构是指企业在一定时间内，失踪和资金成本率最低，企业资金利润率最高，企业价值最大时的资金结构

流动资产是指能够在一年或者超过一年的一个施工经营周期内变现的资产。

流动资产的特点1周转速度快变现能力强2她是属于劳动对象和劳动产品，不是属于劳动资料。

流动资产按其流动的流动的强弱可分为速动资产和非速动资产。

速动资产是指周转期较快，变现能力较强的流动资产

变现能力最强的是库存资金、银行存款和其他货币资金其次为为短期投资。

营运资金是指流动资产占用资金减去流动负债后的余额。

现金泛指随时可以投入流动的交换媒介，包括库存现金银行存款和其他货币形式。

施工企业持有现金主要有以下几个方面的动机1支付动机2预防动机3投资动机

库存现金的日常管理有：

①遵守规定的库存现金使用范围②遵守库存现金限额③严格库存现金存取手续，不得坐支现金④实行内部牵制制度

按现金收支预算法编制的现金预算表，主要包括现金收入、现金支出、现金余缺、现金融通四个部分。

持有现金的机会成本是指因持有一定数量现金而丧失的在投资收益。

其业务论将现金转为有价证券，还是将有价证券转换为现金，都需要只付出一定的交易费用，及转换成本。

应收账款是企业提供商业信用，采取延期付款、赊销等结算、销售方法而应向发包建设单位等客户收取的款项

应收账款的成本是指应收张狂的机会成本，管理成本和坏账损失。

应收账款政策又称信用政策，它包括信用标准信用条件和收款政策三个部分。

信用标准时企业统一向发包建设单位等客户提供商业信用而提出来的基本要求

信用条件是指企业要求客户支付延期付款，赊销款项的条件，一般包括信用期限，折扣期限和现金折扣。

应收账款的催收，是应收账款管理中的一项重要工作，包括应收账款分析，确定收账程序和手掌方法。

应收账款账龄分析也叫收账款账龄的结构分析。

施工企业的在建工程，又称未完工程，未完施工是指已经施工单还没有完成工程承包合同中规定已完工程的内容。

建筑安装工程价款结算方式，主要有以下几种1按月结算2分段结算3竣工后一起结算。

税费率是指营业税税率和按营业税计算的城市维护建设税税率和教育肺腑缴费率。

工程成本控制的一般包括以下几个基本程序1根据施工定额制定的工程成本标准并据以制定各项降低成本技术组织形式措施2执行标准。

3确定差异4消除差异5考核奖惩

确定责任成本的主要内容1确定责任成本单位2确定责任成本的内容3确认责任成本的控制信息4确定责任功过的原因

目标成本是指在一定时期内为保证实现目标利润而制定的规定的成本控制目标。

附属工业企业的目标成本一般应按下列步骤计算1计算刚够成本开支的销售量或销售额2根据企业要求，结合工厂实际情况，确定目标利润。

……………………….

所谓产品边际收益就是产品销售收入减去变动费后的余额。

劳动资料是劳动者用来改变或影响劳动对象的一切物质资料。

施工企业固定资产的管理的工作主要有1管好固定资产，保证完整无缺，2根据固定资产损耗和企业的财务状况及其变动趋势，选择合适的折旧政策3不断提高固定资产的利用效率。

减少站有资金

计划年度改进后的定额叫估计新定额。

固定资产折旧计算的方法1平均年限法2台班折旧法和行驶里程折旧法3双倍余额递减折旧法4年数总额折旧法

施工企业折旧政策1快速折旧政策2递减折旧政策3慢速折旧政策

折旧政策对企业的财务的影响1对筹资的影响2对投资的影响3对分配的影响

选择折旧政策要考虑的因素1固定资产投资的回收2财务税法规定个内固定资产折旧年限的弹性3企业现金的流量的状况4企业市场交织的高低无形资产是指不具备实物形态，而以其某种特殊的权利技术知识素质信誉等价值形态存在于企业并对企业长期发挥作用的非货币性资产。

无形资产又称无形固定资产。

与有形固定资产的共同点1他们都是具有一年以上使用期的长期使用的非货币性资产，他们的价值转移都不是一次性的，而是逐步通过工程，产品价值的补偿加以回收2他们都是为企业的施工的生产经营服务的，在有效经济寿命期内由企业的所控制和利用，为企业带来经济效益。

他们都具有价值和实用价值。

都可以用来投资和转让3他们大都要随着技术进步和产品更新换代而发生无形损耗

无形资产和有形资产的不同1无形资产没有独立试题，但又依赖实体而存在。

2无形资产的价格，具有高度的不确定性。

3

专利权是国家专利权机关根据发明热的申请，经审查认为其发明创造符合法律规定，授予发明人与一定期限内制造或专卖其发明创造成果的一种特殊权利。

专利权的实用价值主要有是他可以在以下三个方面起作用1有助于降低工程，产品成本。

2有助于确立独占性优势。

从而与竞争对手相比，可获得较高工程标价或产品售价，或占有较大的市场份额。

3转让出去，可获得转让费收入。

商标权与专利权同属知识产权，在登记注册，独占，

许可和转让等方面十分相似，但两者又有明显的不同1专利技术一经公开在另一国就申请不到专利权；

而商标只要某国还没有其他热登记注册，在该国任何时候任何人都可以获准注册登记，并获得商标权。

2专利权是有年限的，一旦过了该地域法律授予的有效期，专利权及自行失效。

而商标权基于“注册原则”，其权利可以无限期的续展下去。

3专利权是对专利持有者公开技术的一种报酬，授予其一定时期的独占权。

而商标权是对商标使用者保证商标质量的一种报酬。

4专利技术应用的领域和范围，专利法不与约束。

但统一商标如要用于不同类别的商品，必须分类注册，已注册商标如要扩大在同一类其他商评上使用，也必须另行提出申请注册。

施工企业的商誉，一般可概括为如下特点：

1伤愈与企业整体有关，因而它不能独立存在，也不能与企业的可辨认的各种资产分开转让。

2对有助于形成商誉的各个因素不能用任何方法或公式进行单独的评估。

3在企业实行联营，股份经营，中外合资经营，合资经营时可却认的商誉的预期超额利润，可能和建立商誉过程中说发生的成本没有关系。

商誉的存在，未必一定有为建立它而发生的成本。

遵循项目建设顺序规律进行建设，一般分为如下几个循序渐进的步骤1提出项目建议书2进行可行性研究3选择建设地点，编制设计文件5制定年度固定资产投资计划6设备材料订货和施工准备7组织施工8生产准备9竣工验收，交付使用

项目总投资包括固定资产投资，无形资产投资，和流动资产投资。

净现值法的优点是考虑整个寿命周期的收益和资金的时间价值。

缺点是难以确定折现率。

内部收益率法的优点是能够把项目寿命期内的收益率与其投资总额联系起来，指出这个项目的收益率，便于将她同这个行业的基准投资收益率对比，确定这个项目是否值得建设。

投资效益分析中不确定因素1投资支出的变动。

2建设进度和投产期的变动3销售量和生产能力的变动。

4销售价格的变动5产品成本的变动6项目经济寿命期的变动

改造项目的不同目标说明如下1该走目标的主要目标在于增加生产能力和扩大产量2在于降低生产成本3在于改善内在质量4在于改善劳动条件和环境保护。

证券投资的程序1证券投资的对象的分析和选择2买卖委托3成交，请算，交割和过户。

债券的种类1政府债券2金融债券3企业债券

影响债券价格的内部因素1期限的长短2票面利率3提前赎回的规定4税收待遇5市场属性6违约风险

外部因素1银行利率2市场利率3通货膨胀

债券投资的风险1违约风险2利率风险3通货膨胀风险4变现风险5再投资风险

影响股票价格的因素1公司因素2行业因素3宏观经济形势和政策因素4市场技术因素5社会心理因素6市场效率因素7政治因素

股票评价的主要方法计算其价值

基金证券与股票，债券的区别1权力关系不同2投资者的经营管理权不同3风此案和收益各不相同4存续期间不同

优先认股权是指在发行新股时，给与现有股东优先购买新股票的权利。

企业资产评估是指人们运用科学的方法，按照统一标准和一定程序，对企业资产价值及其预期效益作出评定和估算的活动。

企业资产评估的意义1是发展社会主义市场经济的需要2是深化经济体制改革的需要3是优化企业资产管理的需要。

4是保证企业在生产正常进行的需要5是实行对外开放的需要。

企业资产评估的方法1重置成本法2更新成本法3市场价格法4收益现值法5清算价格法6因素综合计算法

固定资产评估的特点1固定资产分散存放在各个施工现场和附属，辅导生产单位及经营管理部门并在使用过程中保持其原有物质形态2固定资产在使用过程中，它的价值要随着磨损程度捉奸将其损害价值转移到工程，产品成本中，并构成工程，产品价值的一部分。

3固定资产的价值，不但要随着使用磨损而发生有形损耗，同时还会随着技术进步而发生无形损耗。

4固定资产的评估价值，不但教与固定资产的有形损耗和无形损耗有关，而其还与经济环境有关。

固定资产评估的方法1重置成本法2更新成本法3市场价格法4因素综合计算法5清算价格法。

施工企业的无形资产包括专利权，非专利权，土地使用权，商誉等

专利权和非专利技术评估的特点1专利权和非专利技术的价格具有不确定性2专利权的价格取决于转让的内容3专利权和非专利技术的价格要受供求状况的影响4专利权和非专利技术也要受技术进步而发生无形损耗。

土地使用权的评估与专利权和非专利技术等技术产权的评估不同。

1企业拥有的土地，只有使用权，没有所有权。

2土地不会因使用而发生有幸和无形的损耗。

3土地使用权的评估，要按其有无使用年限分别进行。

其他股权投资是指企业出股票投资以外的其他股权投资，一般指对联营企业的投资。

企业资产评估应考虑的因素1企业拥有的资产和结构是否合理2企业素质3地区经济环境。

利润资本化法就是将企业预期年利润，通过平均资金的利润率总值。

企业利润的作用：

1利润是实现企业财务管理目标的重要保证2利润是企业自我发展的资金来源3利润是投资者获得投资回报的前提4利润是保证社会正常活动的必要条件。

决策树也叫决策图，它是以方框和源泉为节点，并有直线连接节点而形成的一种橡树枝形状的结构。

施工企业缴纳所得税后的净利润，应该按照以下顺序分配1被没收的财产损失，支付各项税收的滞纳金和罚金2弥补企业以前的年度亏损。

3提取法定盈余公积金4提取法定公益金。

向投资者分配利润。

股份有限公司提取法定公益金后，应按照下列顺序分配1支付优先股股利2提取任意盈余公积金。

3支付普通股股利。

制约鼓励政策的因素1法律约束因素2债务合同约束因素3股东意见4企业自身因素

股利的形式1现金股利2股权股利3债群股利。

-财务、成本分析的方法主要有比较分析法和因素分析法

企业合并的动机1市场份额动机2协同经营动机3经营战略动机4财务协同效应。

5其他动机。

企业合并的程序1选择目标企业，初步进行接洽2寻求董事会或主管单位的支持。

3进一步与目标企业谈判，并对企业的合并进行可行性研究后，提出合并方案。

4合并各方股东会或主管单位通过合并决议5签订合并协议，公告企业合并6善后事宜的安排。

企业收购是指一个企业通过某种方式，购买另一企业的股权或资产，以获得对该企业的控制权。

企业收购的方式有通过证券交易所得集中竞价交易收购，要约收购，协议收购。

以协议方式收购上市公司，一般按下列程序1选择目标公司，就收购事项进行磋商和谈判。

2达成收购协议3作出书面报告并公告4履行收购协议5通过协议收购方式取得被收购公司股票并将该公司撤销的，属于公司吸收和并6收购上市公司的行为结束后，收购公司应在15日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予公告。

买壳上市也叫借壳上市，是指收购公司即买壳公司通过协议收购上市公司的股本，并取得对壳公司的经营，管理的控股权，然后对壳公司的人员，资产和产业实行重组，向壳公司注入自己的优质资产和业务，从而实现自身的资产与业务的间接上市。

买壳上市的优越性1通过买壳上市，可以避免直接上市的程序限制，实现间接上市，2通过买壳上市可以节省时间。

3通过麦克上市受客观不利条件的影响较小。

4通过买壳上市，可以提高麦克公司和壳公司的知名度和市场价值。

企业分立的动机1适应经营环境的变化，调整经营战略。

2谋求管理激励，提高管理效率。

3弥补合并决策失误。

4企业分立往往是企业合并一揽子计划的组成部分。

企业债务的意义1债务重组可以减少债权人和投资者的损失。

2对已面临破产界限的企业来说，债务重组可给企业背水一战，争取生存的最后机会。

3债务重组能减少社会财富的损失和因破产而事业的职工人数。

企业债务重组的方式1以低于债务账面价值的现金清偿债务。

2亦非现金资产清偿债务。

3将债务转为资本。

4修改其他债务条件，5混合重组方式，即以两种或两种以上的方式重组。

法院裁定债务重组的程序1向法院提出债务重组申请2法院任命债权人委员会3制定企业债务重组计划4执行企业债务重组计划5经法院认定宣告终止债务重组。

企业清算按其原因分为解算清算和破产清算。

导致解算清算的原因1企业章程规定的营业期限届满或者企业章程规定的其他解算事由出现时2企业股东大会决议结算3因企业合并或者分立需要解散。

4企业违背法律，行政法规被依法责令关闭5投资方不履行协议，合同，章程规定的义务。