审计报告格式大全Word文档格式.docx

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适用于解除已封存的被审计单位资料、资产或解除被审计单位暂停使用款项两项强制措施。

开封市审计局

审计通知书

汴审**通〔20**〕**号

开封市审计局对****（项目名称）进行审计（专项审计调查）的通知

****（主送单位全称或者规范简称）：

根据《中华人民共和国审计法》第****条的规定，我局决定派出审计组，自20**年**月**日起，对你单位****进行审计（专项审计调查），必要时将追溯到相关年度或者延伸审计（调查）有关单位。

请予以配合，并提供有关资料（包括电子数据资料）和必要的工作条件。

审计组组长：

***

审计组成员：

***（主审）*********

附件：

1、被审单位需提供资料

2、审计纪律要求

（审计机关印章）

****年**月**日

说明：

一、审计通知书及其他审计文书格式正文中用斜体字标注的内容为说明性或者选择性内容。

二、审计通知书的主送单位为被审计（调查）单位，抄送单位根据情况可填写与被审计（调查）事项相关的其他部门。

三、根据情况，审计依据也可引用《中华人民共和国审计法实施条例》第****条，上级审计机关授权项目还应在审计依据中注明根据***的授权。

四、审计组副组长和主审为可选项，根据实际情况填写。

五、一般情况下，审计通知书应当在附件中列明审计组的审计纪律要求；

根据需要，审计通知书还可在附件中列明被审计（调查）单位需要提供的文件资料目录、需要填制的调查表格等。

六、经济责任审计、跟踪审计对审计通知书有特殊要求的，按照相关要求办理。

七、如结合审计或者专项审计调查，必要时对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查，可在审计通知书一并写明，同时抄送被核查的社会审计机构。

八、其他需要注意的问题。

（一）审计通知书（其他文书也照此办理）发文字号中应包括单位代字，序号，采取全年统一编号。

（二）审计通知书应提前3个工作日送达被审计单位（经济责任审计项目一般为8日），特殊情况需经市政府批准。

（三）无行政执法资格的人员（含外聘人员）不得列入审计通知书中。

（四）经济责任审计项目应单独对被审计单位下达审计通知书，不宜与其他审计项目合并下达。

（五）审计通知书所依据的法律依据，按照不同情况，运用不同的法律依据。

（1）对本级各部门（含直属单位）和下级人民政府预算的执行情况和决算审计，以及预算外资金的管理和使用情况审计，适用《中华人民共和国审计法》第十六条。

（2）对本级财政预算执行审计情况和其他财政收支情况审计，适用《中华人民共和国审计法》第十七条第二款。

（3）对国有金融机构的资产、负债、损益审计，适用《中华人民共和国审计法》第十八条第二款。

（4）对国家的事业单位组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支审计，适用《中华人民共和国审计法》第十九条。

（5）对国有企业的资产、负债、损益审计，适用《中华人民共和国审计法》第二十条。

（6）对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计，适用《中华人民共和国审计法》第二十条、第十八条第二款。

（7）对政府投资和以政府投资为主的国家建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算的审计，适用《中华人民共和国审计法》第二十二条或《中华人民共和国审计法实施条例》第二十条。

（8）对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支审计，适用《中华人民共和国审计法》第二十三条。

（9）对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支审计，适用《中华人民共和国审计法》第二十四条。

（10）对党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计，适用《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》第二条、第三条加有关部门委托函，（或）加《中华人民共和国审计法》第二十五条。

（11）对与国家财政收支有关的特定事项的专项审计调查，适用《中华人民共和国审计法》第二十七条。

（12）市政府交办的其他审计工作，要写明依据。

（13）对上述不能涵盖的审计事项，适用《中华人民共和国审计法》第二十六条及相关法律、行政法规、党内法规、行政规章，如：

对政府采购审计，适用《中华人民共和国采购法》第六十八条。

开封市审计局

协助查询单位账户通知书

汴审**查〔20**〕**号签发人：

：

开封市审计局在对****（被审计对象）进行审计（专项审计调查）过程中，发现****（单位）在你****设有****账户。

现根据《中华人民共和国审计法》第三十三条的规定，由我局（或者委托****）对该账户进行查询，请予协助、配合，并提供有关资料。

附：

账户名称：

开户金融机构名称：

账号：

查询内容：

查询人：

（审计机关印章）

对因群众举报等原因，审计机关无法提供被审计单位准确的账户名称或者账号的，可不表述具体账号，但应向有关金融机构说明。

协助查询个人账户通知书

开封市审计局在对****（被审计对象）进行审计（专项审计调查）过程中，根据相关证据，发现****（单位）以个人名义在你****存储公款。

现根据《中华人民共和国审计法》第三十三条的规定，由我局（或者委托****）对该存款进行查询，请予协助、配合，并提供有关资料。

存款人姓名：

账号或者存款人身份证件号码：

查询人：

“协助查询个人存款通知书”必需由本单位主要负责人（即正职）进行签发后，才能够送达有关需要协助查询的单位或部门。

封存通知书

汴审封〔20**〕**号签发人：

根据《中华人民共和国审计法》第三十四条和《中华人民共和国审计法实施条例》第三十二条的规定，我局决定自****年**月**日至****年**月**日，对你单位的****（详见封存清单）予以封存。

所封存资料、资产存放于****，由你单位负责保管，封存期间，未经我局批准，任何单位和个人不得擅自动用封存的资料或者资产。

本通知自送达之日起生效。

如果对本通知不服，可以在本通知送达之日起60日内，向开封市人民政府或者河南省审计厅申请行政复议；

或者在本通知送达之日起三个月内，向开封市中级人民法院提起行政诉讼。

附：

封存资料资产清单

****年**月**日

1．本文书格式根据《中华人民共和国审计法实施条例》第三十二条和《中华人民共和国国家审计准则》第一百一十八条第五款制定。

2．本文书仅适用于审计法第三十四条和审计法实施条例第三十二条规定的封存被审计单位资料资产的强制措施。

3．根据审计法实施条例的规定，对被审计单位资料资产的封存，期限一般在7日之内；

特殊情况下需要延长的，应当取得审计机关负责人书面批准，告知被审计单位后，可以适当延长，但延长的期限不得超过7日。

4．指定被审计单位负责保管的，还应在第一段写明：

存放封存资料、资产的设备（或者设施）由你单位负责保管（或者看管），未经我局批准，不得擅自启封。

5．本文书经局长签发，由我局出具对外正式公文。

停止使用款项通知书

汴审停〔20**〕**号签发人：

根据《中华人民共和国审计法》第三十四条的规定，我局责令你单位自****年**月**日至****年**月**日，暂停使用****（注：

财政部门和有关主管部门名称）拨付你单位的****（注：

款项性质、金额）。

如果对本通知不服，可以在本通知送达之日起60日内，向开封市人民政府或者河南省审计厅申请行政复议（或者在本通知送达之日起三个月内，向开封市中级人民法院提起行政诉讼）。

2．本文书仅适用于审计法第三十四条通知被审计单位停止使用款项的强制措施。

3．对审计法第三十四条规定的向法院申请冻结被审计单位在金融机构的有关存款、通知财政部门和有关主管部门暂停拨付款项，第四十七条规定的通报有关主管部门扣缴被审计单位应当上缴的款项以及第三十七条规定的提请有关机关予以协助等，以我局行政公文的形式办理。

4．本文书经局长签发，由我局出具对外正式公文。

审计报告征求意见书

汴审**征〔20**〕**号

开封市审计局派出审计组于****年**月**日至****年**月**日对你单位****进行了审计（专项审计调查）。

根据《中华人民共和国审计法》第四十条（专项审计调查引用《中华人民共和国国家审计准则》第一百三十七条）的规定，现将审计组的审计报告（现将专项审计调查中涉及你单位的有关事项）送你单位征求意见。

请自接到审计报告（专项审计调查报告）之日起10个工作日内将书面意见送交审计组。

如在此期限内未提出书面意见，视同无异议。

审计报告/专项审计调查报告（征求意见稿）

****年**月**日

审计报告

（征求意见稿）

被审计单位：

************************局

审计项目：

**201*年度预算执行情况审计

*********************************************************************************************************************（征求意见稿格式内容及要求与正式审计报告一致）。

对本次审计发现的问题，请****（被审计单位）自收到正式报告之日起**日（审计机关根据具体情况确定）内，将整改情况书面报告开封市审计局。

本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。

审计组名称

审计组组长（签名）

1．根据《国家审计准则》第一百三十七条的规定，审计报告征求意见稿应以审计机关的名义征求被审计单位的意见。

2．审计报告征求意见书以科室为单位编发文号，加盖开封市审计局公章。

所附审计报告征求意见稿落款由审计组组长签名。

3．专项审计调查项目也可表述为：

现将专项审计调查中涉及你单位的有关事项送你单位征求意见。

4．审计报告征求意见稿与正式审计报告中的内容及法规引用要求基本相同。

引用法律法规应当引用依据原文，引用依据原文不要断章取义，不得出现省略号即“…”，严禁以“内容同上”或“第*条第*款”等书写表达形式，省略法律、法规和规章中的具体条、款、项、目内容。

5．提请到审计业务会上进行审定的审计报告格式，与本文书格式及内容要求相同,审计组不得删除报告中的任何事项和内容。

6．对经济责任审计报告征求意见有特殊要求的，按照相关要求办理。

汴审**报〔20**〕**号

*************************

根据《中华人民共和国审计法》第**条的规定，开封市审计局派出审计组，自****年**月**日至****年**月**日，对****（被审计单位全称或者规范简称。

写全称时还应注明“以下简称****”）****（审计范围）进行了审计，****（根据需要可简要列明审计重点），对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

****（被审计单位简称）及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。

开封市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

1．审计依据和审计范围应当与审计通知书保持一致。

2．被审计单位作出书面承诺的，应注明。

3．采取跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明。

一、被审计单位基本情况

（一）基本情况。

（二）资产、负债、损益（净资产）及收支结余情况。

（三）审计结果及与项目审计目标密切相关的内容。

（四）查法性盾。

评价用语应平实、适度，避免使用感情色彩浓重的用语。

】.查回证（详**年度（上次审计日期）审计发现的问题及建议。

1．**年度审计发现的主要问题及整改落实情况。

2．**年度审计报告中提出的建议及采纳情况。

****************************************************************************************。

1．本部分简要表述被审计单位、资金或者项目的背景信息，如被审计单位性质、组织结构、管理体制、财政、财务隶属关系、国有资产监督管理关系；

职责范围或经营范围、业务活动及其目标；

基本职能、机构、人员；

相关内部控制及信息系统情况；

适用的绩效评价标准等。

2．本部分要将被审计单位审计年度内的财政（财务）收支情况及收入、支出、结余情况叙述完整。

3．本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。

4．一般不得引用未经审计核实的数据，如必须引用，应当注明来源。

二、审计评价意见

审计结果表明，****************************************

******************************************************************************************。

1．本部分应围绕项目审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。

2．本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。

３．只对所审计的事项发表审计评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。

4．审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。

５．本部分还可对被审计单位执行以往审计决定情况和采纳审计建议情况作出总体评价。

6．审计评价用语要准确、适当，以写实为主。

三、审计发现的主要问题

（一）审计发现的主要问题和处理（处罚）意见。

（二）审计期间审计发现的已经整改的问题（审计中如果没有此项问题可省略）。

*************************************************************************************************。

1．此部分反映的问题，主要包括审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支财务收支问题、影响绩效的突出问题、内部控制和信息系统重大缺陷等。

2．反映被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题的，一般应表述违法违规事实、定性及依据、处理或处罚意见及依据；

反映影响绩效的突出问题的，一般应表述事实、标准、原因、后果，以及改进意见；

反映内部控制和信息系统重大缺陷的，一般应表述有关缺陷情况、后果及改进意见。

3.依法需要移送的问题也应在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的事项除外。

对移送处理的问题，一般应表述事实和移送处理意见。

4．审计发现的问题应合理归类，按照重要性原则排序。

5．每类问题一般应列有小标题。

小标题一般应包含对问题的定性和金额，小标题应当准确、适当。

6．在引用法律和法规时，一般应使用全称，列明文件名称、具体条款号及条款内容；

在引用其他规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文字号、具体条款号及条款内容。

7．法律法规条文条款项目，应使用不同的格式，格式如下：

第一条第一款第

（一）项第1目，如果某一条下面没有分款而直接分列几项的，就不要加“第一款”，例如：

《中华人民共和国审计法》第四十五条第

（一）

（二）（三）（四）（五）五项，不能写为“第四十五条第一…款”或“第四十五条第一款第（一…）项”。

8．引用法律法规应当引用依据原文，引用依据原文不要断章取义，不得出现省略号即“…”，严禁以“内容同上”或“第*条第*款第（*）项”等书写表达形式，省略法律、法规和规章中的具体条款（项、目）内容。

９．需要进行审计处理处罚的，使用“违反了…（法律依据）”词语搭配；

不需要审计处理处罚的，审计报告及审计工作底稿中，使用“不符合…（法律依据）”词语搭配。

10．引用依据时，尽可能引用上位法，注意法律的“位阶”。

法律法规的位阶排列为宪法、法律、行政法规、部门规章、地方性法规、地方规章。

11．处理处罚意见应当具体、可落实。

对相关问题的移送处理意见一般表述为“此问题***已（将）移送*******处理”。

12．处理依据应适用《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《财政违法行为处罚处分条例》等为处理处罚依据，其他法律法规明确限定执法主体的，不宜作为审计机关处理依据。

13．区分财政、财务收支。

财政收支适用《中华人民共和国审计法》第四十五条，《中华人民共和国审计法实施条例》第四十八条；

财务收支适用《中华人民共和国审计法》第四十五条、四十六条，《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条。

14．区分审计处理措施和审计处罚措施。

根据《中华人民共和国行政处罚法》第二十三条的规定，审计机关实施行政处罚时，应当先责令被审计单位和相关当事人改正或者限期改正违法、违规行为，即先进行审计处理，后进行审计处罚。

不能只罚不纠、以纠代罚、以罚代纠。

15．审计期间被审计单位对审计发现的重要问题已经整改的，应当表述有关整改情况。

16．正确运用行政处罚裁量标准。

根据被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；

有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下罚款；

没有非法所得的，可以处5万元以下的罚款；

对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应该给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；

构成犯罪的，依法追究刑事责任。

依据《河南省审计机关〈中华人民共和国审计法实施条例〉行政处罚裁量标准及〈财政违法行为处罚处分条例〉行政处罚裁量标准的通知》（豫审〔2009〕114号）的规定，不同情形的违法行为，应采用不同的处罚标准：

（1）轻微违法行为情形：

被审计单位违反国家规定的财务收支行为，发生额在10万元以下，在检查中能够主动说明情况和提高相关资料，并能积极纠正、整改的。

处罚标准：

可以通报批评，给予警告；

有违法所得的没收违法所得，并处违法所得1倍以上2倍以下的罚款；

没有违法所得的，可以处1万元以下的罚款；

对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以下的罚款。

（2）较重违法行为情形：

被审计单位违反国家规定的财务收支行为，发生额在10万元以上50万元以下的。

有违法所得的没收违法所得；

并处违法所得的2倍以上3倍以下罚款；

没有违法所得的可以处1万元以上3万元以下的罚款；

对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上1万元以下的罚款。

（3）严重违法行为情形：

被审计单位违反国家规定的财务收支行为，发生额在50万元以上，或者虽未达到上述数额但因违反国家规定的财务收支行为，曾受过有关部门行政处罚，又违反国家规定的财务收支行为的；

或者违反国家规定的财务收支行为情节特别严重的。

有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得3倍以上5倍以下的罚款；

没有违法所得的，可以处3万元以上5万元以下的罚款；

对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处1万元以上3万元以下的罚款。

四、审计建议

1．应围绕审计发现的主要问题，提出有针对性的建议。

2．审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致。

3．审计建议应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位采纳。

4．审计建议的对象一般为被审计单位。

如果需要被审计单位和其他有关单位共同整改的，应建议被审计单位商有关单位共同研究解决。

对本次审计发现的问题，请****（被审计单位）自收到本报告之日起**日（审计机关根据具体情况确定）内，将整改情况书面报告开封市审计局。

经济责任审计报告格式及内容要求按照经济责任审计科要求办理。

跟踪审计等对审计报告有特殊要求的，按照相关要求办理。

专项审计调查报告

汴审**调报〔20**〕**号

被调查单位：

*********************

审计调查项目：

**********************

根据《中华人民共和国审计法》第二十七条的规定，开封市审计局派出审计组，自****年**月**日至****年**月**日，对****（被调查单位全称或者规范简称。

写全称时还应注明“以下简称****”）****（审计通知书列明的审计调查范围）进行了专项审计调查，****（根据需要可简要列明审计调查重点），对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

****（被调查单位简称）及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。

开封市审计局的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。

1.审计依据和审计范围应当与审计通知书保持一致。

2.被审计单位作出书面承诺的，应注明。

一、被调查事项的基本情况

**********************************************************************************************************************。

1.本部分简要表述被调查事项的背景信息，如被调查事项的管理体制、相关