企业所得税基础知识练习题Word文档下载推荐.docx

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A、10%B、20%C、15%D、25%

9、下列纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有（）

A在我国设立的外国独资企业

B、在中国境内设立机构、场所的外国企业

C、在中国境内未设立机构、场所的外国企业

D、清算所得

10、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有（）。

A、居民企业来源于境外所得

B、非居民企业来源于中国境内所得

C、非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得。

11、企业所得税纳税人不包括（）。

A中外合资企业B、个人独资企业

C、股份有限公司D、外商投资企业E、股份制企业

12、非居民企业取得来源于中国境内的所得，适应25%税率的是（）

A在境内未设立机构、场所的非居民企业

B、在中国境内虽设立机构、场所但所取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。

C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业。

D、所有非居民企业

13、居民企业适用的企业所得税法定税率为（）

A、20%B、25%C、33%D、15%

14、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，适用税率为（）

A、15%B、25%C、20%D、17%

15、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。

A、20%B、25%C、30%D、33%

16、下列企业应税所得额计算公式正确的是（）

A应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补以前年度亏损

B、应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除项目-允许弥补以前年度亏损

C、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损

D、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-允许弥补以前年度亏损

17、企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应税所得额。

A不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补以前年度亏损

B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损

C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损

D、不征税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损

18、下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。

A企业每一纳税年度收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除项目后的余额为应纳税所得额

B、企业应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

D、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

收入总额中不包括免税收入。

19、收入总额中下列收入为不征税收入（）

A、接受捐赠收入B、销售货物收入C、转让财产收入D、财政拨款

20、收入总额中下列收入为不征税收入（）

A、股息、红利等权益性投资收益B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、利息收入D、租金收入

21、根据企业所得税法规定，下列收入中不属于不征税收入的是（）

A、财政拨款B、金融债券利息收入C、符合条件的非营利组织的收入

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益。

22、根据企业所得税法规定，下列收入中属于征税收入的是（）

A、依法取得并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

B、符合条件的股息、红利等权益性投资收益

C、符合条件的非营利组织的收入

23、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）

A、公益性捐赠支出B、软件生产企业的职工培训费用C、职工福利费

D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益

24、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）

A、业务招待费B、广告费和业务宣传费

C、不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息

D、与取得收入无关的其他支出

25、下列固定资产不得计算折旧扣除的是（）

A、季节性停用和修理停用的机器设备B、以经营租赁方式租入的固定资产

C、未使用的房屋、建筑物D、接受捐赠和盘盈的固定资产

26、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的无形资产是（）

A、购买土地使用权B、自创商誉C、与经营无关的无形资产

D、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

27、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（）

A、不得扣除B、可以部分扣除C、可以按月扣除D、可以按季扣除

28、在计算应纳税所得额时，下列支出可以扣除（）

A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、企业所得税税款

C、税收滞纳金D、经济合同违约罚金

29、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损（）境内营业机构的盈利。

A、可以扣减B、不得扣减C、可以按月抵减D、可以按季抵减

30、企业纳税年度发生亏损的，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限不得超过（）年

A、3B、4C、5D、6

31、某企业是生产汽车配件的企业，在境外设有营业机构。

2010年该企业的境内营业机构盈利1000万元，境外营业机构亏损100万元。

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外的营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你以为正确意见是（）

A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

B、根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C、根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国法律

D、以上意见都不正确

32、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

其应纳税所得额的确定，说法错误的是（）

A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

C、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

D、租金、以收入减除出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

33、某企业经主管税务机关审核，2008年亏损50万元，2009年盈利40万元，2010年盈利70万元。

该企业2010年度应缴纳企业所得税为（）万元。

A、12B、15C、19.8D、9

34、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。

A、登记注册地B、实际经营地C、管理机构所在地D、法人住所地

35、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

实行源泉扣缴，以（）未扣缴义务人。

A、纳税人B、支付人C、收款人D、代扣人

36、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

税款由（）在每次支付或到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

A、支付人B、纳税人C、扣缴义务人D、收款人

37、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A、5B、10C、3D、7

38、国家重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A、10%B12%C15%D20%

39、下列收入中应该征收企业所得税的是（）

A、股息、红利等权益性投资收益B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D、财政拨款

40、在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出是（）

A、缴纳的营业税B、合理分配的材料成本C、企业所得税款D、经审批的固定资产损失

41、下列固定资产可以计提折旧并在税前扣除的是（）

A、以经营租赁方式租出的的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产

C、未使用的固定资产（机器设备）D、单独估价作为固定资产入账的土地

42、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。

A、企业财务会计处理办法B、税收法律、行政法规C、上级机关指示D、有资质的中介机构

43、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预交企业所得税申报表，预缴税款。

A、10B、15C、7D、5

44、企业所得税法公布之前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。

A、3B、5C、2D、10

45、企业开发新技术、新工艺、新产品发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。

A、全额B、加计C、减半D、加倍

46、企业所得税按纳税（）计算

A、年度B、季度C、月份D、旬

47、根据企业所得税法的规定，下列关于纳税年度的说法错误的是（）。

A、企业所得税按年度计算，纳税年度自公历1月1日至12月31日止

B、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

C、企业在公历年度中间开业，使该公历年度的实际经营期不足12个月的，应当以其累计实际经营期达到12各月以后为一个纳税年度

D、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

48、根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税纳税申报与缴纳税款的说法错误的是（）。

A、企业所得税分月或分季预缴

B、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

C、企业应当自年度终了之日起4各月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料，

49、根据企业所得税法的规定，对于企业年度中间终止经营活动的所得税处理，下列说法中错误的是（）。

A、企业在一个纳税年度终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的应当以其实际经营期为一个纳税年度

B、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起15日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C、企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并缴纳企业所得税

50、根据企业所得税法规定，下列有关企业所得税优惠过渡政策的说法，错误的是（）

A、企业所得税法公布以前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法实施后三年内，逐步过渡到本法规定税率

B、享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从2008年计算

C、法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内，以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡性税收优惠

D、国家已确定的其他鼓励类企业，可以按照国务院规定享受减免优惠

51、中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收协定与《中华人民共和国企业所得税法》有不同规定的，依照（）的规定办理。

A、协定B、《中华人民共和国企业所得税法》C、《中华人民共和国税收征收管理法》D、《中华人民共和国宪法》

52、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并交纳企业所得税

A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳

53企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提起、接受劳务发生的成本，在计算税所得额时应当按照（）进行分摊。

A、独立交易原则B、公平交易原则C、方便管理原则D、节约成本原则

54、企业应当子月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴纳税申报表。

A、7B、10C、15D、30

55、依据企业所得税法规定，计算应纳税所得额时可以扣除的项目由（）

A、向投资者支付的利息B、企业预缴的企业所得税C、企业转让资产净值D、对外投资期间的投资成本

56、在计算应纳税所得额时（）可以扣除

A、税收滞纳金B、赞助支出C、企业所得税款D、与取得收入直接相关支出

57、税务机关按企业所得税法规定对关联方业务作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按召（）的规定加收利息，

A、国务院B、国家税务总局C、省国税局D、地市级税务局

58、下列支出在计算应纳税所得额时，可以直接扣除的是（）

A、超标准捐赠支出B、按规定计算的无形资产摊销

C、租入固定资产改良住处一次性列支费用D、对外投资设备购买款

59、根据企业所得税法有关规定，不得提取折旧的固定资产有（）

A、以经营方式租出的固定资产B、房屋、建筑物

C、季节性停用和大修理顶用的机器设备D、以经营方式租入的固定资产

60、下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的是（）

A、企业所得税款B、诉讼费C、行政机关罚款D、赞助支出

61、根据企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，企业下列支出准予扣除的有（）

A、向投资者支付的股息、红利B、企业所得税税款C、违约金D、赞助支出

E、税收滞纳金

62、下列有关亏损弥补的表述中，正确的是（）

A、可弥补亏损是指企业提供会计报表上注明的亏损额

B、企业某一纳税年度发生的亏损，经税务机关批准后，方可弥补

C、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年

D、企业境内营业机构的亏损，不允许抵减境外营业机构的盈利

63、企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算企业所得税额扣除的比例为（）

A、应纳税所得额的3%以内的部分B、应纳税所得额的10%以内的部分

C、在年度利润宗额12%以内的部分D、在年度利润宗额10%以内的部分

64、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时（）收入。

A、加倍B、加成C、加计D、减计

65、除税收法律、行政法规另有规定外，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是（）

A、核算经营地B、生产经营地C、货物销售地D、登记注册地

66、在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（）。

A、生产经营的B、机构、场所所在地C、货物生产地D、货物销售所在地地

67、下列收入项目中，属于不征税收入的是（）。

A、转让才产收入B、财政拨款收入C、租金收入D、接受捐赠收入

68、在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的是（）。

A、土地增值税B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、向环保局缴纳罚款

69、税法规定，对固定资产提取折旧，下列说法中错误的是（）

A、未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧B、未使用的机器设备

C、以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧

D、价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧

70、下列说法中不属于免税收入得有（）

A、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资B、国债利息收入

C、发行国债利息手续费收入

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

71、某企业2010年“营业外支出—罚款”发生额50万元，分别为：

税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元。

则该企业税前可以扣除的罚款支出（）万元。

A、50B、35C、24.8D、19.8

72、企业所得税法划分居民企业和非居民企业采用下列标准（）

A、注册地标准B、实际管理机构标准C、注册地和实际管理机构双重标准D、总机构标准

73、下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的表述正确的是（）

A、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

B、企业在年度中间终止经营活动的，应自实际终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税

C、扣缴义务人每次代扣的税款应当与15日内缴于国库

D、企业应当于年度终了之日起4各月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴、应退税款

74、企业转让资产，该项资产的（），准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、评估增值B、折旧C、原值D、净值

75、享受过渡税收优惠政策的企业，是指（）以前经工商等登记管理机关设立的企业。

A、2008年1月1日B、2007年3月16日C、2007年12月31日D、2007年3月17日

76、根据国民经济和社会发展需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（）可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人大常务委员会备案。

A、国家税务总局B、国务院C、省政府D、税务分局

77、依照企业所得税法第三十七条、第三十八条规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依发扣缴或者无法履行扣缴义务的，由（）在所得发生地缴纳。

纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。

A、纳税人B、扣缴义务人C、代收代缴义务人D、代扣代缴义务人

78、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的企业所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的（）为扣缴义务人。

A、收取人B、支付人C、代收人D、实际负担人

79依照企业所得税法第三十七条、第三十八条规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依发扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。

纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在（）其他收入项目的支付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。

A、中国境内B、中国境外C、境内和境外D、香港

80、企业与其关联方之间的业务往来，不符合（）而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

A、独立交易原则B、公平原则C、重要原则D、实质重于形式原则

81、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权核定其（）。

A、应纳税所得额B、应纳所得税额C、利润总额D、销售收入

82、税务机关依照企业所得税法第六章《特别纳税调整》有关规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定（）利息。

A、加收B、免收C、减半收取D、双倍收取

83、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴、应退税款。

A、五个月B、四个月C、三个月D、六个月

84、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生额的成本在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。

A、独立交易原则B、权责发生制原则C、重要性原则D、实质重于形式原则

85、企业所得税管理除依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定外，应依照（）的规定执行。

A、《中华人民共和国增值税暂行条例》

B、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》

C、《中华人民共和国税收征收管理法》

D、《中华人民共和国消费税暂行条例》

86、非居民企业在中国境内设立机构、场所，在就其机构、场所取得来源于中国境内的所得征税时，应以（）为纳税地点。

A、机构、场所所在的B、非居民企业法人常住地

C、非居民企业法人出境地D、非居民企业法人入境地

87、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择（）汇总缴纳企业所得税。

A、所的发生地B、所得汇出地C、其主要机构、场所D、所得税计算比较客观准确机构场所

88、非居民企业在中国境内未审理机构、场所，其取得的来源于中国境内的所得，以（）为纳税地点。

A、所的发生地B、扣缴义务发生地C、其总机构所在地D、所得税计算比较客观准确机构场所

89、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下列说法错误的是（）。

A、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时扣除

B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时加计扣除

D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额一定比例抵扣应纳税所得额

90、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）

A、被投资企业发生的经营亏损，可以用投资方所得弥补

B、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

C、企业境外分支机构的亏损，可以抵减境内总机构盈利

D、企业境外分支机构的亏损，不得抵减境内总机构盈利

91、某企业2010年度发生亏损，按税法规定，可以用以后纳税年度的所得逐年延续弥补，但延续