预算部管理制度Word文件下载.docx

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6.目标成本编制格式参考附件1。

各项目可根据具体工程情况进一步分解、细化。

第六条时间要求

1.项目经理要提前组织策划，保证目标成本在公司制造成本预算下发后的15天内经公司审批完成。

为促进项目积极开展目标成本的编制工作，未按照以上要求完成的，对分公司经理（项目经理）、项目主管每人不少于1000元的经济处罚。

2.项目开工后一个月内未完成目标成本制定的，开始暂停管理人员工资发放、项目管理费用的报销以及其他一切经济往来，所发生的成本只允许暂挂账，不得付款。

第七条编制内容

1.人工费

分项人工费：

根据实际分包形式列示各分项人工费，参照公司下核的工程量确定结算完成工程量，按照计划分包价格制定；

人工费中要体现结算时降低的成本支出，设定分包结算利润目标。

零星用工：

按照项目控制零星人工费用，列明细制定项目零星用工总额。

2.材料费

数量控制：

设定各种材料的节余目标数量。

材料价格：

根据市场价格按照材料明细单独列示。

暂定价原则：

明确暂定价格（认质认价）材料的目标利润额。

要求最少按照3%利润目标计入。

安装材料：

单独列示材料明细，设定控制目标。

辅材：

根据项目实际情况，列示辅材部分目标成本。

3.专业分包

设定各种专业分包的节余目标数量。

通过控制结算工程量，确定结算时降低的成本支出，设定结算利润目标。

分包价格：

根据计划价格按照明细单独列示。

明确暂定价格（认质认价）项目的利润。

4.机械费

大型租赁机械：

设定目标租赁日期，降低租赁成本。

载货汽车的控制：

按照项目制定载货汽车控制目标，并分解到施工管理的各阶段。

其他机械费：

包括机械维修费及其它租赁的小型机械费，按照项目制定总体控制目标。

电费的控制：

按照项目确定电费的控制目标。

5.周转材

租赁周转材：

通过计算周转材的进场时间，降低周转材的成本。

自购周转材：

通过提高残值率降低成本，设定目标额；

考虑内部调动废旧周转材降低的成本金额。

6.安全文明施工费

方案：

详细的安全文明施工方案，现场平面布置图（可测量数据）。

费用明细：

根据项目安全文明施工布置，列安全文明施工费明细。

7.现场经费

人员数量：

根据项目安排紧缩人员数量，降低人工成本。

目标成本中现场人员数量不得超公司核定人数，各项费用的控制标准不得高于公司下核标准，人员工资按照公司审批的工资标准执行。

工期：

加快工期进度，降低现场经费成本。

第八条审批程序（具体审批流程见附件2）

1.项目按照公司要求的时间节点制定目标成本，初稿完成后报公司成本管理部，成本管理部在1个工作日内初审完毕。

成本管理部主要审核项目所报各项数据的准确性，保证目标成本数据编辑准确。

2.初审修改完毕，成本管理部将目标成本报送工程部、采购部、财务部进行各专项审核。

工程部主要审核人工费、机械费、安全文明施工费目标成本；

采购部主要审核专业分包、材料费、周转材目标成本；

财务部主要审核现场经费目标成本。

成本管理部进行全面审核。

各部门在1个工作日内将审核结果与项目沟通完毕。

3.项目根据各部门审核意见在2个工作日内将目标成本修改完毕传至成本管理部，并与成本管理部确定上会评审时间。

4.按照会议安排进行会议评审，制定项目经营目标。

5.项目根据会议结果在1个工作日内完善目标成本，报公司总经办经总经办审批后下发执行。

第九条目标成本的应用

为保证公司成本目标的实现，审批下发的目标成本将做为公司控制劳务分包单价、专业分包单价、材料采购、零星用工、零星机械等费用的控制标准，公司将严格按照目标成本制定的单价或金额控制合同及成本入账的审批，超目标成本预算的，项目需制定弥补措施及承担相应责任。

第三章合同审批规定

第十条审批原则

1.所有合同包括工程劳务、专业分包、机械设备租赁、物资采购合同的签订均由公司统一审批。

2.合同数量和单价（除随行就市的价格波动较大的材料外）严格按照成本预算控制。

合同中数量不得空置，不得超预算数量签订合同。

市场发生变动导致成本降低的，主控部门要根据市场价格严格控制合同单价，不得高于市场价审批。

为逐步积累成本数据，有效分析下核成本与市场成本的偏差，工程部、采购部于每季度的最后一个月30日之前出具经总经办审批通过的市场指导价，总经办、成本管理部、工程部、采购部、财务部门各存档一份。

3.零星用工合同严格按照成本预算进行合同的审批。

超成本预算不得签定合同。

4.属于公司公开招标的合同，合同申请表后附招标结果。

5.严禁先干活，后签订合同。

违反公司规定的，合同价格由公司确定。

6.财务部对公司所审批的超支报告存档，并严格执行报告中涉及的罚款。

7.项目部权限范围内按照预算自行控制的合同审批，项目部要建立内部管控流程，由所负责的财务部门最终审批。

第十一条审批要求

1.劳务分包合同审批要求（重点控制合同单价）

由预算部根据目标成本预算审核合同申请表数量及单价。

合同数量不得大于成本预算数量、单价符合成本预算的，给予审批通过。

单价超成本预算的，需预算部出示超支原因，制定弥补措施，经工程部、成控部、总经办审批后执行。

属于项目自身原因如目标成本编制问题、不积极考察市场问题等造成超成本预算的，要对项目进行相关处罚。

合同的审批，严格按照申请表的内容执行。

工程部审批完毕，由财务部根据成本预算复核审批，超成本预算无相关审批报告的，合同不得审批通过。

2.专业分包合同审批要求（重点控制合同单价）

由采购部根据目标成本预算审核合同申请表数量及单价。

单价超成本预算的，需采购部出示超支原因，制定弥补措施，经采购部、成控部、总经办审批后执行。

采购部审批完毕，由财务部根据成本预算复核审批，超成本预算无相关审批报告的，合同不得审批通过。

3.材料采购合同审批要求（数量和单价同时严格控制）

由采购部根据目标成本预算审核物资采购计划表数量及单价。

合同数量不得大于成本预算数量，单价符合成本预算的，给予审批通过；

超成本预算的，需工程部出示超支原因。

超额数量属于签证变更部分的，经公司核实后，审批通过；

属于分包原因造成的，由分包承担全部责任，在当期付款中全部扣除；

属于项目管理原因造成的，由项目人员承担超额部分的50%。

单价超支（除随行就市的价格波动较大的材料外）属于项目自身原因如目标成本编制问题、不积极考察市场问题等造成超成本预算的，要对项目进行相关处罚。

超支报告经采购部、成控部、总经办审批完毕后方可签订合同。

非统购材料不需要签订合同，而数量超成本预算的，审批的超支报告由采购部报送财务部存档，由财务部执行。

4.大型机械合同审批要求（数量和单价同时严格控制）

由工程部根据目标成本预算审核合同申请表数量及单价，合同数量不得大于成本预算数量，单价符合目标成本预算及市场指导价的，给予审批通过；

超目标成本预算的，需项目部出示超支原因，制定弥补措施，经工程部、成控部、总经办审批完毕后执行。

5.周转材合同审批要求（数量和单价同时严格控制）

由采购部根据目标成本预算审核物资采购计划表或合同申请表数量及单价。

；

超成本预算的，需项目部出示超支原因。

属于分包队原因进度滞后造成的，由分包队承担全部责任，在当期付款中全部扣除；

属于项目管理原因造成的，由项目人员承担超额部分的10-20%。

超支报告经采购部、工程部、总经办审批完毕后方可签订合同。

6.零星用工合同审批要求

由工程部根据目标成本预算审核零星用工总额。

累计零工总额低于目标成本预算的，给予审批通过；

超成本预算，不得审批通过。

由项目部首先进行分包队责任分摊，分包队不能完全承担的，由项目人员承担超额部分的10%-20%。

超支报告经工程部、成控部、总经办审批完毕后方可签订合同。

对于零星用工为暂定价的合同，财务部在挂账审批时严格控制总额。

7.成本预算范围以外项目审批要求

⑴成本预算漏项的审批要求：

施工图纸范围内成本预算漏项的，由成本管理部在合同申请表或者物资采购计划复核签字后报主控部门审批。

原预算中有同类项目的，按照预算单价执行，原预算中没有的项目由主控部门按照掌握的市场价格审批。

⑵签证变更的审批要求：

签证变更在合同签订时已经签订完毕的，由成本管理部在合同申请表或者物资采购计划复核签字确认后报主控部门审批。

签证变更在合同审批时未签订完毕的，由项目编制未签订原因报告，明确签证变更办理责任时间、责任人等，经公司总经办审批后执行合同审批流程。

第四章工程量核算管理

第十二条为加强项目工程量核算工作，降低项目合同签订、结算数量风险，提高对材料数量控制，要求项目预算员必须做好图纸工程量计算、材料采购数量审核等工作，为项目成本管理提供数据支持。

第十三条项目预算员负责整个项目的工程量计算，并保证数据的准确性。

要求项目预算员按照工程施工先后顺序，至少提前工程进度一个月计算图纸相关工程量，并汇总计算结果。

工程量计算是项目预算员基本岗位职责，要求项目预算员提高工程量计算专业水平，保证工程量计算的准确性、及时性。

公司每月对预算员的工程量计算工作检查，要求预算员于每月1日传算量图形及工程量汇总结果到成本管理部。

第十四条为减少合同风险，要求各类分包合同必须明确合同完成的工作内容、工作量，且必须控制在公司下核范围内。

第十五条项目预算员要根据图纸工程量计算结果及签证变更情况，按照部位控制材料采购进场数量，做好过程控制。

超成本预算且查明超量原因的，预算员要在物资采购计划表（见附表2）签明超量原因。

采购部根据成本预算对采购计划审核，数量超成本预算的，需项目部查找原因。

属于签证变更部分的，经公司核实后，审批通过；

属于分包队原因造成的，由分包队承担全部责任，在当期付款中全部扣除；

第五章签证变更管理

第十六条释义

变更：

指对设计内容进行修改、完善、优化的确认。

主要有以下两种类型：

1.由设计单位出具的变更：

由建设单位（甲方）或者施工单位提出，最终需由设计单位确认的变更。

⑴由于设计单位的施工图出现错、漏、碰、缺等情况而导致的变更；

⑵由于建设单位（甲方）改变建设标准、结构功能、使用功能、工程做法、增减工程内容等导致的变更；

⑶由于施工单位采用新工艺、新材料或其他技术措施等，而导致工艺、工法的变动、材料代换或其他需要变更的事项。

2.由建设单位出具的变更：

由建设单位（甲方）或者施工单位提出，但不需要通过设计单位确认，需要经过甲方认可的变更。

签证：

指施工现场发生的、无法根据图纸和现场情况计算工程量、无法根据合同报价书和相关定额确定综合单价，而与建设单位确认价格或计价原则的事件总称。

主要包括以下几种类型：

1.因变更导致已施工的部位需要拆除的（需标明变更单编号）；

2.施工过程中出现的未包含在合同中的各种措施处理费用，如冬季施工增加费、抢工费等以及结算时无法计算并确定价格的模板、脚手架、垂直运输等费用；

3.施工过程中，由于施工条件、地下状况（土质、地下水、构筑物及管线等）变化，需要由建设单位确认的事项；

4.建设单位在施工合同之外，委托承包单位施工的零星工程或甲方的借工、使用材料、机械等；

5.根据现场实际情况需实测实量工程量的变更项目（破除路面、拆除管道等）以及不能绘制详图的土方工程量、土方购买单价等。

第十七条办理的一般原则

签证变更内容完整，不丢项、落项，能根据签证变更描述内容确定造价；

确定的造价不低于实际发生成本，保证公司利润最大化；

手续完备，签字盖章齐全。

1.土方工程：

土方工程的签证变更会因土质、有无外运、外运距离、挖土形式、运输机械等内容的不同导致签证变更最终确定单价的差距，签订时要全面考虑以上因素。

一般情况，施工单位进场前，现场的三通一平（水通、电通、路通、现场平整）工作甲方已完成。

若现场存在垃圾、树木、杂草等场地清理等情况时，需做签证。

签证内容必须明确标出数量、垃圾类型、清运距离、清运使用机械及人工明细等。

对无法绘制现场图，必须现场确定工程量。

2.砌筑工程：

必须附详细图纸标明具体签证变更的部位和做法；

需要明确砌体类型，如红砖、陶粒砼砌体、加气砼砌块、页岩砖等，且标明砌筑砂浆标号。

属于小范围内变更时，要明确为零星砌体，如砖砌台阶，砖砌沟道、蹲台等。

同时注意，变更零星项目实际发生成本比定额造价多时，需要现场确定单价或金额。

3.钢筋工程：

必须附详细的钢筋布置图，同时标明具体变化的部位，明确钢筋级别、直径以及接头形式等。

如无法提供详细图纸，现场确定工程量时，须注明是否含钢筋损耗等。

4.砼工程：

必须附详细的结构图，能准确计算砼量及模板工程量；

需标明变更部位，砼强度等级、砼搅拌形式（现场搅拌或者商品砼）、浇注形式（车泵、地泵等）等。

当发生少量砼变更时，需明确为挑檐、栏板等零星砼。

如采用泵送砼，需要明确泵送单价。

5.抹灰、楼地面、屋面工程：

抹灰工程标明变更具体部位（墙、柱、梁、板、腰线等定额差异较大）；

抹灰做法厚度；

砂浆类别、配合比、标号；

需要挂钢丝网片的部位等；

楼地面及屋面工程的变更需明确部位、做法、找平层厚度及材质；

涉及的防水材质、厚度、遍数等。

6.技术措施项目：

因签证变更导致技术措施项目内容增加，如模板、脚手架、垂运机械等。

模板工程需明确模板材质，如木模、钢模、竹胶模等；

垂直运输费、脚手架等定额约定为按建筑面积计算套用综合定额，签证内容必须能准确计算建筑面积；

周转材料的签证如无法提供详细图纸，需做好时间记录，确定各项周转材租赁数量、日期及单价。

7.安装工程：

水、暖、电签证变更中涉及的管线、灯具以及施工工艺、做法、材料选型的改变要写明原因，标明具体做法，提供详细的安装布置图，特殊灯具的单价要明确；

现场由于甲方原因造成的剔凿修改等要现场确认工程量、单价等。

安装外线工程中要注意现场土方开挖尺寸、管道管件由于地形影响增加的工程量等。

8.认质认价项目：

按照合同约定认价方式，施工过程中对投标时暂定价格的材料、设备进行认质认价，如钢材、商品砼、石材、门窗等。

钢筋、商品砼认价：

一般情况下，结算按照合同预算工程量、认质认价单中的加权平均价调整。

在认质认价过程中，认质认价的工程量如果太少，结算时可能会造成重新要求核对原预算工程量、或者存在影响加权平均单价的风险；

认质认价时价格高的数量少，会降低整体的加权平均单价。

所以，项目在认质认价时，要仔细核算，灵活掌握，尽最大可能提高加权平均单价。

除钢筋、商品砼外，投标预算中的其他暂估价常为防水、门窗、石材、灯具、设备等因品牌、材质、厚度、施工工艺不同造成价格差异较大的项目。

认质认价单中必需明确材质、厚度、品牌、施工工艺、单价、取费等内容。

投标时因低价中标、图纸设计不清、品牌不明确等原因导致投标预算中报价明显低于市场价，且不属于认质认价项目的，项目部要利用投标预算及说明等，与甲方沟通协调进行变更，并根据最终变更结果进行认价。

9.其他签证变更：

甲方临时用工、使用机械、使用材料、因甲方原因造成的施工中断或不可预见的其他用工要标明事件原因、具体时间、数量、单价；

由于变更等需要拆除、重新施工的，除明确返工费用人工、材料、机械等费用外，同时要明确未施工但已下料的半成品、已经购料的成品，名称、数量、单价、有无回收或利用价值、处理废料的费用等；

施工过程中因甲方原因造成施工中断、耽误工期等索赔签证，要明确原因、造成的后果，停工的时间、施工现场误工人员的数量、费用、周转材、机械的停置租赁、看管费用、管理人员工资等；

冬季施工、深基础基坑支护、井点降水等，必须详细编制施工组织设计，标明施工做法并附相应的图纸、材料名称等，确保能准确计算工程量、确定造价，并且严格按照合同要求，办理签字手续。

第十八条各岗位主要职责

施工员：

编制签证变更单，负责相关施工内容和技术要点的描述，保证签证变更内容全面、完整。

预算员：

审核并补充完善签证变更内容；

事前核算签证变更造价，并与实际成本情况对比，核查签证变更内容完整性；

对甲方审批完毕的签证变更进行审核，如有问题及时与项目经理沟通，制定措施。

项目经理：

对签证变更全面审核；

负责主要签证变更与甲方的沟通；

对签证变更签订的及时性、准确性负责；

保证签证变更后的利润率不低于投标利润率。

成控部：

审核或者编制上报甲方的签证变更资料及预算，保证签证变更内容及预算的准确性。

审核项目签证完毕的签证变更资料，对存在问题的签证变更要求项目整改。

第十九条为保证签证变更资料的完整性，项目预算员负责对签证变更资料收集，并根据单体，按照发生时间的先后顺序分类编号。

图纸会审记录计入变更部分。

第二十条为及时体现项目签证变更发生、签订情况，及时核算签证变更造价，要求项目预算员对签证变更单独核算，包括每份单独计算工程量，单独核算造价。

每月28日之前，项目预算员将当月发生的签证变更、对应的造价计价文件电子版及签证变更台帐电子版报送到公司成本管理部。

第六章内部结算管理

第二十一条内部结算包括公司与项目进行的内部竣工结算以及项目与分包队伍进行的分包工程结算。

内部竣工结算是指工程项目竣工验收合格后，由成本管理部根据竣工图纸、变更签证，确定项目收入的结算。

项目与分包队伍结算是指分包队伍按照分包合同内容完成，经验收合格后进行的分包内容结算。

需要进行结算的分包合同包括劳务分包、专业分包合同。

内部竣工结算由成本管理部负责组织编制，分包队伍结算由项目部组织编制，并按照公司规定报送公司审批。

第二十二条工程完工5个工作日内，项目预算员负责整理签证变更等结算资料，并与成本管理部门相关人员核对。

项目竣工验收合格1个月内，成本管理部完成项目内部结算，编制结算制造成本。

成本管理部提前5天通知项目预算员进行结算核对工作。

结算完成经公司主管领导审批后，发财务部、项目部各一份，部门存档一份。

第二十三条分包工程按照合同内容完工并验收合格后，项目预算员要提前通知库管员、施工员等人员进行材料盘点工作，并依据分包合同及公司相关制度在15个工作日内组织编制完成相关结算资料报成本管理部，主体清包等涉及到周转材料的分包工程，在周转材料盘点完成后15个工作日内完成结算的上报工作。

成本管理部在收到结算资料的10个工作日内，组织各职能部门及总经办审批完毕。

第二十四条分包队的分包结算按照分包合同的全部分包内容结算一次，即一个合同进行一个分包结算，不得对分包合同分包的不同内容单独结算。

第二十五条分包队伍签证变更结算原则：

合同同类内容工程量发生变动，且原合同有明确单价可依据的，按照签证变更内容，原合同对应单价直接计入结算；

合同同类工程内容工程量发生变动，原合同中无明确单价可依据或者增加合同外工作内容的，需另行签订补充协议，按照协议内容计入结算；

主体清包中按照建筑面积分包，分项工程量增加，建筑面积不改变的，如需增加合同价款需事先签订补充协议；

分项工程工程量减少的，需事先签订补充协议，不得按照原合同单价结算。

第二十六条各类质量、安全、进度等罚款必须要明确，不得直接减少结算金额；

各类质量、进度、安全、材料节余等结算奖励款，必须在结算前经公司审批同意后方可计入结算；

结算中涉及帮工扣款的，对被扣款单位做相应的“负数”估验单；

过程中已经执行的罚款、帮工扣款，结算时要明确已扣款金额及过程扣款月份。

第二十七条对于不能按照公司要求结算，如扣款、丢失罚款等在结算时不能执行，经项目谈判无结果的，项目部要提前与公司沟通，并经公司领导审批结算报告后方可结算。

未执行部分由项目承担，并对主要管理人员进行处罚。

第四十四条结算资料填写说明及要求

1.《一般材料结算表》填写说明：

此表由库管员组织填写完成。

库管员负责填写：

工程名称、分包项目、分包队伍、材料名称、规格、单位、单价、实耗数量、差异数量、差异金额。

成本专员负责填写结算数量。

库管员负责对比实耗数量与结算数量的差异，汇总一般材料结算表中的差额总额。

并组织成本专员、分包队负责人签字确认。

所有分包队领用的材料（包括小型材料、甲供材料）均列入此表进行对比分析。

公司结算报表中未单独列出结算数量的材料，由项目成本专员自行套用内部定额确定材料标准消耗量。

分包队未领用材料，可不用编制此表，由库管员在《结算单》中明确。

2.《工机具使用