最新整理经济法基础模拟试题与答案Word文档下载推荐.docx

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B．消费税

C．教育费附加

D．印花税

E．房产税

B,C,D,E

[解析]在计算个体工商户的生产经营所得时，可以扣除的税金为消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税。

3、

（一）

位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：

（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；

（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；

（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；

（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；

将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。

（其他相关资料：

该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

企业应缴纳的土地增值税的金额为（）万元。

A．612.33

B．644.25

C．665.56

D．702.14

C

[解析]应扣除的费用总额=2080+1500+358+360.75=4298.75（万元）

4、（每个小题的备选答案中有一个或一个以上符合题意的答案）

经税务部门测算，该转让项目扣除项目金额为5600万元，则A房地产开发公司应当交纳土地增值税（）万元。

A．660

B．820

C．960

D．1080

D

适用：

土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额=土地增值额×

40%-扣除项目×

5%=3400×

40%-5600×

5%=1080（万元）。

5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

6、土地增值额是（）。

A．纳税人转让房地产的收入

B．纳税人依据税法缴纳的所有税的总和

C．纳税人所缴纳的项目金额

D．纳税人转让房地产的收入减去税法规定准予扣除项目金额后的余额

[解析]我国的土地增值税属“土地转移增值税”的类型，将土地、房屋的转让收入合并征收。

作为征税对象的增值额，是纳税人转让房地产的收入减去税法准予扣除项目金额后的余额。

简答题

7、某企业是一家位于某市市区的国有工业企业。

2004年1月，税务机关对该企业2003年房产税纳税情况进行稽查，获得如下资料：

（1）该企业2003年初固定资产账面显示，所有房屋及建筑物原价5000万元。

其中，管理部门及生产用房4幢，原值3700万元；

企业内部自办的幼儿园用房原值200万元、医务室用房原值300万元；

围墙原值50万元；

其余闲置用房4座，原值分别为300万元、200万元、150万元和100万元。

（2）2003年2月20日，对自行建成的一座生产车间办理竣丁决算，并于当月投入使用，原值200万元。

同年3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元，抵押期间房屋仍由企业使用。

（3）2003年4月30日，将原值为200万元的闲置用房向B企业投资，协议规定，A企业每月向B企业收取固定收入2万元，B企业的经营盈亏情况与A企业无关。

当年收益16万元。

（4）2003年5月7日，将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构，获得资金50万元，出典期间房屋空置。

（5）2003年7月7日，将原值为150万元的闲置房产转让给C企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

（6）2003年9月3日，将原值为300万元的房产融资租赁给D企业，租期从2003年10月1日到2008年9月30日，共5年，每年收取租金80万元，租金于每期期初支付。

当地税务机关规定，租赁期内的房产税由出租方缴纳。

该省规定，确定计算房产余值的扣除率为30%。

根据税法规定，分析并计算该企业2003年度应缴纳的房产税税额。

（1）管理部门及生产用房应纳税额

暂无解析

8、下列项目中，符合房产税暂行条例有关规定的有（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D．纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的次月起缴纳房产税

A,B,C

9、下列表述中，符合现行房产税纳税义务人规定的是（）。

A．纳税单位无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

B．产权未确定的，不用缴纳房产税

C．外籍个人不属于房产税纳税人

D．产权承典人不在房产所在地的，暂不缴纳房产税

[解析]本题考核房产税纳税义务人的规定。

选项A，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税；

选项B，产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；

选项C，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人也是房产税的纳税人；

选项D，产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。

10、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）。

A．288元

B．576元

C．840元

D．864元

[解析]从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

房产税=20000×

4%=800（元）。

11、估价对象为一出租写字楼，土地总面积6800m

2

，建筑总面积56000m

，建筑物结构为钢筋混凝土结构，地上36层，地下2层，土地使用权年限为50年，从1999年9月30日取得土地时起计，建设期为3年。

需要评估出该宗房地产2004年9月30日的买卖价格。

有关资料为该写字楼使用面积为建筑面积的65%，月租金为使用面积150元/m

，空置率平均为15%。

建筑物原值22000万元，耐用年限60年，残值率0；

家具设备原值8000万元，耐用年限为12年，残值率为4%。

经常费每月100万元，房产税为租金的12%，营业税等为6%，报酬率为8%。

则：

该房地产的年净收益为（）万元。

A．1626.75

B．2086.75

C．2726.75

D．5569.20

[知识点]商业房地产的估价

12、某企业2006年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。

2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。

9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。

（城镇土地使用税4元/平方米；

房产税计算余值的扣除比例30%）

（1）计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。

（2）计算企业2006年出租房产应缴纳的房产税。

（3）计算企业2006年从价计征的房产税。

[答案及解析]

13、某日用品公司为一般纳税人，2011年7月发生以下业务：

（1）从甲公司购入其生产的产品一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额是12万元，已知该公司针对此销售业务已经缴纳了消费税5万元。

日用品公司将购入的产品全部直接对外销售，取得的销售额为18万元。

（2）将自产的高级养护产品（成本为35万元，售价为70万元）与其他养护产品（成本为25万元，售价为35万元）组成套装出售，取得销售额100万元。

（3）当月外购生产原料一批，其中：

向农民直接收购，支付收购金额25万元；

从小规模纳税人企业购入，按取得的普通发票支付购买价款38万元；

从一般纳税人企业购入，取得专用发票，已经支付款项62万元。

（4）将上述业务（3）中外购的原料账面成本的40%及其他材料15万元发出，委托乙日用品工厂加工洗发产品，乙日用品加工厂代垫的辅料为3万元，另收取加工费5万元，已经开具增值税专用发票上的销售额为8万元，双方款项已经全部结清。

乙日用品加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。

（5）将加工收回的洗发产品的50%用于抵偿丙公司债务80万元，企业同类的洗发产品的售价为60万元。

（6）将加工收回的洗发产品的10%发给下设的门市部，门市部按企业同类的洗发产品的售价对外销售，当月全部卖出。

将自产的成本为18万元，售价为35万元的洗涤产品发给下设门市部对外销售，当月实际售出60%。

（7）接受丁日用品工厂的委托代销日用品一批，日用品成本42万元，委托方指定的不含税售价是65万元，本月又全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。

按双方协议约定，企业将代销手续费6万元扣下之后，将剩余款项支付给丁日用品工厂。

（8）企业自有房产原值为4500万元，其中原值为800万元的房产对外出租，每月收取租金40万元，本月按规定计提了房产税（当地房产税的扣除率为30%）。

[问题]

（1）根据上述资料编制相关的会计分录。

（2）假设上月增值税留抵税额为10万元，计算、计提并结转本月各项应纳税费。

（1）①购入产品

14、某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。

7月1日将另外的原值500万元的别墅出租给个人居住，月租金2万元。

当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。

该企业当年应缴纳房产税（）万元。

A．企业出租给连锁商店的房产税税率为12%

B．企业出租给个人居住用房的房产税税率为4%

C．企业从价计征房产税税额为14.4万元

D．当年应缴纳房产税为27.12万元

E．当年应缴纳房产税为26.16万元

A,B,E

[解析]从价计征的房产按房产原值减除10%～30%的余值计征房产税；

出租连锁商店的房屋，按租金收入计征房产税，税率为租金收入的12%；

自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

15、某企业2012年1月将原值600万元的楼房出租给其他企业，年租金80万元，则该企业本年度应缴纳的房产税为（）

A．5.76万元

B．9.6万元

C．57.6万元

D．72万元

B

16、下列各项中，不属于我国地税系统主要负责征收和管理的是（）。

A．土地增值税

B．房产税

C．消费税

D．烟叶税

[考点]税款征收

17、某企业有原值为2000万元的房产，2005年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应纳房产税为（）万元。

A．16.80

B．168

C．24

D．240

[解析]用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税＝2000×

（1-30%）×

1.2%＝16.80（万元）。

18、对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业，下列税收免税的有（）。

A．房产税

B．城镇土地使用税

C．企业所得税

D．资源税

A,B

[解析]根据国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复，目前暂免征收房产税和城镇土地使用税。

19、下列各项中，不计算缴纳征收房产税的有（）。

A．房管部门向居民出租的公有住房

B．文化体育单位出租的公有住房

C．外商投资企业的房产

D．个人对外出租经营的自有住房

A,C

[解析]文化体育单位出租的公有住房、个人对外出租经营的自有住房，均应照章纳税。

外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

20、若上述货物未在海关允许期限内复运进境的，以下表述正确的是：

A．海关按照一般进出口货物办理

B．货物出境时收取的税款担保金应转为税款

C．货物进境时应按一般进口货物征收进口关税和进口代征税。

D．经营人向海关进行报核，海关进行核销

A,B,C

出料加工货物未在海关允许期限内复运进境的，海关按照一般进出口货物办理，将货物出境时收取的税款担保金转为税款，货物进境时按一般进口货物征收进口关税和进口代征税。

出料加工货物全部复运进境后，经营人应当向海关报核，海关进行核销，提供担保的，应当退还保证金或者撤销担保。