最新整理经济法基础模拟题目与答案237Word下载.docx
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D．以12%税率征收房产税
C
[解析]根据《房产税暂行条例》第5条规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应免纳房产税。
故本题答案为C。
3、根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是（）。
A．土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税
B．对于省级以上人民政府（包括省级）要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除
C．对于非房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%
D．土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，属于土地增值税的征税范围
A
[解析]选项B，应该县级以上人民政府（包括县级）；
选项C，非房地产开发企业，应该是不允许执行加计扣除的规定；
选项D，土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，不征土地增值税。
4、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。
A．全额累进税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．超率累进税率
D
[解析]本题考核土地增值税适用的税率形式。
土地增值税实行四级超率累进税率。
5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
6、个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有（）。
A．因国家建设需要而被无偿收回的房产
B．因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产
C．转让居住3年的自用住房
D．市政规划需要而搬迁，自行转让的原房产
B
暂无解析
7、下列各项中，暂免征收房产税的有（）。
A．房管部门向居民出租的公有住房
B．文化体育单位出租的公有住房
C．企业向职工出租的单位自有住房
D．个人对外出租经营的自有住房
[解析]B、D均为出租的经营用房，不属免征房产税的房产。
8、某个体户有私有房产三套，每套原值20万元，第一套自住，第二套以5万元/年出租给他人居住，第三套自营小卖部，则下列说法正确的是（）。
A．该个体户第一套房免税
B．该个体户第二、三套房应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、个人所得税
C．该个体户计算房产税时适用1.2%和12%的税率
D．该个体户计算房产税时适用1.2%和4%的税率
E．个体户自住的房子也应缴纳房产税
B,D
[解析]出租房应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税；
自身小卖部经营应缴纳房产税、增值税、城建税、城镇土地使用税、个人得税；
自身经营用房适用1.2%，的年税率；
出租住房适用4%的税率。
9、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有（）。
A．在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定
B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值
C．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定
D．对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税
E．对融资租赁的房屋，应以房产租金收入计征房产税
A,C,D
10、对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业，下列税收免税的有（）。
A．房产税
B．城镇土地使用税
C．企业所得税
D．资源税
A,B
[解析]根据国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复，目前暂免征收房产税和城镇土地使用税。
11、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有（）。
A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算
B．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算
D．若取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
E．直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算
A,C,D,E
[解析]纳税人应进行土地增值税的清算的情形有：
房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
直接转让土地使用权的。
若取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
12、根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是（）。
A．外汇买卖业务以卖出价为营业额
B．转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
C．单位进行演出，以全部票价收入为营业额
D．运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额
[解析]选项A，外汇、股票、债券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
选项C，单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。
选项D，运输企业的营业额不能减去运输工具的折旧。
13、某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下：
（1）企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；
（2）3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；
两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；
（3）企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；
整备质量6吨的载货卡车10辆；
整备质量为5吨的挂车5辆。
20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。
另有排气量1.6升的小轿车15辆；
（4）受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；
（5）与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%；
办理抵押的房产价值100万元。
（说明：
当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；
契税税率是3%；
载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；
1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。
）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该企业当年应缴纳的车船税为（）元。
A．1580
B．16640
C．12000
D．11500
[解析]在农业（农业机械）部门登记为拖拉机的车辆，不征车船税；
14、张三拥有三处房产，一处价值70万元的房产供自己居住，一处原值60万元的房产供自己经营使用，另一处原值40万元的房产于2005年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。
当地房产扣除的比例是30%，张三当年应缴纳的房产税为（）。
A．5520元
B．11400元
C．6000元
D．6360元
[解析]《房产税暂行条例》规定个人所有的非营业用的房产免征房产税，营业用房按房产余值纳税；
出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，可暂减按4%的税率征收房产税。
所以本题应纳房产税＝600000×
（1-30%）×
1.2%+2000×
4%×
6＝5520（元）
15、下列有关现行房产税的纳税期限，表述正确的有（）。
16、某企业有原值为2000万元的房产，2001年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为0%，该企业2001年度应纳房产税为（）万元。
A．16.80
B．240
C．600
D．24
[解析]用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税＝2000万元×
1.2%＝24万元。
17、经财政部批准，可以免征房产税的有（）。
A．施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋
B．中储粮总公司及其直属粮库经营中央储备粮业务2008年自用的房产
C．房屋大修停用3个月的房产
D．天然林保护工程相关房产
E．中国银行所属分支机构自用的房产
A,B,E
自2004年7月1日起，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明，故C项不符合题意。
对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征房产税。
对其他专业银行等金融机构（包括信托投资公司、城乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织）和保险公司的房产，均应按规定征收房产税，故D项不符合题意。
18、下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是（）。
A．对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税
B．无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围
C．对转让房地产未取得收入的行为征税
D．政府出让土地，因政府也是土地增值税的纳税人，因此该行为征税
[解析]转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为是违法行为；
房地产的权属转让，但未取得收入的行为不属于土地增值税的征税范围；
政府出让土地的行为及取得的收入不在土地增值税的征税之列。
简答题
19、某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：
2010年度应纳税所得额为1130.8万元，已累计预缴企业所得税179.5万元，应补缴企业所得税103.2万元。
在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
（1）实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超支59万元：
（2）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金74万元已在管理费用中列支。
但在计算应纳税所得额时又重复扣除：
（3）将违法经营罚款25万元、税收滞纳金0.3万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除：
（4）2010年6月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费15万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2010年度管理费用中扣除：
（5）从境外取得税后利润24万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20%），未补缴企业所得税。
要求：
根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）“三项经费”的税前扣除比例是如何规定的
（2）该企业将机器设备租赁费一次性扣除是否正确说明理由。
（3）计算该企业2010年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。
（1）①企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
②企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
③除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；
超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
20、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起缴纳房产税
C．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
E．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税
B,C,E
[解析]A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点；
纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。
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