jjflx0501 第五章所得税法律制度.docx
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jjflx0501第五章所得税法律制度
第五章企业所得税、个人所得税法律制度
一、单项选择题
1、某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（ ）万元。
A、18
B、24
C、25
D、30
2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（ ）。
A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免
B、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C、企业以相关规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，
D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣除
3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（ ）。
A、在境外成立的企业均属于非居民企业
B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
4、根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（ ）。
A、10％
B、20％
C、25％
D、33％
5、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征税收入的是（ ）。
A、接受捐赠的收入
B、财政拨款
C、符合条件的非营利组织的收入
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
6、根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（ ）。
A、接受投资的固定资产
B、未投入使用的房屋、建筑物
C、授受捐赠的机器设备
D、与经营活动无关的固定资产
7、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（ ）。
A、劳动分红
B、托儿补助费
C、独生子女补贴
D、误餐补助
8、张先生为一名工程师，2016年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共缴纳个人所得税为（ ）元。
A、16000
B、18600
C、22000
D、25000
9、某外籍专家甲在中国境内无住所，于2013年2月至12月受聘在华工作。
该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，则甲在中国期间应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A、31750
B、45360
C、44250
D、52745
10、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（ ）。
A、财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方
B、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人
C、个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税
D、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额
11、根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（ ）。
A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费
B、军人的转业费、复员费
C、被拆迁人取得的拆迁补偿款
D、获得县级体育比赛一等奖奖金
12、根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（ ）。
A、代扣代缴
B、委托代征
C、自行纳税申报
D、代扣代缴和自行纳税申报
13、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的是（ ）。
A、税收滞纳金
B、企业所得税税款
C、经营过程中支付的违约金
D、向投资者支付的权益性投资收益款项
14、郑某2014年3月购买福利彩票获得奖金9000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。
已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。
郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）。
A、0元
B、9000×20%=1800元
C、（9000-50）×20%=1790元
D、（9000-50-20）×20%=1786元
15、某生产企业2008年至2014年的应纳税所得额如下表：
单位：
万元
年度
2008年
2009年
2010年
2011年
2012年
2013年
2014年
应纳税所得额
－20
－10
58
－70
55
－30
80
该生产企业2014年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A、5.6
B、6
C、8.75
D、12.50
二、多项选择题
1、下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（ ）。
A、符合条件的非营利组织的收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、财政拨款
D、国债利息收入
2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（ ）。
A、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
B、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
D、接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入
3、下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（ ）。
A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
4、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有（ ）。
A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税
C、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税
D、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税
5、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有（ ）。
A、向贫困地区的捐赠
B、向农村义务教育的捐赠
C、向公益性青少年活动场所的捐赠
D、向红十字事业的捐赠
6、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ ）。
A、劳务报酬所得
B、特许权使用费所得
C、企事业单位的承包、承租经营所得
D、财产转让所得
7、根据个人所得税法律制度的规定，下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（ ）。
A、个人提供专利权所得
B、个人提供著作权所得
C、个人出版图书的所得
D、个人转让专利权的所得
8、居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（ ）。
A、王某从英国取得所得
B、林某从出版社取得稿酬所得1万元
C、李某从境内两家公司取得工资、薪金所得
D、张某2015年度取得所得15万元
三、判断题
1、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
（ ）
对
错
2、非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
（ ）
对
错
3、投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。
（ ）
对
错
4、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。
（ ）
对
错
5、以融资租赁方式租入的固定资产；不得计算折旧在企业所得税前扣除。
（ ）
对
错
6、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（ ）
对
错
7、某演员取得一次性的演出收入2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。
（ ）
对
错
8、居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。
（ ）
对
错
9、李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元。
李某应缴纳个人所得税税额为200元。
（ ）
对
错
10、由于个人独资企业、合伙企业属于企业，所以属于企业所得税纳税义务人，依法缴纳企业所得税。
（ ）
对
错
四、不定项选择题
1、某工业企业2016年度部分生产经营情况如下：
（1）销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。
（2）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。
（3）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。
（4）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10％（银行同期同类贷款利率为6％）。
（5）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。
（6）12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2012年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。
已知：
该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税157万元。
要求：
根据上述资料，回答下列小题。
<1> 、下列关于该企业相关费用的税务处理中，不正确的是（ ）。
A、该企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在当年的所得税前扣除
B、该企业发生的业务招待费可以据实在所得税前扣除
C、该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除50%
D、该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除100%
<2> 、下列关于利息支出的说法正确的是（ ）。
A、非金融企业向金融企业借款的利息支出准予税前扣除
B、非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除
C、该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除50万元
D、该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除30万元
<3> 、该企业下列项目可以在税前扣除的是（ ）。
A、向供货商支付违约金5万元
B、接受工商局罚款1万元
C、通过政府部门向灾区捐赠20万元
D、增值税700万元
<4> 、该企业当年应补缴的企业所得税是（ ）万元。
A、36.75
B、33
C、31.75
D、26.75
答案部分
一、单项选择题
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