西安交通大学《税法学》在线作业答案辅导资料Word文档格式.docx
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3.
企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度的所得逐年延续弥补，但延续弥补期限最长不得超过（）
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
4.
按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）
A.每次收入额
B.每次收入额减去20%的费用
C.每次收入额扣除800元的费用
D.每次收入额扣除3200元的费用
5.
王某取得稿酬20000元，讲课费4000元。
已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用的个人所得税税率为20%。
根据个人所得税法律制度的有关规定，王某应纳个人所得税额为（）元
A.2688
B.2880
C.3840
D.4800
6.
个人出租房屋使用权取得所得属于（）
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得
D.劳务报酬所得
7.
（）是指税法规定的商品从生产到消费的的流转过程中缴纳税款的环节
A.减免税
B.纳税地点
C.纳税环节
D.纳税期限
8.
在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）
A.非酒类广告支出
B.职工工会经费.职工福利费
C.各种非广告性赞助支出
D.生产经营期间发生的银行贷款利息
9.
根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（）
A.劳动报酬所得
B.稿酬所得
C.保险赔款
D.彩票中彩所得
10.
某旅行社4月份组织一个30人的旅游团旅游，向每人收取旅游费3000元。
旅游期间由旅游社为每人支付住宿费1200元，餐费1000元，交通费350元，门票50元。
旅游业适用营业税税率为5%，该旅行社该项业务应缴纳营业税（）元
A.2700
B.600
C.1200
D.4500
11.
下列所得项目属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（）
A.稿酬所得
C.偶然所得
12.
某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元
A.30000
B.29200
C.26800
D.26000
13.
下列各项，不属于个人所得税征收范围的是（）
A.差旅费津贴
C.提供著作权所得
D.中奖所得
14.
李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。
个人所得税税率为20%。
李某应缴纳个人所得税税额为（）元
A.100000
B.0
C.159800
D.160000
15.
在计算应纳税所得额时，下列（）项目可以从收入总额中扣除
A.固定资产转让费
B.超过国家规定标准用于公益性.救济性的捐赠
C.违法经营的罚款
D.资本性的支出
16.
我国企业所得税的税率为（）
A.比例税率
C.定额税率
D.超额累进税率
17.
纳税人发生的（）可以据实在计算所得税前扣除
A.向金融机构借款（用于生产周转）的利息支出
B.建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出
C.购置无形资产发生的利息支出
D.筹建期间发生的利息
18.
某内资企业1998年度直接向水灾地区捐款10万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，依照我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，对上述捐款的正确处理方法是（）
A.按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额
B.不得扣除任何数额的捐款额
C.按实际捐款额全额扣除
D.按收入总额的3%以内的数额扣除捐款额
19.
根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）
A.捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分
B.捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分
C.捐赠额不超过应纳税所得额的20%的部分
D.捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分
20.
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（）
A.增值税
B.印花税
C.资源税
D.关税
分
二、多选题（共10道试题，共20分。
根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有（）
A.拆迁补偿费
B.前期工程费
C.开发间接费用
D.公共配套设施费
根据车船使用税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船使用税征收范围的有（）
A.小轿车
B.货船
C.摩托车
D.客轮
某房地产公司出售一栋已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。
根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（）
A.契税
B.营业税
C.印花税
D.土地增值税
下列各项中，根据契税法律制度的规定应征收契税的有（）
A.某人将其拥有产权的一栋楼抵押
B.某人在抽奖活动中获得一套住房
C.某人将其拥有产权的房屋出租
D.某人购置一套住房
下列各项中，根据我国资源税法律制度规定应征收资源税的有（）
A.开采井矿盐
B.开采地下水
C.开采原煤
D.开采原油
根据我国有关法律规定，纳税应当自领取营业执照之日起一定期限内，向当地税务机关申请办理税务登记。
纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有（）
A.营业执照
B.有关合同.章程.协议书
C.银行帐号证明
D.居民身份证
下列追缴税款的方式中，符合法律规定的有（）
A.代扣代缴
B.代收代缴
C.委托代征
D.邮寄申报纳税
某军医转业至地方医院，在一定期间内取得下列收入，按照我国《个人所得税法》规定，应缴纳个人所得税的项目有（）
A.转业费2万元
B.月工资2500元
C.稿酬1800元
D.出诊月收入1000元
按照我国《个人所得税法》的规定，可以免纳个人所得税的项目有（）
A.按照国家统一规定发给干部.职工的离.退休金
B.国家发行的金融债券利息
C.股息
D.保险赔款
根据税收征管法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有（）
A.未按照规定的期限办理税务登记
B.未按照规定设置.保管帐簿
C.未按照规定使用税务登记证
D.未按照规定将其全部银行帐号报告税务机关
三、判断题（共20道试题，共40分。
某外商在境外取得一项专利权，同年将此专利用于其在中国的独资企业。
该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票
A.错误
B.正确
因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税
某小型国有企业2005年亏损5万元，2006年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率缴纳所得税
企业所得税只对企业征收
对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行
纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1—消费税税率）
在确定劳务报酬所得.稿酬所得，特许权使用费所得和财产租赁所得的计税依据时，费用的扣除实行定额和定率相结合的办法
营业税的纳税人以无形资产或不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，视同转让无形资产或销售不动产，应当征收营业税
张某2007年5月取得稿费收入10万元，应缴纳的个人所得税为1.12万元
企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金.失业保险金，不计入个人当期的工资.薪金收入，免于征收个人所得税。
但个人领取时，则应征收个人所得税
李某将个人拥有产权的房屋出典给王某，王某认为自己是承典人，不应当是房产税的纳税人，王某的观点是正确的
在计算企业所得税时，纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除
我国现行个人所得税共有9个应税项目
超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率
甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税
某内资企业在计算所得税应纳税所得额时，扣除了与取得收入有关的已缴纳的消费税税金，这一做法符合我国企业所得税法律的规定
土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算交纳契税
欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境
城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税
年度终了，某企业填报的利润表上反映全年利润总额为-17万元，因此，该企业应纳税所得额也-17万元，不需缴纳企业所得税
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