广东省2015年内审师《内部审计基础》：内部控制的固有限制考试试题.doc

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广东省2015年内审师《内部审计基础》：

内部控制的固有限制考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。

首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：

a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

B：

b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

C：

c.该建议能够提高工作效率和生产率。

D：

d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

2.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？

A：

采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。

B：

采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。

C：

设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

D：

设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

3.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。

由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:

A：

保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；

B：

审核年度审计计划并监控审计结果；

C：

批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；

D：

审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。

4.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?

A：

定义

B：

控制

C：

测量

D：

改进

5.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。

某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当

A：

对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额

B：

运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致

C：

对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额

D：

运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。

6.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是

A：

应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；

B：

选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪

C：

将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。

对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；

D：

获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。

7.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师

A：

依赖内部审计部门开展审计工作。

B：

在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

C：

应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

D：

在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

8.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。

在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。

根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？

A：

按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

B：

告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。

C：

以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D：

计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

9.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？

A：

从关联方采购。

B：

为假发票付款。

C：

从原材料库存偷盗原材料。

D：

回避授权控制。

10.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是

A：

按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；

B：

将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；

C：

回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；

D：

与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。

11.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆

A：

电压猛增，从而损坏计算机设备；

B：

未知原因的数据丢失和改变；

C：

不完全的备份、恢复和权变计划；

D：

大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。

12.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；

A：

如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；

B：

不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；

C：

这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；

D：

这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。

13.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。

外部复核的典型特征是这项复核的目标是____

A：

提出改进建议。

B：

识别那些可以更好开展的工作。

C：

确定审计活动是否达到专业标准。

D：

提供独立的评价。

14.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。

在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

A：

公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

B：

审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

C：

审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

D：

经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

15.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是

A：

接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

B：

告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。

C：

接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D：

拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

16.在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。

审计师有充足的信息相信该报道。

一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是

A：

和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关

B：

将这一要求交由审计委员会或董事会

C：

以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源

D：

以调查不全面而推托

17.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是

A：

询问管理人员

B：

观察业务客户的处理程序

C：

实地检查

D：

外部提供的文件

18.概念模式、内部模式。

下列哪一项是内部模式的唯一属性？

A：

a.它描述了数据库某部分的用户视图。

B：

b.它描述了所需要的数据的用户模型。

C：

c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

D：

d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

19.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？

A：

在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：

某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：

某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D：

在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

20.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是

A：

由定期评估支持确定。

B：

等于单个资产的账面价值。

C：

根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

D：

由董事会决定。

21.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。

该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。

对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

A：

根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

B：

应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

C：

应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

D：

审查过去10年总体退休费用的趋势。

如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

22.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程

A：

在应收账款余额中查找信用余额；

B：

检查存货余额，以发现存货老化情况；

C：

检查应收账款，确定正面和负面的确认；

D：

列出异常的大额存货账户。

23.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。

让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。

更好地激励员工做正确的事情。

Ⅱ。

员工对待其工作是客观的。

Ⅲ。

员工能够独立地评价内部控制。

Ⅳ。

管理人员需要员工的反馈信息。

A：

Ⅰ和Ⅱ

B：

Ⅲ和Ⅳ

C：

Ⅰ和Ⅳ

D：

Ⅱ和Ⅳ

24.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点

A：

精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；

B：

个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；

C：

以不同方式处理类似交易的随机错误更大；

D：

通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

25.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是

A：

接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

B：

告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。

C：

接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D：

拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

26.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？

A：

在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责

B：

管理层定期对审计章程进行审查

C：

董事会保证内部审计的客观性

D：

在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围

27.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。

编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。

以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？

A：

平行模拟；

B：

系统控制和审计复核文件。

C：

为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；

D：

抽点打印法

28.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

A：

只有Ⅰ、Ⅳ

B：

只有Ⅳ

C：

只有Ⅱ和Ⅲ

D：

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

29.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？

A：

有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

B：

有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与