台湾省2017年注册内审师《内部审计作用》：隐私管理考试题.doc

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台湾省2017年注册内审师《内部审计作用》：

隐私管理考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.反映服务交易质量千差万别的服务特征是

A：

无形性

B：

异质性

C：

易逝性

D：

不可分割性

2.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；

A：

如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；

B：

不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；

C：

这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；

D：

这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。

3.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

A：

测试文件上合法的签名；

B：

总结应收账款确认的结果；

C：

计算加速折旧费用的数额；

D：

扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

4.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。

采用货币单位抽样法有以下优点，除了

A：

在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；

B：

它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；

C：

由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；

D：

当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。

5.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。

在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？

A：

过去一年该部门开支增加的情况。

B：

合规性审计导致重大监管罚款的可能性。

C：

一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。

D：

通过合规性审计而发现舞弊的可能性。

6.概念模式、内部模式。

下列哪一项是内部模式的唯一属性？

A：

a.它描述了数据库某部分的用户视图。

B：

b.它描述了所需要的数据的用户模型。

C：

c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

D：

d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

7.对计算机系统控制措施的测试

A：

可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；

B：

既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；

C：

是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；

D：

是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。

8.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论

A：

对工资处理程序控制的充分性

B：

该部门现有的绩效水平

C：

对雇用控制的充分性

D：

遵守人力资源政策的程度

9.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

A：

内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；

B：

内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；

C：

内部控制系统是否能降低内在风险；

D：

内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

10.下面的流程图描述了

A：

程序编码检查；

B：

平行模拟；

C：

整合测试设施；

D：

控制重复处理。

11.“应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?

A：

定义

B：

测量

C：

分析

D：

改进

12.在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。

审计师有充足的信息相信该报道。

一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是

A：

和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关

B：

将这一要求交由审计委员会或董事会

C：

以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源

D：

以调查不全面而推托

13.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该

A：

评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所

B：

促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助

C：

与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定

D：

不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性

14.询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料

A：

Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

B：

Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C：

Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ

D：

Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ

15.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。

该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

A：

a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）

B：

b.计算机输出缩微胶片（COM）

C：

c.可读入磁盘（WORM）

D：

d.数字录音带（DAT）

16.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？

A：

制定应急计划

B：

开展风险分析

C：

创建危机管理小组

D：

练习对危机的反应

17.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。

内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?

A：

为发行编制税务指导，并向一般公众销售；

B：

在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；

C：

作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；

D：

为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。

18.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。

让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。

更好地激励员工做正确的事情。

Ⅱ。

员工对待其工作是客观的。

Ⅲ。

员工能够独立地评价内部控制。

Ⅳ。

管理人员需要员工的反馈信息。

A：

Ⅰ和Ⅱ

B：

Ⅲ和Ⅳ

C：

Ⅰ和Ⅳ

D：

Ⅱ和Ⅳ

19.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确

A：

它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；

B：

它提供传输机密信息的安全媒介；

C：

因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；

D：

生成用户网络浏览的电子记录。

20.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？

A：

支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

B：

确保审计建议及时得到执行。

C：

监测公司行为规范的遵守情况。

D：

讨论重大风险领域。

21.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

A：

只有Ⅰ、Ⅳ

B：

只有Ⅳ

C：

只有Ⅱ和Ⅲ

D：

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

22.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是

A：

由定期评估支持确定。

B：

等于单个资产的账面价值。

C：

根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

D：

由董事会决定。

23.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？

A：

质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。

B：

质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

C：

如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。

D：

人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。

24.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：

在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

B：

描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：

当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

D：

包含不同受益人保险政策的文件

25.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。

该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

A：

a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）

B：

b.计算机输出缩微胶片（COM）

C：

c.可读入磁盘（WORM）

D：

d.数字录音带（DAT）

26.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。

对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。

为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?

I.索引的顺序磁带文件。

Ⅱ.顺序的磁盘文件。

III.直接访问磁盘文件。

Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。

A：

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：

b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有

C：

c.只有l、U神lIV

D：

d.只有I和Ⅱ

27.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？

A：

决策支持系统

B：

管理信息系统

C：

高级经理支持系统

D：

知识工作系统

28.根据下列资料回答4～6题:

一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。

这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。

单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。

然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。

8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。

但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。

管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。

如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。

通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。

同时银行也不能一下子安装所有新的系统。

经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。

如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?

A：

a.生命周期法。

B：

b.模拟法。

C：

c.原型法。

D：

d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。

29.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。

如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的

A：

业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；

B：

支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；

C：

应付账款明细账列示了对发票的付款；

D：

已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。

30.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？

A：

承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；

B：

寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；

C：

确定并接受公司的风险水平；

D：

以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。

31.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？

A：

发表的显示商业普遍衰退的经济指数

B：

这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额

C：

过去六个月每月销售总额

D：

信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测

32.在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?

A：

定义

B：

控制

C：

测量

D：

改进

33.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。

但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。

在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是

A：

继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施

B：

将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导

C：

将情况告知外部审计师，并将相