大酒店财务部营业收入的管理制度Word下载.docx

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（E）预订散客入住，根据预订及有关部门确认的结算方式入住并收费。

与市场营销部订有协议的公司，其散客按协议办；

旅行社散客房费转帐的；

应在入住时交付相当于门市牌价50%的订金作为店内其他消费的保证金，境内外散客交付信用卡的，也给予签帐房卡。

现付客人按一般散客处理。

（F）凡按规定审批权限开出减免单，享受房费优惠减免的散客，除非减免单上写明“离店结算”者外，应视同一般散客预收房费。

房费享受减免的期限也仅以减免单上的期限为限。

除非开出单部门另办延长减免手续，总台收银无权予以自动延续，而应通知总台照一般散客重订房金。

（G）以信用卡结算房费的中、外宾，在交存信用卡后，可不立即签字交付预收房费。

但总台收银应注视其消费情况；

一旦接近信用限额，须立即向指定的银行授权中心办理授权手续，经授权增加限额始得同意继续使用信用卡消费，但其实际消费额超过一万元，应请其立即结帐，否则按下述催帐规定办。

B、催帐及强制：

（A）散客由于续住未续付房费及长话费挂帐其寓客帐出现欠款时，总台收银应主动礼貌地电话催请客人到总台支付欠款，如客人不在房也可发付款通知由房务中心交楼面服务员放入客房。

（B）中宾散客寓客帐帐面结欠一千元以上又屡催无效、空言搪塞，总台收银应会同大堂经理登门访客婉言催帐，如客人仍不按规定续付所欠房费，应即逐级报告财务总监和房务总监研处，尽量采取有理、有利与合法、合情的措施予以解决。

（2）包房营收管理

A、合同订立：

（A）包房合同的条款必须符合经济合同法条款，合同文本须经市场营销、计划财务两部审定后报住店经理签发启用。

（B）包房租赁人可以是个人或企事业单位。

如为单位，签订合同的代表可以是法人代表或其授权人；

市场营销部须查验其证件，并要求客人提供主要证件（营业执照副本）的复印本备查。

（C）包房房费的支付必须是包房的租赁人或其指定的结算人。

不论实际支付房费为何人，帐单台头应严格按包房合同的租赁人填写。

（D）包房实际住房人或使用人与租赁人不一致时，须在包房合同内写明，并应明确不以此改变其租赁人应承担的义务。

B、合同管理：

（A）包房合同是房费结算的依据。

房费的收取和结算须在合同中有明确规定。

涉及房费收取和结算的条款须作修改或补充时，应事先征得计财部的营财部主管同意。

市场营销部签订的包房合同送达计财部后应经审核签证方可归入包房合同档，其程序为：

计财部（营财部主管）　　包房管理人员　　　应收帐主管。

（B）包房合同须有完善的管理制度。

合同必须标明正、副本，正本存市场营销部，副本分送总台、计划财务部（营财部）。

正本应按税法贴印花，合同应按年编列顺序号：

（　　）第　　号。

在合同有效期内各部门均按顺序排列保管，一旦退房，包房合同应抽存按同样顺序建立包房合同业务辅助记录，全面但概括反映自合同订立至退房撤消合同的全过程情况，以补电脑包房寓客帐定期压缩事后难查的不足，具体要求另订（可借助PC机另作记录）。

（C）长包房与办公房租赁合同（协议）参阅房务篇“长包房与办公房管理规定”办理。

C、收银：

（A）财务收银必须根据合同规定的金额币种及时足额收取包房预付金（现行标准为一个月房费）。

收到预付金后，财务应收帐将预付金以“预收帐款”科目分户收存并通知总台收银作为包房合同履行的相应记录。

收到的预付金由营财部给本店收据。

（B）根据包房合同规定客户只有在付清预付金后包房合同才算生效。

如客户有特殊情况，预付金不能及时足额到位，市场营销部有权展延其到位时限，但须书面通知财务收银。

在这段时间内如发生包房营收流失由市场营销部负责，但展延预付金到位期不能超过包房入住期的可靠保证，财务收银有权改按散客房价计算，依照散客拖欠房费办法处理。

上述操作办法应体现在包房合同条款内。

（C）财务收银应按月定期结算房餐费等，并填制“长包房费用结算通知单”，列出客房、餐饮用数金额，通知客户在合同规定结算期限内到总台付清帐款。

（现行标准为结帐期后十五天，即平均挂帐期为一个月）。

（D）包房履行合同期满或因其他原因终止合同退房，财务收银须赁市场市场营销部出具“退房通知单”（由市场营销部制定格式）结帐。

应收帐凭总台收银结清房餐费的签证（在退房单上）及客户持有的预付金收据原件，或复印件（合同订立人须写明不能提供原收据的原因），结清预收、预付金、多退少补。

总台收银须收缴发出的挂帐房卡等有关证件、客房钥匙，同时尽可能掌握客户的去向吧便需要进联络。

D、催帐及强制：

（1）财务收银应掌握包房客户信用状况，发现信誉不佳、一再拖欠的包房客户，应随时通知市场营销部，双方协同催帐。

（2）对拖欠期超过合同宽限期限，又提不出正当理由、屡催无效的客户，总台收银在履行合同条款（书面通知付帐三次）前提下应书面通知总台，并及时逐级报告财务总监，在有理、有节、合情、合法的前提下，采取必要措施予以解决。

（3）团队工营收的管理

A、团队营收的管理方针：

（A）对多数旅行社或旅游公司（以下统称旅行社），是先接团后付费，是以赊销方式进行的一种营业活动，在这种条件下要加快资金回笼，防止营收流失的最重要关键是旅行社的信用。

（B）财务应收帐在每季度（日历年）结束后的第一个月应编制旅行社信用评估报告。

信用评估按资金回笼周期及欠款呆滞时间长短为划分标准。

（C）对列入信用差的旅行社，市场营销部应撤消其赊销权，改为现付接团，并书面通知（最迟自下一季度的第二个月起）总台收银和应收帐。

对信用评估一般的旅行社，计划财务部营财部与市场营销部应提出改进其信用度的措施。

经过一个季度的实践仍无改进，应在下一季的信用评估等级中得到反映。

（D）信用评估由计划财务部的营财部为主规范进行，评估结果等级应成为团队实施赊销方针的依据。

若计划财务与市场营销部在信用评估上对些社现分歧，应书面报告总经理，由总经理按既管销又管钱一支笔的原则裁决。

各有关部门都须服从裁决，但同时裁决人按本规定承担相应的责任：

B、境外旅行社销售结算的方针：

（A）境外社团队帐原则上应按国际惯例执行先收款后接团的原则处理其营收结算。

在这一方针指导下可以采用双方同意的方式进行，或整数预付、进团抵销，或分团销帐笔笔清。

（B）对个别信用好的社，可以采用比照国内社赊销，但原则上对采用赊销方式结算的社应附具可靠的资信证明（一般为其往来银行，资信证明不具保证俢公参考）。

如市场销售部书面确认这一结算方式，财务、总台均应执行，但同时市场营销部应对其后果负责，财务应收在执行过程中要随时与市场营销部保持密切协调，发现异常情况随时书面通知市场营销部，否则财务应收也应负工作失职责任。

（A）对不列现付结算团的团队帐款，总台收银须在入住团离店后根据总台预订填写的“团体登记表”（下称团单）写明的房价、用房数、陪同用房数、餐费标准等事项对照合同（协议）核算无误开出团队费用帐单，经夜审转应收帐复核转入相应的旅行社作应收外客帐处理，并用挂号信寄送帐单。

（函件收据保留备查）。

（B）为保证团队帐单能及时寄达挂帐的旅行社，同时接受过去旅行社　名称机构复杂的教训，计划财务部应收帐应每季在季末后一月内与市场营销部团队主管人员核对挂　帐社名称地址，并应定期发出书面通知给旅行社查询帐单已否寄达。

（C）计划财务部应收帐应对旅行社回笼的资金及时制证入帐销帐，发现问题及时处理。

对旅行社由于各种原因擅自扣抵的团费须查明原因，予以冲销处理；

如不属计算错误而属销售条件与团单载明事项不符，应按谁主管谁处理的原则书面请市场营销部等部门签证后冲销营收，并报告财务总监及总经理。

D、催帐：

（A）应收帐应负责催收。

催收分直接登门催、间接函电催两类，两种方式须酌情交替进行。

对信用评估好与较好的社一般应采用函电催方式工。

对信用评估很低的社主要应采用登门催的方式催收。

（B）不论采用哪一种方式，催帐人员均须就时间、社名、方式等事项作出书面记录，以便上级主管人员的督查；

同时作为旅行社信用评估的依据。

（C）财务收银在每季的第一个月对各社应普发欠款超过90天的书面催帐单（或对帐单），同时组织电话催收。

（D）对旅行社超过90天，一周年以内的应收帐款应作不正常应收帐款。

计划财务部应收及市场营销部要按季协同或各自组织人员轮番去各主要地区（按欠款额、回笼慢等因素决定地区先后）催收。

对一时不能立即收回的客帐确认手续，订明还款或分期还款的日期（确认书按统一格式制订）。

两部要采取各种催收方法，防止呆帐、坏帐。

（E）每一季后的第一个月，在总经理主持下召开一次应收帐款协调会，分析催收回笼及客帐占用资金情况，确定对策，防止出现新的呆帐、坏帐。

（F）对旅行社超过一周年，但在两周年以内的应收帐应作为呆滞应收帐款（简称呆帐）。

对呆帐应作重点催收，即不仅由两部一般人员催收，还应由市场营销总监以及店级领导新自负责催收，以体现营收实现与资金回笼一体化，赊销与应收一枝笔的原则。

（G）对超三周年，即使有了确认书等还款证明但还未履约还款的应收帐，不论何种情况，在年终决算时会计核算上应作坏帐处理。

但具体催收不能终止，必须运用各种可行方式（含司法程序）进行催收，减少损失。

对转成坏帐的应收帐，财务应收帐应另作已转坏帐的应收帐辅助记录，以防止出现一转坏帐无人过问的情况。

（4）会议（住店）营收管理：

A、会议营收结算应根据客户信用取预计费用一定比例的定金，会议结束后至迟一周内以支票或汇票结清费用。

如客户要求采用结帐后寄送帐单挂帐划拔余款的方式，市场营销部在确定接待任务前须商计划财务部营财部的同意。

B、会议营收如为余款挂帐的方式，计划财务部总台收银应负责在会议结束后一周内与客户共同结清会议费用，开出帐单。

应收帐应负责至迟一月内将会议余款挂帐营收确保回笼。

C、超过一个月尚未回笼的会议营收，应视作不正常应收帐款，计划财务部应收帐应查明原因书面通知市场营销部共同催付。

2、餐饮营收管理

（1）散客或宴请营收管理：

A、非住店散客及预订筵席可采用现金及信用卡结算方式，如客人要求以支票结算须按本店支票使用办法收受；

如不符收受支票范围，经餐厅经理或市场营销部经理签字后计划财务部收银可以收受，但发生退标由签证人负责追收。

使用信用卡结算超限额时，计划财务部收银应办理授权获准后方可同意。

B、住店寓客的结算按客房营收管理规定办。

原则上其消费必须凭挂帐房卡才可挂入寓客帐一并结算，否则按上述A办理。

（2）冷餐会（不住店）营收管理：

A、冷餐会的营收结算可采用按预计消费额收取一定比例的定金方式。

收取定金的比例由市场营销部根据客户的信用情况确定。

在接受预订时，必须与客户洽定余款支付的结算方式，如当日或次日，以支票结清或寄帐单将余款划入我店银行帐户。

但不论采用何种结算方式，在冷餐会结束时，客户负责人必须在帐单上签证确认以确定当天的营业额，如客户有异议，可于当时或事后由市场营销部与客户核实处理，经餐饮总监或其指定的负责人签证再调整营业额。

餐饮部对冷餐会消费的食品、饮料必须按小票制度分别开票，附入帐单，以便客户或物价等部门的核查。

B、冷餐会营收结算如采用支票、汇票方式以外的结算方式（信用卡、余款转帐等）须事先商得财务收银的认可，否则由此造成拖欠款由餐饮部负责协助财务收银处理。

（3）非住店团队营收管理：

A、非住店团餐饮营收以转帐结算方式处理时，必须与接团社洽妥餐费结算应与住店接团费分清，要求见单即付。

B、非住店团来店用餐预订人数，、用餐标准，如与实际人数，标准不符，餐厅经理或主管必须据实通知餐厅收银更正帐单，再由随团陪同签证，始可办理转帐。

如由此造成餐饮外客帐拖欠，由责任部门协助财务应收帐处理。

（4）餐饮招待营收管理：

任何餐饮招待须按审批权限范围开出的减免单处理。

个别减免手续不及办理时，应由招待当事人在帐单上先签证说明，事后负责补齐。

餐厅收银发现手续不全、权限不符时，应随时报告总银主管以上人员处理。

二、坏帐处理：

1、坏帐确认及审批：

（1）坏帐确认：

应收帐款屡经催收无法回收，根据财务制度可作坏帐损失核销，确认界限如下：

A、散客离店逃帐，经核实确定无法收回应即确认为坏帐损失核销，确认界限如下：

B、长包房及其他营收的应收帐，屡经催收（含书面及口头）无法收回，也未经债务人确认或保证付款，呆滞期限超过三年，应确认为坏帐损失。

C、旅行社团队应收帐呆滞达三年，屡经催收无法收回，即使确认但并无还款期限，应确认为坏帐损失。

D、坏帐损失的确认，由计财部营业财务部主管（或指定的有关主管）根据上述呆滞时间界限及催收情况记录，提出呆滞应收帐处理意见附具证明材料交财务总监处理。

对团队应收呆帐作坏帐的确认，须由市场营销总监及财务总监共同根据事实确认。

对其他营收形成呆滞作坏帐的确认，由财力总监在取得有关营业部门负责人（经理或总监）的共识后由财务总监确认。

（2）坏帐审批：

根据有关规定，单项坏帐损失审批权限划分为：

2000元以下财务总监审核报告总经理审批

2000元以上总经理审核报业主审批

（3）坏帐转销：

经确认并按审批权限处理的坏帐损失按现行会计制度冲减坏帐准备。