中国县级政府财政预算行为一个案例研究Word下载.docx
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预算行为本质上是政治行为。
长期以来，无论在何种形态下，对财政预算的控制都被认为是决定性的。
预算决策模式直接表明了政策制定过程中及政治舞台上游戏者之间的权力分配。
[2]因此，任何预算改革的成功都受制于现有预算体制的政治架构。
实际上，预算改革背后所隐含的就是权力的再分配。
通过对的查阅，可以看出，国内外学者在对中国改革趋势的探讨、各级政府部门公共支出模式的以及对进一步深入改革的建议等方面已经做了很大努力。
然而，探讨地方政府预算问题的研究却相当缺乏。
在所查阅的文献中，对此问题的研究总的来讲有两条线索：
一，现有许多研究主要关注中国财政体制的转型问题，即计划体制下的中央集中体制如何向市场经济背景下的分权体制的转变。
这些研究的重点通常聚焦于中央、地方之间关系的演变，而这种关系变化主要源自两者之间的财政责任与权力的重新分配。
中央和地方之间财政责任与财政能力的失衡已经引起关注。
一方面，在现有的分权趋势下，许多公共服务的提供已经委托给地方政府；
另一方面，财政税收却有集中于中央的趋势。
二，学者们已经注意到中国财政体制的一个显著特征是大量预算外资金。
世界银行指出，中国财政收入是很少的，仅占GDP的14％。
然而，预算外的资金收入却非常大。
在这种情况下，预算作为引导公共支出的工具的有效性受到了很大的制约。
[3]因此，学界有一种共识，应该进行一项改革，把预算外资金纳入预算管理以使预算更全面。
毕业论文
上述研究很好地揭示了我国财政结构及政府间关系中存在的严重缺陷，但在把地方政府作为一个分析单位并给予重视方面所做的努力还是非常有限的，特别是对地方财政决策过程的政治机制的细节缺乏了解。
而这恰恰对于正在进行的改革以及上述问题的探讨都是非常重要的，因为，这种机制怎样为改革提供动力，或者怎样以很强的惯性抗拒改革，都将决定任何改革的成败。
本研究正是在上述问题驱动之下展开的。
文章关注的焦点集中于县级政府的预算行为上。
主要研究的问题有：
（1）县级政府预算是如何制定的，由谁制定，为谁制定？
（2）如何解释预算结果的差异性？
这些差异性的哪些有助于解释政治过程的差异性？
（3）政府预算决策的社会性后果是什么？
受由谁和为谁问题的驱使，本研究选择部门作为切入点以对政府科层体制中各部门之间的关系以及政策决策对公民的社会后果进行深入研究。
数据的收集过程首先集中在县级政策制定和政治操作上，继之聚焦到一些利益相关者上，例如，学龄儿童，他们的父母及在教育活动中的其他社区成员。
本论文分为四部分，第一部分主要是对国内和西方相关文献的评述，并在此基础上形成本文的分析框架。
第二部分主要是对研究数据及方法进行简要介绍。
第三部分将主要介绍所研究个案地区的背景，包括他们的地理特征，经济、教育状况。
最后一部分主要讨论实地调查的结果，并在此基础概括出简要的结论。
应该强调的是，本研究仍在进行之中，该论文也仅是对研究结果的初步。
尚有很多研究问题需要更深入的分析和更多的探讨，这主要是由于现实中的预算过程具有很强的暗箱操作性质，缺乏透明度，这在后面部分将有更为详细而具体的阐述。
另外，本研究把财政支出作为分析重点，而对财政收入问题给予的关注相对较少。
1、中国县级政府财政预算行为：
分析框架
在国内外文献中，关于财政预算行为的有三种：
公共选择理论，利益集团理论和权力等级理论。
最近一些社会学家对中国的社会与国家之间关系的讨论对政府行为包括预算行为的研究也有借鉴意义。
公共选择理论源起于公共财政理论，该理论对于公民投票行为如何表现公民意愿、在公共政策的制定过程中起到了什么作用给予了相当多的重视。
[4]公共选择理论学者们所关注的是公民，即纳税人，需要政府做什么和怎么花钱与政府实际做了什么和怎么花了钱之间的关系。
从这个角度来看，预算应该是经济和社会选择的一面财政镜子。
这种分析范式下的核心问题实际上就是一个机制问题，人民的意愿得以确定和贯彻的机制，政治问责制度得以建立的机制，政府行为的监督机制。
[5]与此相关，理论学者规定、假设了几种机制。
一种是投票机制，在这种机制下，公民可以在最能反映他们支出意愿的候选人之间做选择。
[6]另一种机制就是公民直接参与预算编制。
最近在巴西所进行的参与式预算（PB） 毕业论文
试验引起了广泛关注。
[7]直接参与预算并不是公民通过选举政治代理人来参与预算的决策，而是公民面对面的直接参与预算的制定过程，这是民主参与的最主要形式。
这种试验的成功在一定程度上证明了这样一个事实，即公民的参与对预算的结果有重要的。
同第一种分析框架强调对公民个体与政府之间相互作用关系不同，第二种分析框架以依据阶层和利益联盟而界定的团体的角色及政治影响力作为关注的焦点。
这种理论把预算结果视为政治舞台上游戏者自利的结果。
新马克思主义者把这些游戏者分为不同阶层，并认为不同阶层的利益支配着预算和分配的选择。
一些学者也认为利益集团支配、甚至决定预算的编制。
[8]
沿着这条思路，许多学者特别强调政府的角色地位和自创性。
政府并非人民利益的代表，而只是一部人利益的代表。
他们自身利益的需求和主动性是决定把人民还是利益集团的要求和需要转化为政府决策的重要因素。
第三种理论把政府的权力等级结构视为分析的目标。
这一学派的一些学者认为高层行政部门制定大政方针，判断政策环境，并在征求意见前把这些信息通过预算部门下达各机构。
[9]因此，影响预算结果的最重要的解释变量就是高层行政部门所形成的决策。
这一学派也并不否认利益集团的影响，他们认为利益集团通过进入高层决策部门作为影响决策制定的切入点。
同样也是着眼于政府结构，Blecher和Shue[10]对中国县级政府提出一个描述性模型。
在这个模型里，中国的县级政府要兼顾条块两个系统的利益导向。
一方面，大多数县级行政机构是垂直管理系统的最低分支机构和层级，这个层级一路往上就是我们通常所说的中央政府。
另一方面，县级部门有其自身责任，既对上一级的政府部门负责，也要对其辖区内的合作、团结以及整体发展负责。
于是，根植于政治框架内的政府部门有两个委托-代理链，而县级政府部门都是代理人。
在一个链中，中央政府是其最后委托人，在另一个链中，公民是其最后委托人。
一些重要的社会学家认为，实际上在一定程度上，地方政府只对上负责，不对下负责。
[11]从这些学者的观点来看，地方政府的合法性不是因为其作为地方公民利益代表的政治实体，而是源于其作为基层政权机关的缘故。
因此，地方政府和官僚的利益，正如其决策反映出的那样，往往是同地方人民意愿相脱离的。
换句话说，在这样的政治体制下，地方政府容易脱离当地人民群众。
按照张静的说法是：
在利益分离的结构下，基层政权完全忽略了其需要自下而上的政治基础问题，它越来越眼睛朝上，工作目标越来越专注于上级的满意，而不是社会的满意，它越来越具有主动性，越来越多地相信发动、教育和改造社会地组织权威作用。
这一切都源于，它的权利来源越来越依赖官方（上面）的支撑，而非依赖社会的承认。
于是乎，它也就越来越从当地社会的利益一体化结构中分离出来，成为一个独立的、专权的权力团体，它不必考虑其权威地位和社会利益的一致性问题，因为它的权威无须依赖社会授予；
它也不必考虑建立社会监督以补充国家监督不足的问题，因为它从不怀疑自己代表着社会利益。
[12] 毕业论文
按照这个理论，地方政府的掌权者团体变成了一个自我服务的利益团体。
因为缺乏社会约束，因此它可能任意地处置社会财产，某种程度上是以公用或组织的名义对社会资产垄断使用。
另一具有重要影响的传统财政预算理论是渐进主义理论学说。
这一理论基本上是一种描述性模型。
根据Wildavsky的著名观点，财政预算是一个增量的概念而不是一个总量的概念。
起初对设立这样一个机构的想法是每年对全局进行积极的考虑，重新评估现有项目相对于其他可能选择的价值。
而实际的情况是，预算一般是以上一年的预算为依据，仅重点进行一些小范围的增减考虑。
13]渐进主义强调财政预算制定过程和结果。
在这种分析框架中，最后的预算拨款是因变量，最重要的解释变量或自变量是财政预算基数，特别是上一年的预算拨款数额。
渐进主义模式的基础在于对参与者的发展战略和行为的判断、观察以及财政预算模式的稳定性。
在这个过程中，首要的参与者就是政府机构。
本研究中涉及三个主要问题：
（1）县一级财政预算编制是如何制定的，包括由谁制定，为谁制定？
（3）财政预算决策的社会性后果是什么？
可以说，本研究首要目标是对当前现状加以探究说明，如财政预算包括哪些工作，其程序是什么，哪些人参与了财政预算，哪些人没有参与，在预算过程中，参与者意见一致性是如何达成的，以及最后的决定在什么基础上提出才是合理的等。
在对这些问题描述的过程中，渐进主义——即财政预算基数是决定最后预算拨款的最重要因素——的理论预设将被检验。
在研究过程中对谁是受益者的问题也是需要给予关注的重要方面。
对此问题分析的首要对象是财政政策、公共产品分配以及由县级政府任意支配的财源中的利益攸关者。
同时，那些社会上最需要帮助和最贫困人群的公共服务方面的财政承诺也是研究的重点。
需要提醒的是，中央与地方关系的变化也是一个重要的决定因素。
然而，因为这涉及包括财政收入在政府间的分配、各级政府间的财政责任、转移支付等复杂的因素，而这些都远远超出了本文的研究范畴，因此将其留待进一步的研究。
2、数据
本论文仅是对西北某省三个贫困县（后简称I县、C县和G县）实地调查的初步。
数据来源包括两类：
在实地调查基础上获得的关于县、乡镇、学校及乡村的数据；
国家、省、县级的数据资料来源于一系列管理数据。
这些数据来源在论文的数据引用中将被提到。
本关于县、乡镇、村庄和学校数据收集的实地调查工作起止时间为2000年1月至2002年3月，对象为西北某省。
在研究过程中，也收集到一些相关的事件陈述、政策文件和官方数据。
这三个县都是国家级贫困县，每年都有中央和省级的转移支付资金。
事实上，这三个县的本级财政收入在财政支出中所占的比例分别仅为%，%和%，这远低于全国平均水平。
这些县的本级财政收入仅为472万元到778万元不等，这也远低于当年全国的平均水平。
另外，支出在县级财政支出中也是相当有限的。
在这三个县中，教育支出占财政总支出的比率分别仅为%，%和%，而全国当年平均水平为%.
就教育而言，所调查的三个县都远远落后于我国其它大部分地区。
根据该省教育厅提供的数据，截至2000年12月，该省有35个县仍没有实现国家规定的九年制义务教育，其中六个县没有完成初等义务教育的任务，I县和C县便是六个县的其中两个，即使G县也仅仅是在2000年刚通过初等义务教育验收。
另外，该地区的许多少数民族地区，其成人文盲率也远远高于国家平均水平。
由于上述这些情况，本研究的意义部分在于这些调查县正是我国西部贫困省中那些公共服务比较落后，政府治理能力和水平亟待提高的地区。
而另一方面，这些个案的典型性非常有限，在多大程度上这里介绍的调查发现具有普适性还需要进一步的和研究。
3、田野调查发现
和政策框架中国公共财政预算法规体系是以1994年颁布的《预算法》为基础建立的。
《预算法》中规定一级政府、一级预算。
另据《预算法》第13条规定，对县及以上政府，人民代表大会修改和审批前一财政年度的预算执行报告和下一年度的预算草案，并对预算做调整。
同时，它也有责任和权力监督预算的执行情况，并有权废除行政部门作出的有关预算的任何政策或决定。
同时，根据该法28条规定，地方政府——中央以下各级政府——应该保持预算的平衡，不应出现财政赤字。
就教育而言，与此相关较为重要的预算政策有两个。
第一，在中国教育分级办学、分级管理的体制下，地方政府应对基础教育负责，这主要包括义务教育和高中阶段的教育。
1986年通过的《义务教育法》规定实行包括初等教育及初中教育在内的9年义务教育。
在1994年《国务院关于中国教育改革与发展纲要的实施意见》中提出：
基础教育实行在国家宏观指导下地方负责、分级管理的办学体制。
县级政府在组织义务教育的实施方面负有主要责任，包括统筹管理教育经费，调配和管理中小学校长、教师，指导中小学教育教学工作等……第二，1995颁布的《教育法》也规定了国家应建立以财政拨款为主、其他多种渠道筹措教育经费为辅的体制，逐步增加对教育的投入，以保证国家举办的学校教育经费的稳定来源。
总之，地方教育财政有两个基本特点：
第一，地方政府要对包括义务教育在内的基础教育负责；
其次，教育经费来源的多元化。
预算的编制过程
县级预算过程有两个最重要的特征。
首先是人员经费是支出的优先考虑重点；
第二，预算决策的权力是高度集中的，实际上往往是县个别领导说了算，在一定程度上，甚至一些政府部门的领导也被排除在预算制定的过程之外。
在所调查的三个县，预算编制按人员经费、公用经费及专项经费分别进行。
人员经费指的是用于公务人员个人的经费，包括他们的工资、福利经费和奖金。
公用经费是用于保障政府及其附属部门，如公立学校等日常运转的经费。
专项经费通常与一些发展项目相关联，比如灌溉、农业改革及教育项目。
在这三种预算经费中，人员经费得到优先考虑。
正如I县的一位官员在提供给作者的一份介绍性材料中明确指出的，县里实行的是吃饭第一，发展第二“的原则。
正如此，预算中首先考虑的是工资，在这之后才是根据剩余财政资金分配公用经费。
县里的政策明确规定，公用经费的比例应限制在人员经费的10％以内。
在这种情况下，专项经费就很难保证。
在人员经费的预算编制中，使用的是基数法，也就是说预算经费的分配是按照上一年的实际在编人员数来制定预算，而不是按照应有岗位的数字进行。
这种可以被认为是最简单的渐进预算方式。
在这种渐进式的预算中仅有两个变量：
一是公务人员工资的增量；
二是县政府工资单上公务人员数量的增量。
在实际情况中这两个变量对预算结果的被降低了最低程度。
一般来说，工资的调整基本上是由中央政府统一下达命令来执行的，虽然用于工资的财政资金来源多种多样。
省和地市政府也可以决定和出台一些补贴或福利的政策。
在调查地区，这些政策基本上都伴随着上级转移支付额度的增加。
对地方公务人员工资，比较重要的事近年来的中央采取的政策调资。
但是，即使政策调资是预料之中的事，当地县政府的预算也不会立刻把这些因素及时考虑进去。
换句话说，比如，虽然县政府意识到在X年里工资将要上涨，无论有无额外的转移支付，但这种增长并没有反映到这一年的预算中去，这通常被推迟到下一年。
在这种情况下，各个部门能够操纵的只有第二种“增长”，即本部门的公务人员增长。
但是就是在这些方面，决策也是绝对集中化；
而且，各个部门增加的公务人员数量在本部门的预算中并没有体现出来。
简单的说就是，只有一个估计了整个公务员数量变化的总预算，这些增减没有被分解到部门。
因此各部门在预算过程中的参与被简化为一个非常简单的工作。
这个工作就是给县财政局官员递交一份在本部门公务员名单和每年12月份的工资单（有的地方是1月份的工资单）。
实际上，在所调查的三个县，教育部门每年都有人员增加。
作者发现，在这三个县，保证给毕业于师范大学和学院的本地人提供就业这一政策仍在执行。
每年，县教育局以这种方式接受的新增就业人员就达30人甚至更多。
在这种情况下，一些县也从其他大学和学院吸纳毕业生进入教育部门。
然而，主管单位在每个财政年之初不知道会增加多少人，而只是根据相关部门的计划估计。
在新学年度，毕业生来了，他们被县政府、财政局、人事局及教育局联合聘用（他们的聘用由县政府、财政局、人事局及教育局的共同商量决定）。
但这些新职员通常无法立即领到工资，拖欠工资是经常的事，他们的工资一般是被整合（工资预算的编制安排）到在下一个预算年度的基数里。
而在这种过程中，年复一年，三个县的财政供养人员在迅速增长。
三个县在公用经费的预算编制中有所不同。
在G县和I县，有两种描述预算过程和结果的版本。
一个来自县长的版本，提到公用经费的预算由两部分组成。
其中一部分是按照固定配额和政府所属的各部门、单位的公务员数量来决定预算。
比如，在2001、2002年，G县按行政部门每人150元，事业单位每人100元来制定预算。
除了固定的按人头的预算，其余的就按照需要和优先的政策决定。
相反，各个部门领导的说法又构成另一个版本，他们声称，最近这些年根本就没有公用经费。
这其中有两个原因：
一是，他们根本就不能为本部门制定预算，通常，在县里就没有专门为各个部门制定公用经费预算的传统。
第二，虽然配额预算原则大家都知道，但他们认为那都是无法实现的。
在他们看来，资金的分配与预算毫无关联。
至于教育部门，凡有资金需求时，县教育局和学校就向县财政局提出申请报告，有时候会得到支持，但被拒绝的时候更多。
县长和各部门领导两种说法的严重反差源于预算决策的极端不透明化。
在其中一个县，县长介绍说，递交给人民代表大会和各主管局长的是一个总体的预算，除此之外，县里还有一个详细的预算，它包含每个部门每个单位具体预算是多少。
只有3个人知道这个详细预算：
县长自己，县财政局局长，县人大主席。
县长认为，如果让大家都知道这个预算，“所有的人会来闹事。
那将会带来很多麻烦。
”
的方式是最好的处理方式。
由于预算的不公开性使那些“靠边站”的官员们产生了很多怀疑。
我们经常能听到这样的话：
难道你真的相信确实有一个详细的预算？
或者谁知道有多少人真正知道这个详细的预算？
一些部门领导认为公用经费预算没有得到执行的原因之一是县级政府的巨额赤字。
预算法规定要求基层政府保持预算平衡；
然而，所有的县级财政都出现赤字。
按照一些部门官员的解释，谁也不知道预算过程的真正内幕，大家知道的是，为了与法律保持一致，政府先采用配额基数法制定一个公用经费预算，然后呈交一个收支平衡的预算方案给人民代表大会审议。
批准之后，县政府将重新递交一个附件，在附件中提出赤字和调整预算的要求。
客观地讲，人民代表大会的审议和批准过程不过走形式。
在所调查的三个县里都有一个庞大的人民代表大会。
一个县的人大代表由160人左右组成。
在这几个县中，据说G县人大会作用较为突出。
在这一地区人大主席通常都是那些退居二线的人。
他们一般都是原来县里的县长或党委书记，现在在这个职位上发挥余热。
但G县的人大主席是一个例外。
他被授予这一职位之前只是一个副县长，因此很想在这个职位上继续有大的作为。
特别应指出的是，G县是上述县长访谈记录所涉及的县。
可见，就是在这个以人大作用突出而出名的县也仅仅只有三个人知道政府预算的真正情况和细节。
又同样按照这个县长的说法，通过人大代表会议批准只不过是一个简单的举手表决仪式。
在这个地区，人大很大程度上仍然只不过是一个走过场的的机构。
在I县和G县，这种预算决策集中化的一个直接后果是：
教育行政部门对于学校公用经费毫无发言权。
在I县，教育行政部门更是被边缘化，因为资金根本就不通过教育部门而是直接被分发到各个学区和学校。
因此，通常他们也就根本不知道下发到
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