怎样办理银行汇票的退款大全五篇修改版文档格式.docx

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（六）应提供经银行认可的担保方式。

二、担保方式：

银行根据对委托人的经营状况、财务状况，以及在银行的结算状况的分析，将向承兑申请人收取部分保证金（30%以上、10%以上等档次）、全额保证金或免收保证金，对于没有提供足额保证金的承兑申请人，必须对差额提供相应的抵押或担保。

三、银行承兑汇票的额度、期限和手续费：

（一）额度：

每张汇票金额不超过人民币1000万元整。

（二）期限：

根据贸易合同确定，最长不超过6个月。

（三）手续费：

按承兑金额的0.5‰收取，每笔不足人民币10元的，按10元收取。

四、银行承兑汇票的申请：

申请人须填写《招商银行银行承兑汇票申请书》，并提供以下资料：

（一）申请人的企业法人营业执照及年检记录;

委托人的税务登记证复印件;

法人代表身份证明、有效的公司合同及章程、董事会决议和授权委托书。

（二）申请人的上及近期的财务报表。

（三）与银行承兑汇票有关的商品交易合同。

（四）按我行《流动资金贷款管理办法》中规定的担保人或抵、质押品的有关材料。

经审批同意后，我行将与申请人签定《承兑协议》、《抵押合同》或《质押合同》（或与担保人签定《担保合同》）。

五、银行承兑汇票的兑付：

汇票到期前10天按合同约定，承兑申请人应保证其帐户上有足额资金。

汇票到期时，我行将按有关规定从承兑申请人帐户扣收相应款项用于向持票人付款。

若申请人帐面余额不足，我行将对欠款部分做逾期贷款处理，从逾期之日起，每日按万分之三计收利息。

第三篇：

银行承兑汇票保证金和担保是怎样办理的

银行承兑汇票保证金和担保是怎样办理的？

办理银行承兑汇票业务，应按照经办行颁发的按不同客户信用等级收取不同成数的保证金。

保证金之外（敞口部分），承办部门为有效规避风险，应根据上级行（或总行）规定要求提供足额有效的担保（抵押、质押或担保）。

抵（质）押物应具有稳定的价值和较强的变现能力；

保证人的信用等级必须在A级（含）以上，且不得有任何不良信用记录。

但对现金流量充足、稳定，对本行综合贡献度大，无不良信用记录，经有权分行或部门批准，可免受保证金之外差额部分的担保。

对能够提供符合本行规定的低风险担保的客户，可免收保证金。

免收保证金或免除担保的客户，要承诺不以其有效资产向他人设定抵（质）押和提供保证，或在办理抵（质）押及对外提供保证之前征得承兑银行的同意，但经经办行的总行批准的大型优质客户除外。

经有权分行特殊批准减免保证金或免除保证金之外差额部分担保的，必须及时逐户逐笔报受理行的总行备案。

对经常办理银行承兑汇票的客户，可根据需要核定其在一定期限内的最高承兑限额，并办理最高额担保。

在限额内办理银行承兑汇票可不再逐笔办理担保，保证金可按比例一次性收取，也可逐笔收取。

【问题】企业取得银行承兑汇票有两种方式，即背书转让取得和企业到银行缴纳保证金开具银行承兑汇票取得；

企业到银行缴存保证金（有全额和差额）开具银行承兑汇票的账务如何处理，有如下三种观点：

第一种观点是记入“其他货币资金”科目

第二种观点是记入“其他应收款”科目

第三种观点是记入“银行存款”科目（在银行存款科目下设置银行承兑汇票保证金户）问题解析：

◆《企业会计准则应用指南》关于银行存款、其他货币资金和其他应收款的解释如下：

一、银行存款

1、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在“其他货币资金”科目核算。

2、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

二、其他货币资金

1、本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。

2、本科目应当按照外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位，分别“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等进行明细核算。

三、其他应收款

1、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

2、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

◆解析：

一、企业为开出银行承兑汇票而缴存银行的款项，其性质是存出保证金。

根据《企业会计准则应用指南》的解释，“其他应收款”核算企业除存出保证金、拆出资金等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

因此，银行承兑汇票保证金不应当在“其他应收款”科目进行核算。

二、根据《企业会计准则应用指南》关于“银行存款”科目核算内容的解释，强调“顺序逐笔登记”、“定期至少每月核对”等，可以理解为“银行存款是企业存放在开户银行的可随时支用的货币资金”。

企业为开出银行承兑汇票而缴存银行的保证金是受到限制的货币资金，不能随时支取。

因此，企业银行承兑汇票保证金，不应当在“银行存款”科目进行核算。

三、《企业会计准则应用指南》解释中虽然没有把银行承兑汇票保证金单独明示为其核算内容，但把信用证保证金列为其核算内容。

从本质上讲，银行承兑汇票保证金和信任证保证金是一样的。

同时，从《企业会计准则应用指南》解释的实质含义理解，银行承兑汇票保证金存款属于其他货币资金核算的内容。

◆账务处理示例

1、交存保证金时：

借：

其他货币资金----银行承兑汇票保证金----银行----账户

贷：

银行存款----银行----账户

2、开出承兑汇票：

应付账款

应付票据

3、票据到期付款（全部从结算户扣款，保证金转出）：

4、票据到期付款（从保证金户扣款）：

法二

在支付保证金时借：

银行存款/某银行承兑保证金200万

贷:

现金200万

在取得承兑汇票并支付客户时借:

其他应付款/A公司200万

应付票据/某银行200万

承担汇票到期，支付给银行时借:

应付票据200万

银行存款200万

过桥贷款（bridgeloan）又称搭桥贷款,是指金融机构A拿到贷款项目之后，本身由于暂时缺乏资金没有能力叙作，于是找金融机构B商量，让它帮忙发放资金，等A金融机构资金到位后，B则退出。

这笔贷款对于B来说，就是所谓的过桥贷款。

在我们国家，扮演金融机构A角色的主要是国开行/进出口行/农发行等政策性银行，扮演金融机构B角色的主要是商业银行。

从一般意义上讲，过桥贷款是一种短期贷款（short－termloan），其是一种过渡性的贷款。

过桥贷款是使购买时机直接资本化的一种有效工具，回收速度快是过桥贷款的最大优点。

过桥贷款的期限较短，最长不超过一年，利率相对较高，以一些抵押品诸如房地产或存货来作抵押。

因此，过桥贷款也称为“过桥融资”（bridgefinancing）、“过渡期融资”（interimfinancing）、“缺口融资”（gapfinancing）或“回转贷款”（swingloan）。

过桥贷款在国外通常是指中介机构在安排较为复杂的中长期贷款前，为满足其服务公司正常运营的资金需要而提供的短期融资。

对我国证券公司来说，过桥贷款是专指由承销商推荐并提供担保，由银行向预上市公司或上市公司提供的流动资金贷款，也就是说，预上市公司发行新股或上市公司配股、增发的方案已得到国家有关证券监管部门批准，因募集资金尚不到位，为解决临时性的正常资金需要向银行申请并由具有法人资格的承销商提供担保的流动资金贷款。

此外，过桥贷款还可以用于满足并购方实施并购前的短期融资需求。

第四篇：

办理银行承兑汇票需要的资料

办理银行承兑汇票需要的资料客户提供公章、法人章承兑申请书（公章）购销合同

15日后提供增值税发票（原件、复印件）股东会决议

（年审）营业执照、机构代码证、税务登记证、章程、法定代表人身份证明、法定代表人身份证、开户许可证、贷款卡、最近的报表

法人签单或法定代表人签字（公章、法人章）承兑申请书承兑协议（2份）授权书（个人、公司）法定代表人身份证明股东会决议

担保/抵押合同（全额承兑不需要）

申请人董事会（股东会）决议

支行：

经公司

年

月

日董事会（股东会）会议讨论研究一致对过：

同意在吉林银行办理银行承兑汇票，金额：

¥

：

万元（人民币大写

整），期限

个月，保证金

%，收款人：

，收款人账号：

。

董事（股东）：

签

章

日

银行承兑汇票申请书

因我公司近期与

签定购销合同（协议）总金额¥

万元（大写人民币

整），双方约定以银行承兑汇票方式结算，特向贵行申请办理银行承兑汇票，金额¥

本公司将严格按照合同规定如期还款，请予以办理。

申请人：

日

法定代表人身份证明

同志系我单位法定代表人，现任

职务，特此证明。

单位全称（盖章）：

单位地址：

电

话：

注：

企业事业单位、机关、团体的主要负责人为本单位法定代表人。

授权书

银行：

本企业不可撤销地授权贵行（包括贵行各分行机构）在受理、办理相关信用业务（包括但不限于贷款、银行承兑汇票、保函、贴现、信用证、为他人贷款及其他融资活动提供担保业务）和相关风险跟踪管理中根据中国人民银行有关规定通过企业信用基础数据库或其他机构查询、打印、保存本企业基本信息和信用报告；

不可撤销地授权贵行（包括贵行各分支机构）根据中国人民银行有关规定向企业信用信息基础数据库或其他机构提供本企业基本信息和信用情况。

授权单位（签单）：

法定代表人：

机构代码证号：

本人不可撤销地授权贵行（包括贵行各分支机构）在受理、办理相关信用业务（包括但不限于贷款、申领银行卡、为他人贷款及其他融资活动提供担保业务）和相关风险跟踪管理中根据中国人民银行有关规定对过个人信用信息基础数据库或其他机构查询、打印、保存本人基本信息和信用报告；

不可撤销地授权贵行（包括贵行各分支机构）根据中国人民银行有关规定向个人信用信息基础数据库或其他机构提供本人个人基本信息和信用情况。

授权人：

身份证件类型（身份证、户口簿、护照、军/警官证、其他）号码：

【

】

第五篇：

银行承兑汇票申请办理条件

银行承兑汇票业务简介

银行承兑汇票是指由出票人签发，并由出票人向开户行申请，经开户行审批同意承兑的票据。

办理银行承兑汇票业务，必须以合法、真实的商品或劳务交易为基础，不得办理无真实合法交易的承兑业务。

承兑期限最长不得超过六个月。

金融一网提醒，申请办理银行承兑汇票的基本条件如下：

在承兑行开立基本账户或一般账户，依法从事经营活动的法人或其他经济组织；

有合法真实的商品或劳务交易背景；

与承兑行有真实的委托付款关系；

信用等级在A级（含）以上，且资产负债率在70%（含）以下，能以自有资金提供承兑保证金，具有支付汇票金额的可靠资金来源和能力，能对汇票差额部分提供足额、有效担保；

资信良好，无不良信用记录；

承兑行规定的其他条件。

银行承兑汇票申请办理基本流程

银行承兑汇票业务基本流程

（一）客户申请阶段

符合条件的出票人应向承兑行提供下列资料：

银行承兑汇票承兑申请书；

经有权部门核准登记并年检的营业执照或法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证等；

财务报表；

公司章程与验资证明；

承兑申请所依据的合法、有效的商品购销、劳务交易合同；

需提供担保的应提交保证人的有关资料或抵、质押的有关资料；

需要提供的其他资料。

（二）承兑行调查、审查与审批阶段

调查内容主要包括：

出票人是否具备资格。

出票人递交的所有资料的合法性、真实性。

出票人的偿债能力、盈利能力、资信情况以及生产经营管理情况等。

保证金或其他担保方式是否落实；

所提供的担保方式是否可行。

申请办理的汇票是否在交易合同约定的有效期内；

合同所载明的交易内容是否符合工商部门批准的经营范围；

是否约定以银行承兑汇票进行结算；

是否具有真实的交易关系。

其他需要调查的内容。

审查与审批。

由信用社根据相关要求对借款人申请的信贷业务进行内部审查、审批工作。

（三）出票与支付票款

对于审批通过的银行承兑汇票，承兑行将与借款人共同签订《银行承兑汇票承兑合同》和《保证合同》或《抵押合同》等信贷合同。

在签订合同后15日内，信用社与借款人、抵押人或质押人共同办妥抵、质押登记手续。

银行承兑汇票出票人根据承兑合同约定的金额、期限、收款人等要素填写银行承兑汇票并签章。

票据到期日借款人应将差额资金存入指定账户，承兑行接到持票人开户行寄来的委托收款凭证和汇票，经审核无误后，将在汇票到期日支付票款。

（四）保证金的收取和管理

签发银行承兑汇票应当收取一定比例的保证金。

保证金比例原则上不低于70%，对优质客户保证金比例可适当降低，但最低不得低于50%。

银行承兑汇票保证金必须是开票人自有资金，不得以贷款缴存保证金；

不得逆程序先签发银行承兑汇票后存保证金。

保证金实行专户管理，按客户设立保证金专户，单笔保证金与单笔承兑业务建立一一对应关系。