财务管理制度修改稿Word下载.docx

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第七条除正常的对外披露途径外，任何人不得对外泄露公司的财务会计信息和相关经营信息，不得擅自就公司财务会计信息和相关经营信息对外进行解释。

第八条公司的年度财务会计报告须经会计师事务所审计，并将审计结果报告公司董事会。

第九条为加强和规范公司财务工作的内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，公司应当建立与实施有效的内部控制体系。

第十条税务筹划和管理是指公司在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财活动的筹划和管理，获得节税利益。

第十一条税收筹划和管理应遵循的基本原则：

（一）合法性原则；

（二）节税效益最大化原则；

（三）筹划性原则；

（四）成本与效益原则。

第十二条公司各部门和个人在办理涉税及公司事务的过程中，不得作出违背税收法律、法规、规章等禁止性规定的行为。

应当依照规定履行纳税义务。

第十三条办税人员应当忠于职守，及时掌握有关税收法律规定，正确计算并及时缴纳税款。

第十四条相关税收的记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料不得伪造或擅自销毁，应按相关规定保存。

第十五条财务管理部设专人负责保管发票专用章，管理、审核、领购、填开、缴销发票。

第十六条公司通过编制和执行财务预算，确保各项经营计划和财务目标如期实现。

预算的执行情况是公司各部门绩效考核的重要依据。

第十七条财务预算的编制程序

公司财务预算以经营预算、资本预算、融资预算、费用预算、为基础。

公司在编制财务预算前，先编制经营预算、资本预算、融资预算、费用预算。

（一）经营预算

1、经营预算是指预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动的预算，一般包括收入预算、成本税金预算。

2、经营预算由各业务部门分别编制，财务管理部汇总编制。

（二）资本预算

1、资本预算指公司预算期内项目工程投入预算和固定资产采购预算。

2、项目工程投入预算包括预算期内项目工程环节应支付的价款和应交的税费，由部制；

固定资产采购预算由综合管理部编制。

（三）融资预算

1、融资预算指公司预算期内直接融资、间接融资及融资成本等的预算。

2、融资预算由计划部负责编制。

（四）费用预算

1、费用预算指根据公司经营活动的需要，预算期内运营经费支出的预算。

2、费用预算由各费用支出部门根据费用类别编制。

（五）财务预算

1、财务预算指根据公司年度经营计划编制的年度资金收支、财务状况和经营成果的预算，包括现金预算、预算资产负债表、预算利润表。

2、财务预算由财务管理部负责编制。

第十八条年度财务预算的确定。

年度财务预算应当于每年年底前开始，次年一季度底前结束。

其编制流程如下：

（一）每年度财务预算开始前，公司应确定下年度战略计划、目标、经营计划；

（二）公司召开预算会议，由公司经理层、各预算部门负责人参加，确定公司下年度预算目标，确定各预算部门的各项预算指标；

（三）各部门根据预算会议的要求填制财务管理部发放的预算表格，由财务管理部对各部门预算进行汇总，形成公司总预算草案；

（四）提交总经理办公会审议；

（五）提交公司董事会审定；

（六）经公司董事会审定的财务预算方案，由公司将各预算指标下达至公司各部门。

第十九条预算调整

（一）公司正式下达的各预算指标，一般不予调整。

各业务部门在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等因素的变化，使预算编制的基础不成立或将导致预算执行结果产生重大偏差的，经公司董事会同意可以调整预算。

（二）预算调整的程序

公司各预算部门需要调整预算时，应提出申请，公司总经理办公会组织召开预算会议，商讨调整的原因、部门、时间、项目及额度，并形成书面文件报公司董事会审定。

年终预算考核以公司董事会审定同意调整的预算为准。

第二十条预算执行

（一）各项预算一经批准下达，各部门必须认真组织实施，将预算指标层层分解，落实到部门各岗位，形成全方位的财务预算执行体系。

（二）公司各部门应建立预算执行统计台账，指定专人及时登记、做到日清日结，每月主动和财务管理部对账。

（三）预算执行过程中,各部门应在每个季度终了5个工作日内对预算执行进度、执行差异进行分析并形成部门预算执行分析报告交财务管理部，财务管理部在此基础上形成公司预算执行分析报告，并及时向公司总经理、并通过总经理向各董事、董事长汇报。

（四）预算执行分析报告的内容

1、本期预算数，本期实际预算发生数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数。

2、具体分析预算执行差异。

3、产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大的建议。

预算执行分析报告的主要表现形式为报表和说明性文本。

第二十一条预算考核

预算执行情况应作为业绩考核指标，纳入公司绩效考核管理体系。

第五章货币资金管理

第二十二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第二十三条岗位分工

（一）公司通过建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

（二）公司会计管理总账、明细账，不得兼任同级出纳，不得经手货币资金收支；

公司出纳负责现金、银行存款的收付业务，除登记和保管现金、银行存款日记账外，不得保管记账凭证和其他账簿。

（三）公司出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第二十四条现金管理

（一）现金使用范围

公司现金的使用范围应符合国家《现金管理暂行条例》的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算。

公司不得为任何单位和个人套取现金。

（二）现金收支管理

1、现金收入应开具收款收据，公司出纳办理收款手续后，应加盖“现金收讫”字样戳记。

2、现金支出凭符合公司费用报销及借支有关规定的原始凭证，经有权审批人审批，付款后，应加盖“现金付讫”字样戳记。

3、公司出纳应当及时登记现金账，做到日清日结，账款相符。

4、不准因私借支现金，不准保存账外现金，不得公款私存。

5、财务管理部应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。

发现不符，应及时进行处理。

第二十五条银行存款管理

（一）公司除现金开支范围外的所有业务类、非业务类对外付款，应采用支票、汇票等银行结算方式。

（二）公司出纳应逐日逐笔登记银行日记，并每日结出余额。

（三）财务管理部应每月根据银行对账单仔细核对和清理银行日记账，查明未达账项及其原因，编制《银行存款余额调节表》及其说明,《银行存款余额调节表》及其说明应每年装订成册归档。

第二十六条票据及印签管理

（一）支票的管理

1、空白支票由公司出纳统一保管，因故作废的支票，须加盖作废印章，并登记保管。

2、建立支票领用登记制度。

财务管理部应设置支票领用登记簿，公司出纳负责登记领用的支票号码、日期、金额、收款人、用途、领用人等事项，同时要求经办人员在领用登记簿上签字。

3、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等。

（二）收据的管理

建立收据领用制度。

领用的收据必须登记数量和起讫编号，由领用人签字，收回收据存根后由保管人员办理核销手续，对空白收据应定期检查，以防止短缺。

（三）银行预留印鉴的管理

实行银行预留印鉴分管制度。

财务专用章由公司出纳保管，个人名章由综合管理部门负责人保管，印鉴保管人临时出差时经总经理同意可委托他人代管。

（四）网上银行

网上银行的开设须经公司法人代表授权后方能开通，网上支付系统只安装在公司出纳和会计专用的计算机上；

网上支付系统由公司出纳开启，通过公司出纳操作口令打开操作界面并录入支付内容，由公司会计审查支付内容，无误后凭支付口令发布网上支付命令。

第二十七条银行账户管理

（一）公司按照国家规定开设基本账户、一般结算账户和专用账户。

因为融资及公司其他业务的需要，公司可以开设其他银行账户，但必须由财务管理部提出申请，按程序审批后开设。

对需要注销的银行账户，由公司财务管理部提出注销申请，按程序审批后办理银行账户销户。

财务管理部应定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，对超过半年以上不使用的银行账户应及时清理注销。

（二）公司的银行账户仅供本公司收支结算使用，禁止出借银行户头、转账套现，禁止用个人名义开立银行账户。

银行账户的账号必须保密，非因业务需要不得向外提供。

第六章固定资产核算管理

第二十八条本制度所指固定资产仅指公司自用的使用期限超过一年的房屋、交通工具以及单位价值在2000元以上的办公设备等一般固定资产。

资产使用部门为资产保管部门，综合管理部为公司实物资产管理部门，财务管理部为资产核算与管理部门。

　　第二十九条综合管理部作为固定资产管理部门，应履行以下职责：

（一）设置固定资产实物台账，建立固定资产卡片；

（二）对固定资产进行统一分类编号；

（三）对固定资产的使用落实到使用人；

（四）负责固定资产采购经费预算和预算内采购计划的编报。

第三十条财务管理部作为公司固定资产的核算部门，应设置固定资产总账及明细分类账，并会同综合管理部对固定资产每年度进行一次盘点，做到账实相符，保持账、物、卡一致。

第三十一条固定资产的购置

公司固定资产的购置须遵循预算控制的原则，在预算范围内需要购置办公设备等固定资产的，由申请部门向综合管理部申报购置计划，采购计划应由部门负责人和分管领导签字。

综合管理部经核实无法调拨确需购置的，根据权责规定报批后（日常办公设备1万元以下的由总经理审批，1万和1万元以上的须报董事长审批）按公司相关采购程序实施采购。

固定资产到货后，由公司综合管理部负责验收，并填写验收清单，详细列明名称、规格型号、金额、供货厂商，并对固定资产进行编号。

“固定资产验收清单”一式两份，一份留存综合管理部登记实物台账，一份交财务管理部进行账务处理。

第三十二条固定资产的清查

综合管理部会同财务管理部定期或不定期对固定资产进行清查，填制“固定资产盘点明细表”，做到账、实、卡核对一致。

若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列明原因，提出处理意见，依次报综合管理部分管领导、财务总监、总经理、董事长审批后，财务管理部进行相应的账务调整。

综合管理部对固定资产台账和卡片进行更新。

第三十三条固定资产的处置

公司需要处置固定资产的，需遵循国有资产处置的有关规定，具体由综合管理部负责操作实施。

第三十四条本制度所称应收款包括公司应收账款、其他应收款及预付款等。

财务管理部应对应收款项和预付款项设立台账逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、欠款原因、欠款金额、到期时间、催收责任部门等，定期清理，按时通知催收责任部门。

第三十五条应收款项的催收：

（一）公司应收款项由财务部负责催收，公司各部门予以配合。

（二）财务部应当建立应收账款台账，并每个季度检查诉讼时效。

最迟在丧失诉讼时效之前30日，应当完成中断诉讼时效效力的行为。

第三十六条公司员工因工作调动、辞退、辞职等原因离开公司的，应结清所欠公司款项，未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续。

第八章融资管理

第三十七条本制度所称融资主要是指公司向金融机构贷款，包括长短期贷款和其他信托、理财等委托贷款。

公司融资工作由公司计划财务管理部负责。

第三十八条公司融资应遵循以下原则：

（一）综合权衡，降低成本，合理确定公司资本结构的原则。

（二）适度负债，防范风险的原则。

第三十九条融资流程

（一）计划部根据公司融资预算指标制定年度贷款计划；

（二）计划部衔接各相关银行等金融机构、通过沟通谈判，拟定选择合适的合作银行或其他等金融机构。

；

（三）计划部就贷款计划与银行等金融机构实施对接，就贷款金额、贷款利率、贷款期限、利息及本金的偿还方式、审计、抵押物评估、资金使用计划等相关事宜达成初步意向并配合拟贷款银行等金融机构做好报批材料；

（四）计划部根据和银行等金融机构达成的初步意向，形成贷款方案按程序报公司董事会审议；

（五）拟贷款银行等金融机构将报批材料送其上级部门审批；

（六）贷款方案由公司董事会审议通过且获拟贷款银行等金融机构的上级部门审批通过后，相关资产管理部门根据贷款方案准备担保资源，使其达到担保条件；

（七）计划部按贷款方案和公司、的相关规定组织实施贷款前公司报表的审计和抵押物的评估；

（八）计划部按程序签定借款合同、担保合同，落实其他放款条件；

（九）计划部会同银行等金融机构办理抵押手续和放款手续；

（十）计划部建立信贷档案，移交公司档案室管理；

（十一）计划部配合银行等金融机构完善贷后管理工作；

（十二）计划部在贷款到期前一个月或抵押物处置成功后，提出还款计划，按程序报批；

（十三）对经过审批同意的还款计划，计划部商财务管理部组织资金归还贷款并办理相应的抵押解除手续。

第四十条本制度所称资金拨付（支付）包括公司各部门业务费用报销、各项目资金、各种往来款项及员工备用金借款的支付。

第四十一条公司资金支出应遵循公司年度预算，并在年度预算范围内按月编制资金使用计划。

预算外的特殊支出，必须按程序报董事会审批。

第四十二条资金拨付（支付）程序

各类资金支出，应根据资金支出的性质和审批权限分类管理。

（一）费用性支出的支付：

1、经办人按业务属性填报相应的单据，在费用报销单、原始票据上签字；

2、部门负责人对业务活动的真实性、合理性进行审核并在费用报销单上签字确认；

3、公司会计对票据真实性、合法性、数字准确性、费用合规性进行审核，根据各部门预算执行情况确定费用的预算内（外）归属；

4、分管领导审批；

5、单次事项发生金额在1万元以内的业务招待费及5万元以内的其他费用报请公司总经理最终审定，单次事项发生金额在1万元及以上的业务招待费、5万元及以上的其他费用经总经理审定后需上报公司董事长最终审定；

6、报销人持签署完整的成本费用支出凭证在公司出纳处办理支付手续。

公司出纳在核对单据金额和审签记录，支付凭证签字手续齐全后，给予支付。

支付完毕，公司出纳在原始凭证上加盖“付讫”印章，报销人签名确认。

（二）工程款项资金的支付流程：

1、经办部门制定方案，按程序经总经理办公会、董事会审议后报财务管理部备案；

2、经办部门根据审批后的方案和相关真实有效的原始凭证拟定付款签报并签名确认；

3、财务管理部复核后依次报分管领导、总经理审批；

4、财务管理部凭审签后的付款签报付款。

（三）各种往来款项的支付流程:

1、由经办部门拟定付款签报；

2、经财务管理部复核后依次报分管领导总经理、董事长审批；

3、财务管理部凭审签后的付款签报付款。

（四）员工备用金借款的支付流程：

1、公司各业务经办人因办理业务需要借款的，经办人应填写借支单；

2、经本部门负责人、分管领导签字同意后报总经理审批；

3、财务管理部凭审签后的借支单办理借款；

4、借款人办理业务后应及时办理报账手续，当月借款当月报账的，公司出纳退还借款人对应的借支单。

所有借款都遵循前不清后不借的原则。

为确保年度账务核算和个人往来管理的清晰性，每年12月25日前，员工必须还清所有备用金及个人借款。

超过结报销期且备用金借款未及时报销的，财务管理部有权按备用金借款额度递延暂缓发放借款人薪酬，严格控制。

第十章附则

第四十三条本制度由公司财务管理部负责解释。

第四十四条本制度自公布之日起试行。