实例三完全中学初级中学部分标准班额文档格式.docx
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职务补贴
……
总计
214828
126768
96038
30730
41060
960
4140
24960
在职教职工工资合计
167828
16960
其中：
初中
79380
61000
46750
14250
18380
410
1770
7200
离休人员离休费合计
6000
2000
退休人员退休费合计
41000
16800
三是根据县级教育行政部门编制预算的有关要求，整理有关政策规定和相关定员定额比例。
该校搜集整理的有关政策规定主要包括：
1、预算内公用经费拨款标准：
每生每年55元；
需要特别说明的是：
该项标准为农村义务教育经费保障机制改革实施以前，当地政府已执行的预算内公用经费定额标准与农村义务教育经费保障机制改革实施后，预算内公用经费补助标准之和。
2、免杂费补助标准：
该校初中免杂费补助标准为每生每年430元。
3、职工福利费提取比例为：
按教职工基本工资的3.5%。
4、工会经费提取比例为：
按教职工工资总额的2%。
5、培训费提取比例为：
按公用经费总额的5%。
6、医疗保险缴费比例为：
按教职工基本工资的8%。
7、住房公积金缴存比例为：
按教职工基本工资的10%。
8、奖金的发放规定为：
按一个月基本工资总额发放。
9、离休人员离休费发放规定：
每人每年增发1个月或1个半月工资。
10、退休人员退休费发放规定：
每人每年增发300-500元。
11、遗属补助发放规定：
每人每月150元。
12、助学金：
在校生每人每年10元，贫困寄宿生生活补助发放规定：
每人每月24元。
13、独生子女费发放规定：
每人每月5元。
14、离退休人员特需费：
离休人员每人每年800元；
退休人员每人每年50元。
第二步：
编制预算基表。
1、填制学校基本情况表。
根据统计审核的有关基本情况数据填制学校基本情况表（基表1）如下：
基1表：
学校基本情况表（初中部）
编号
项目
单位
数量
备注
甲
乙
丙
01
编制数
人
58
02
在职教职工人数
03
其中：
专任教师
50
04
离休人员
1
05
退休人员
16
06
长休人员
2
07
临时工
08
代课教师
09
财政负担享受遗属补助人数
4
10
财政负担享受独生子女费补助人数
5
11
班级数
个
18
12
在校学生数
900
13
小学
14
初中
15
住宿生
400
贫困生
150
17
学校占地面积
平方米
14856
34500×
900／2090
校舍建筑总面积
6889
19
教学及教学辅助用房
4780
20
行政办公用房
301
700×
900/2090
21
生活服务用房
1808
4200×
22
校舍建筑总面积中的危房面积
390
23
B级危房面积
24
C级危房面积
190
25
D级危房面积
200
26
机动车船数量
辆
27
办公电话数量
部
3
28
教学仪器设备总值
元
666000
29
图书册数
册
8970
30
课桌凳数量
单人套
由此可见，基本情况表中，学校占地面积、行政办公用房、生活服务用房三个高、初中共享指标是用初中在校生所占比例计算的。
2、测算并编制学校预算收入情况。
该校高、初中实行统一核算，高、初中经费收、支混在一起，统计现有会计资料，学校前三年的平均收入是5921916元。
其中：
财政补助收入4639000元，事业收入1178500元（其中：
杂费收入1065000元），勤工俭学收入89500元，其他收入14916元。
可用当量方法测算出初中前三年的平均收入。
假定，经测算一个高中生生均收支费用相当于1.5个初中生生均费用，则测算的该校初中前三年平均收入为：
学校总平均收入×
初中在校学生数/高中在校学生数×
1.5+初中在校学生数=5921916×
900/（2090-900）×
1.5+900=1985000元。
同理计算出其中：
财政补助收入1555000元，事业收入395000元（其中杂费收入357000），勤工俭学收入30000元，其他收入5000元。
参照上述测算的该校初中部（本例所用的比例方法和当量方法，都是近似的分析方法）前三年平均收入，考虑本年增资因素、学校发展项目支出资金需求和国务院免杂费政策的出台，初步确定该校本年度初中部分收入2199360元，其中：
财政补助收入2156360元（含免杂费财政补助部分、专项公用支出和项目支出资金需求差额部分），事业收入8000元（剔除杂费收入），勤工俭学收入30000元，其他收入5000元。
将收入预算情况填报如下：
金额
收入合计
2199360
1、财政补助收入
2156360
2、事业收入
8000
3、勤工俭学收入
30000
4、其他收入
5000
3、测算并编制预算支出情况。
（1）编制工资福利支出预算。
根据预算编制时上月份该校教职工工资和离退休人员离退费发放汇总表中初中在职教职工工资发放数额，假设预算年度无人员增减变化,（如预算年度有人员增减变化或工资标准增加要给予考虑），计算工资福利支出预算，填制结果如下：
计算过程
一、工资福利支出
1143960
1、基本工资
61000元×
12月
732000
2、津贴补贴
18380元×
220560
3、奖金
一个月基本工资总额
4、社会保障缴费
医疗保险缴费：
8%×
12月；
76800
5、伙食补助费
参照往年支出水平和预算年度实际情况测算
10000
6、其他工资福利支出
43600
（2）编制对个人和家庭的补助预算。
根据预算编制时上月份该校（含教学点）教职工工资和离退休人员离退费发放汇总表中离退休人员离退费发放数额、助学金和住房公积金等计算标准（假设预算年度无人员增减变化，如预算年度有人员增减变化或工资标准增加要给予考虑），编制对个人和家庭的补助预算，填制结果如下：
二、对个人和家庭的补助
380400
1、离休费
（2000元×
12个月）+离休人员增发离休费合计2000元
26000
2、退休费
（16800元×
12个月）+退休人员增发退休费合计7200元
208800
3、退职费
4、抚恤金
5、生活补助
150元×
4人×
12个月
6、医疗费
7、助学金
（10元×
900人）+（24元×
150人*10）
58000
8、奖励金
独生子女费：
5元×
5人×
12个月=300元；
300
9、住房公积金
住房公积金缴存：
10%×
73200
10、提租补贴
11、购房补贴
12、其他对个人和家庭的补助支出
职工探亲旅费：
1500元；
6900
（3）、编制商品和服务支出预算。
商品和服务支出按定额标准和有关政策规定的项目开支标准填制，首先，根据当地政府实行农村义务教育保障机制后执行的预算内公用经费拨款标准、免杂费补助标准和在校学生数计算预算年度商品和服务支出总额。
其次，根据政策规定的提取、使用比例计算确定福利费、培训费、工会经费、离、退休人员特需费等有关商品和服务支出数额。
最后，参考上年度支出情况，考虑预算年度变化因素，将剩余商品和服务支出数额分配、预算到办公费、印刷费、水费、电费等预算科目。
填制结果如下：
三、商品和服务支出
（预算内公用经费拨款标准55元+免杂费补助标准430元×
436500
1、办公费
61260
2、印刷费
3000
3、咨询费
31
4、手续费
32
5、水费
45000
33
6、电费
68445
34
7、邮电费
5300
35
8、取暖费
36
9、交通费
40000
37
10、差旅费
38
11、出国费
39
12、维修（护）费
维修190平方米B级危房，200元/平方米×
190=38000元
38000
40
13、租赁费
41
14、会议费
42
15、培训费
436500元×
5%
21825
43
16、招待费
44
17、专用材料费
35250
45
18、劳务费
46
19、工会经费
工会经费：
在职教职工工资总额79380元×
12个月×
2%元=19051元；
19051
47
20、福利费
在职教职工基本工资61000元×
3.5%
25620
48
21、其他
（1）离休人员特需费：
800元×
1人=800元；
（2）退休人员特需费：
50元×
16人=800元；
7749
（4）、编制其他资本性支出预算。
①编制专项公用支出预算。
专项公用支出预算按基本需求填报。
即以满足基本办学条件和事业发展需要为目标，根据该校预算编制小组的讨论意见，分别轻重缓急，编制专项公用支出预算。
填报结果如下：
（一）专项公用支出
118500
51
1、办公设备购置
办公桌椅600元/套×
25套
15000
52
2、专用设备购置
按照标准配备，该校需新购仪器设备价值76500元。
37500
53
3、交通工具购置
54
4、信息网络购建
55
5、其他资本性支出
按照生均20册标准，该校需新购图书1500册（20元/册×
1500册=30000元），计算）；
更新课桌椅300套
66000
根据以上预算编制情况，该校初中预算年度收入合计为2199360元，依次安排工资福利支出1143960元、对个人和家庭的补助380400元、商品和服务支出436500元、专项公用支出118500元后，剩余可安排项目支出资金120000元。
②编制项目支出预算。
按照“以收定支、收支平衡”的预算安排原则和国务院“保工资、保运转、保安全”的要求，根据学校预算编制小组的意见和该校存在D级危房的实际情况，决定安排120000元用于新建校舍，消除D级危房。
56
（二）项目支出
120000
57
1、房屋建筑购建
根据本校实际情况，新建校舍200平方米，消除D级级危房200平方米，按当地改造成本每平方米600元计算，需资金120000元，即600元×
200=120000元;
2、大型修缮
至此，该校收支预算编制完成，编制学校收入/支出预算表基表2：
基表2：
学校收入/支出预算表（初中部）
1、财政补助收入
2、事业收入
3、勤工俭学收入
4、其他收入
支出合计
1、基本工资
2、津贴补贴
3、奖金
4、社会保障缴费
5、伙食补助费
5、其他工资福利支出
1、离休费
2、退休费
3、退职费
4、抚恤金
5、生活补助
6、医疗费
7、助学金
8、奖励金
9、住房公积金
73200
10、提租补贴
11、购房补贴
12、其他对个人和家庭的补助支出
1、办公费
2、印刷费
3、咨询费
4、手续费
5、水费
6、电费
7、邮电费
8、取暖费
9、交通费
10、差旅费
11、出国费
14、会议费
15、培训费
20、福利费
21、其他商品和服务支出
49
四、其他资本性支出
238500
（一）专项公用支出
1、办公设备购置
2、专用设备购置
5、其他资本性支出
1、房屋建筑物购建
2、大型修缮
（5）、编制政府采购预算表
按照政府采购目录和有关要求，该校专项公用支出预算中安排的办公设备购置、图书购置、仪器设备购置、课桌椅购置和项目支出安排校舍维修改造均应进行政府采购，因此，上述支出项目需填报《政府采购预算表》，具体填报如下：
基表3：
政府采购预算表
计量单位
（元）
拟采购时间
（年月）
000
001
校舍维修改造（D级危房）
3月份
002
购置教学仪器设备
台、件
1500
003
办公家具（办公桌椅）
套
004
购置图书资料
005
更新课桌椅
36000
7月份
第三步：
录入生成预算报表并撰写预算编制说明。
学校基本情况表（基表1）、学校收入/支出预算表（基表2）、政府采购预算表（基表3）编制完成后，进行数据录入校验，由软件自动生成综表待报。
根据上述预算表起草简明扼要的预算编制说明，预算编制说明一般包括以下要点：
1、学校基本情况。
2、学校收支预算情况和影响预算年度收支的主要因素（包括学校的发展变化情况、上级出台的影响收支的政策等）。
3、预算年度收支预算的依据和项目支出基本思路。
4、对今后预算工作的建议和意见。
第四步：
审核上报。
以上工作完成后，由校长负责组织预算编制小组进行审核，如审核无误，形成学校初中部预算建议，由校长和填报人员签字并加盖学校公章，在规定的时间内按程序上报县级教育行政部门。
至此，该校在“二上二下”预算编报程序中的“一上”阶段工作全部完成。
县级教育行政部门和财政部门按预算编报程序，审核汇总该校预算建议（具体审核、上报过程略），下达该学校预算控制数2129360万元，其中财政补助收入2086360万元，事业收入8000元，勤工俭学收入30000元，其他收入5000元。
二、“二上”阶段工作。
根据县级教育行政部门下达的预算控制数，编制该校2006年教育经费预算草案（预算草案的编制过程属于“二上二下”预算编报程序中的“二上”阶段工作）。
第一步：
在校长领导下，召集学校有关部门参加的预算编制小组会议，研究讨论预算控制数安排使用具体意见。
经研究，按照“保工资、保运转、保安全”和轻重缓急的原则，确定项目支出和专项公用支出中，安排改造D级危房200平方米、购置仪器设备，原预算建议计划中购置图书和更新课桌椅支出暂缓安排，办公设备购置费压缩4000元。
根据县级教育行政部门下达的预算控制数和学校预算编制小组研究讨论确定的预算支出项目，对原编制上公用支出报的预算建议计划进行适当调整，重新编报学校预算草案。
1、填报学校基本情况表。
学校基本情况与原编制上报的预算建议一致，直接抄录即可，具体填报结果如下：
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