经济法基础第七章支付结算法律制度.ppt

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铜陵学院孙结才2012.032022/10/241铜陵学院孙结才第七章第七章支付结算法律制度支付结算法律制度2022/10/242铜陵学院孙结才本章考情分析本章考情分析本章是经济法基础课程中非常重要的一章，其内容多、难度大，与初级会计人员的工作实践有紧密联系。

在近三年的考试中，本章各种题型都曾出现，题量在10题左右，分值均在20分以上,是本课程分值最多的一章。

特别要注意“票据法”部分的学习。

2022/10/243铜陵学院孙结才最近三年本章考试题型、分值分布2022/10/244铜陵学院孙结才考试大纲及基本要求考试大纲及基本要求基本要求基本要求

（一）掌握银行卡账户和交易、银行卡计息和收费

（一）掌握银行卡账户和交易、银行卡计息和收费

（二）掌握汇兑、托收承付、委托收款结算万式

（二）掌握汇兑、托收承付、委托收款结算万式（三）掌握票据权利与责任、票据行为（三）掌握票据权利与责任、票据行为（四）掌握银行汇票、商业汇票、银行本票和支票（四）掌握银行汇票、商业汇票、银行本票和支票（五）熟悉银行结算账户的管理（五）熟悉银行结算账户的管理（六）孰悉银行卡的分类和票据追索（六）孰悉银行卡的分类和票据追索（七）熟悉结算纪律与法律责任（七）熟悉结算纪律与法律责任（八）了解办理支付结算的原则和基本要求（八）了解办理支付结算的原则和基本要求（九）了解国内信用证（九）了解国内信用证2022/10/245铜陵学院孙结才第一节第一节支付结算概述支付结算概述2022/10/246铜陵学院孙结才一、办理支付结算的原则（一、办理支付结算的原则（）1、恪守信用，履约付款原则2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则3、银行不垫款原则2022/10/247铜陵学院孙结才二、办理支付结算的基本要求（二、办理支付结算的基本要求（）

（一）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证

（二）单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。

（三）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。

2022/10/248铜陵学院孙结才【要点1】关于伪造、变造“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等；“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。

【要点2】关于不可更改项目更改的票据无效出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

无效票据：

（1）更改三项:

票据的出票日期、金额、收款人名称等规定的不可更改的事项；

（2）票据的出票人签章不符合规定；（3）票据金额大小写不一致。

2022/10/249铜陵学院孙结才【要点3】关于票据的可更改项目对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

【要点4】票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。

单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。

个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。

2022/10/2410铜陵学院孙结才【例题1判断题】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。

（）（2005年）【答案】【例题2单选题】根据支付结算办法的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。

A、出票日期B、收款人名称C、票据金额D、签发用途【答案】D2022/10/2411铜陵学院孙结才【例题单选题】某公司签发一张商业汇票。

根据票据法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。

（2005年）A、公司盖章B、公司法定代表人李某盖章C、公司法定代表人李某签名加盖章D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章【答案】D2022/10/2412铜陵学院孙结才【例题1单选题】某出票人于10月20日签发一张现金支票。

根据支付结算办法的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。

（2008年）A、拾月贰拾日B、零拾月零贰拾日C、壹拾月贰拾日D、零壹拾月零贰拾日【答案】D2022/10/2413铜陵学院孙结才【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的是（）。

A、更改出票金额的票据B、更改出票日期的票据C、更改收款人名称的票据D、金额中文大写与数码记载不一致的票据【答案】ABCD【解析】

（1）选项ABC：

票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；

（2）选项D：

票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效。

2022/10/2414铜陵学院孙结才【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A、出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效B、票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效C、票据的出票日期必须使用中文大写D、票据上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造【答案】ABCD2022/10/2415铜陵学院孙结才【例题】变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。

正确答案答案解析票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为。

例如，变更票据上的到期日、付款日、付款地、金额等。

2022/10/2416铜陵学院孙结才（四）填写各种票据和结算凭证应当规范三方面（名称、日期、金额）

（1）关于收款人名称：

全称或规范化简称。

（2）关于出票日期：

票据的出票日期必须使用中文大写；月、日填写要求：

（3）关于金额：

票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。

【提示】阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号2022/10/2417铜陵学院孙结才【例题单选题】根据支付结算办法的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（）。

（2007年）A、零叁月零贰拾日B、零叁月贰拾日C、叁月零贰拾日D、叁月贰拾日【答案】C2022/10/2418铜陵学院孙结才【例题】某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。

（2011年）A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日C.贰零壹壹年零叁月拾伍日D.贰零壹壹年叁月拾伍日正确答案B答案解析为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。

2022/10/2419铜陵学院孙结才【例题判断题】票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。

（）【答案】2022/10/2420铜陵学院孙结才【例题多选题】下列说法中，正确的有（）。

A.对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时由原记载人视情况在更改处签章证明B.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造D.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证正确答案BCD答案解析对于票据和结算凭证上的可以更改的记载事项，如若更改，应由原记载人签章证明，而不是“视情况”签章证明，故A不对。

2022/10/2421铜陵学院孙结才【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。

（2009年）A、单位名称应当记载全称或者规范化简称B、银行名称应当记载全称或者规范化简称C、出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D、金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致【答案】C【解析】票据的出票日期必须使用中文大写。

2022/10/2422铜陵学院孙结才第二节第二节银行结算账户管理银行结算账户管理一、银行结算账户的概念及种类（熟悉）1.银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付的人民币活期存款账户。

2.银行结算账户种类

（1）按存款人分为：

单位银行结算账户和个人银行结算账户。

（2）按用途分为：

基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户（包括零余额账户）、临时存款账户。

【提示】掌握按用途分类的各种情况。

2022/10/2423铜陵学院孙结才二、银行结算账户的开立、变更与撤销（掌握）二、银行结算账户的开立、变更与撤销（掌握）

（一）银行结算账户的开立

（一）银行结算账户的开立存款人应在存款人应在注册地注册地或或住所地住所地开立银行结算账户。

符合开立银行结算账户。

符合异地异地开户条开户条件的，也件的，也可以在异地可以在异地开立银行结算账户。

开立银行结算账户。

1.核准制核准制：

中国人民银行核准开立的账户：

中国人民银行核准开立的账户4个：

（个：

（1）基本存）基本存款账户；（款账户；

（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（外）；（3）预算单位专用存款账户；（）预算单位专用存款账户；（4）合格境外机构投资）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称账户（简称QFII专用存款账户）。

专用存款账户）。

2.备案制备案制：

中国人民银行备案开立的账户：

中国人民银行备案开立的账户3个：

（个：

（1）一般存）一般存款账户；（款账户；

（2）其他专用存款账户；（）其他专用存款账户；（3）个人银行结算账户。

）个人银行结算账户。

【解释】当事人应当于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

2022/10/2424铜陵学院孙结才【例题1多选题】根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）。

A、预算单位专用存款账户B、因异地临时经营开立的临时存款账户C、个人存款账户D、异地一般存款账户【答案】AB【解析】基本存款账户、临时存款账户（注册验资和增资验资的除外）、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户的开立实行核准制。

2022/10/2425铜陵学院孙结才【例题2多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（）。

A、基本存款账户B、一般存款账户C、因注册验资开立的临时存款账户D、预算单位专用存款账户【答案】AD2022/10/2426铜陵学院孙结才3.开立银行结算账户时：

（1）签订银行结算账户管理协议；

（2）建立存款人预留签章卡片：

存款人为单位的，其预留签章为2个章：

一是该单位的公章或财务专用章，二是法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章；存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。

存款人在申请开立单位银行结算账户时，其申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致,三项例外：

如因注册验资开立的临时存款账户等。

4.开户许可证是中国人民银行依法准予申请人在银行开立核准类银行结算账户的行政许可证件，是核准类银行结算账户合法性的有效证明。

2022/10/2427铜陵学院孙结才5、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。

【解释】对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的“核准日期”；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。

2022/10/2428铜陵学院孙结才【例题单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。

该一定时间是（）。

（2008年）A、自正式开立之日起1个工作日后B、自正式开立之日起2个工作日后C、自正式开立之日起3个工作日后D、自正式开立之日