电子商务财务管理制度Word文档下载推荐.docx
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※财务管理与会计核算体制
第1条财务管理与会计核算组织架构图
（一）、财务组织架构图
（二）各岗位职责：
一、财务总监岗位职责：
1、本职工作：
负责公司总体财务规划，并负责领导公司的会计核算、财务管理和资金管理工作。
2、直接责任：
（1）全面负责公司的财务管理工作；
（2）建立和完善财务部门，建立科学、系统符合企业实际情况的财务管理体制、财务核算体系和财务监控体系；
（3）组织制定公司年度总预算，汇总、审核其他部门上报的分部预算，进行月度预算执行情况的分析与平衡；
（4）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；
（5）参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件；
（6）协调财务部与各部门的关系，正确处理银行、税务部门关系；
（7）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。
（8）审核公司财务报告及税务报告，签发商品、设备、费用等资金的收支。
（9）定期收集公司：
会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、并向总经理汇报情况。
（10）合理分配会计部门的人员的工作。
（11）承办公司交办的其他工作；
二、应付款会计岗位职责
1、根据与供应商方面签订的合同及相关价格协议，并同时根据应收会计当期的回款数据进行拆分，整理和统计出当期的应付款数据。
核定并支付应付款。
2、根据仓库提供的辅料入库单据，与供应商签订的价格协议，监督，核算辅料的成本费用。
3、根据仓储记账员提供的出入库单据，整理并登记库存明细账，并定期与仓库记账员核对出入库数据，监督出入单据的完整性和正确性，做到账账、账实相符。
4、每月月底到仓库进行实物盘点，出具盘盈盘亏报表，并对相应的差异进行查找原因，并作出相应的调整。
做到账实相符，保证公司的钱，物相符。
5、与供应商做好对账工作，做好应付，库存等相应报表发送财务总监。
6、负责公司帐目的总体策划及登录、编制财务报表和其他财务分析资料，并在规定的时间内提交财务总监和公司相关领导，按要求上报税务、工商等有关部门的资料。
7、完成总经理与财务总监交付的其他工作。
三、应收会计岗位职责
1、根据物流合同对每个应收账目建立台帐管理，结合物流合同的内容，定期及时同各大物流公司核对代收款的结算以及后期跟踪执行情况与应收、预收帐款；
保证帐实相符。
2、认真核对并确认应收款每一笔回款记录，做好应收回款的审核确认工作，登记应收帐款明细台帐；
3、对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐。
负责应收帐款帐龄分析；
4、负责编制并报送应收账款相关报表
5、负责按时完成税务、贷款卡等年审工作；
6、负责核对每月应支付物流费用的审核。
7、整合在途数据，提供至财务总监。
8、开具发票，整理开票数据，购买并注销作废发票，月末做好对进项发票的认证工作。
9、认真保管和使用财务专用章。
10、认真审核各项付款和报销申请，审核销售部门的绩效考核数据。
11、完成总经理与财务总监交付的其他工作。
四、出纳岗位职责
1、严格按照公司的财务制度规定，办理各种现金收付业务；
2、保管并使用相关网银数字证书，办理网上银行结算业务；
3、严格按照公司的财务制度规定，办理各种费用报销业务；
4、严格按照公司的财务制度规定，办理银行结算业务，编制银行存款余额调节表；
5、准确及时向相关会计人员传递有关凭证；
6、妥善保管库存现金和各种有价证券；
7、认真登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结；
8、每月5日之前收取银行回单、月末对帐单，并核对完整转交给会计。
9、保管公司法人章，合理的开具并使用银行各种票据。
10、完成总经理与财务总监交付的其他工作。
※费用支出管理办法
总则
第1条为进一步降低非生产性成本，明确公司各项管理费用的支出标准及监控管理，保证公司的费用开支能严格控制在预算范围内，提高公司整体竞争能力，特制定本办法。
第2条本办法适用于公司各职能部门，各部门可依据实际情况制定相应的费用标准及管理细则，报财务部备案，经营单位费用标准原则上不得高于本办法所规定的标准。
第二则业务招待费
第3条业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的费用，主要指餐费、礼品费、礼金等，利用本公司商品赠送的也属于业务招待费的范围。
第4条公司对各部门的业务招待费实行总额控制，由各部门在预算内集中管理，自行控制，业务招待费标准如下：
（单位：
元/人）
陪同级别
招待地点
国内
国外
备注
普通职员
无
国外部分以临时预算形式报总经理审批
陪餐人数原则上不超过就餐人数的50%，且最多不超过5人
部门经理
80
总监
150
总经理以上
实报实销
注：
本标准为业务接待支出的最高限额,若为一般性接待应从俭。
第5条业务招待一般应在定点酒店、宾馆进行，特殊情况除外。
第6条部门经理级别以下人员无权招待客户，如遇特殊情况经总经理批准同意，报销时附上审批单；
第7条业务接待应事先申请并得到批准，原则上不允许先斩后奏。
因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。
业务招待费用申请表如下：
业务招待费用申请表
单位：
申请日期：
年月日
申请人
部门
职务
被接待主要人员情况说明
我公司陪同人员
接待事由说明：
总人数
预计费用
审批人
分管领导
总经理
审批意见
第8条在公司指定签单招待单位消费的，经有签单权的负责人同意后，事先报餐，就餐完毕后由授权负责人签字确认，财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认。
第9条凡是因工作需要对外赠送礼品（包括公司商品）、礼金的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，发可执行。
第10条各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理，总监或总经理同意，限额接待。
第三则办公费
第11条办公费是指公司内部各单位办公文具，办公家具，办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。
第12条公司办公费用涉及物品由行政部在预算额度内统一购买、管理，办公用品购置实行定点采购管理，行政部应设专人对办公用品进行管理。
第13条各部门申请购置办公用品，须注明用途、数量、规格型号，行政办公室需查明是否可调节使用，再确定是否购买，报人事行政总监审批后执行，由行政部控制办公费用的使用和预算。
第14条严禁公司内部各单位自行采购有关办公用品，否则，由此发生的费用，将不予报销。
第四则差旅费
第15条差旅费是指员工因工作需要，受公司派遣前往异地洽谈业务、开发市场，协调关系或处理公司事务，开会、学习的活动差旅费包括城际交通费、住宿费、出差地市内交通费，出差补贴费等项目；
不包括外出接待客户、洽谈业务、联络关系所需的招待费及购买材料、配件的费用。
（差旅期间的洗衣费、健身保健费及住宿房间内的有价商品等，不予报销；
）
第16条审批程序和权限
公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的差旅费均由本人自行承担，公司不予报销。
员工出差时应填写《员工出差申请单》（见附件），并按以下权限进行审批。
1、公司总监级出差，报请总经理审批。
2、部门负责人出差，报请分管领导审批，四天以上报总经理审批。
4、其他人员出差，报请部门负责人及分管领导审批，四天以上报总经理审批。
5、国外出差，一律由总经理核准。
6、因公务紧急，未能履行出差审批手续的，出差前可以电话方式请示，出差归来后补办手续。
第17条本规定所涉及的城市等级分类：
1、一类城市（4个）：
北京、上海、广州、深圳；
2、二类城市：
南京、武汉、沈阳、西安、成都、重庆、天津、杭州、青岛、大连、宁波、济南、哈尔滨、长春、厦门、郑州、长沙、福州、乌鲁木齐、昆明、兰州、无锡、南昌、贵阳、南宁、合肥、太原、石家庄、呼和浩特。
3、三类城市：
除一、二类城市以外的市、县、区。
第18条本规定所涉及的职别分类：
1、总经理
2、总助、总监
3、部门经理、主管
4、其他人员
第19条差旅费各项报销标准：
职位分类
住宿标准（元/天）
交通工具
伙食及交通补贴
一类城市
二类城市
三类城市
一
600
500
350
二
400
300
250
三
200
800公里以上可乘飞机
100
四
火车、高铁（二等座）、动车（二等座）
60
第20条报销规定细则
1、长途交通费按规定乘坐标准凭有效单据报销，超标准乘坐交通工具的，按可以乘坐的交通工具标准金额报销；
如确有特殊情况需超标准住宿、超标准乘坐交通工具的，必须事先经公司总经理书面批准，凭批条据实报销，无批条的按规定报销。
2、出差住宿费按规定标准凭有效单据在限额内报销，超标部分自付；
3、无住宿发票、发票被认定不合格的均按标准150元/天报销住宿费；
4、相同性别两人出差，按最高级别一人住宿标准报销：
5、自带车辆据实报销过路过桥费和油费，油费按百公里12升计算；
6、因公外派参加会议、学习、进修、培训的生活补助标准：
在途期间的生活补助、交通费、按照前述规定报销，会议、学习、进修、培训期间，主办单位统一安排食宿的，不再报销各项补助；
统一安排住宿，不安排伙食的，据实报销住宿费，伙食费按每天标准报销。
7、当天出差、当天返回的生活补助标准：
对出差地点属于工作地区以外，当天出差、当天返回的，执行以下生活补助标准：
200km（含200km）以内的：
按上述出差标准补助交通和伙食补贴。
200km以外的：
除按上述出差标准补助交通和伙食补贴外，另增加补助40元/人。
8、员工多人一起出差时，应尽量安排二人间住宿；
9、出差人员的交通补贴、伙食补贴按出差自然天数减去一天计算，即算头不算尾；
10、公司因外延发展需要派驻外地长期工作的人员的差旅及补贴标准由公司另行规定，不适用本制度。
11、使用企业交通车辆或借用车辆者不得申领交通费。
第21条出差借款及报销程序
1、出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款单”，列明用款计划，参照审批权限报经核准后方可借款，对于没有还清前次差旅借款，财务有权不予借款；
2、出差人员报销差旅费时，应整理好相关票据，据实填写“差旅费报销单”并按相关程序审核批准后方可报销
第22条差旅费的报销的其他有关规定。
1、出差返回后应在5个工作日之内提交报销单，并于报销时退回预借的多余的款项。
2、出差人因工作计划安排不当，延误航班、车次所产生的退票费由其个人承担，若是直接上级指示改变出行计划的由上级领导签字证明，方可报销。
3、车票按先后日期顺序依次排列粘贴，严禁有连号票，做到乘车要当班票，车票丢失补白条的，不予报销。
4、住宿票按日期先后顺序依次排列粘贴，住宿票必须加盖印章，印章必须清晰，无印章的视为无票。
5、公司员工出差途中，经批准可绕道回家探亲，其绕道车船费扣除直线单程车船票后全部自负，在家期间不享受伙食补贴和交通补贴。
附件：
员工出差申请表
填表日期：
姓名
岗位
出差地点
往返时间
预算费用（元）
差旅借支
（元）
出差事由
部门经理
财务总监
行政人事总监
本表共一式两份，人事部备案后一份留存；
一份交财务部作差旅费借支和报账凭证。
第六则费用报销规范指引
第23条报销单的填写要求
费用报销单必须用蓝、黑水笔书写，各项要素必须填写齐全，严格按文件的审批流程进行审批；
第24条报销单据的粘贴要求
报销单据必须用胶水粘贴附件，不得使用订书针、大头针、回形针串别。
不符合规定的，财务部门做退回处理。
各种单据粘贴应当整齐、牢固，单据的粘贴应保证财务人员方便符合报销金额和合适票据的真伪。
第25条费用报销单应按事项逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，小写前加￥，大写必须顶格填写，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。
第26条费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。
经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票抬头必须填写公司全称，发票涂改、大小写不符、假发票以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。
第27条报销时间规定
为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1、每月5日、15日、25日报报销单据交财务部审核，7日、17日、27日由财务部上交总裁办审批，10日、20日、30日由出纳打款（遇节假日延后），各部门应按时准点提交报销单据，以免延误报销款发放。
所有报销单都必须按流程执行，否则财务有权拒绝报销单，报销单据最长不得超过30天，逾期者不予报销。
2、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
3、费用单据原则上一律不准跨年度，对于年底的单据，特殊情况下可延至下一年度第一个月内核销，过期作废。
※财务审批流程
第1条目的
为公司的审批行为，明确公司财务支出的内部流程、决策程序及审批权限，完善健全公司的内控制度，确保公司的各项预算目标的实现，保障公司健康持续发展，特制定本制度。
第2条财务审批手续
（1）
费用报销审批流程
（2）因公借款审批流程
（3）商品采购付款审批流程
（4）商品销售审批流程
（5）商品销售退回审批流程
（6）样品申领审批流程
（7）礼品申领审批流程
（8）销售绩效考核报表审批流程
第3条对外借款、对外担保、对外投资和对外抵押的审批规定
1、定义：
对外借款、对外担保、对外投资和对外抵押是指对本公司以外其他企业的借款、担保、投资和抵押行为，包括股东和股东企业等关联单位和个人，不包括正常经营中备用金的借款；
2、对公司设计以上四种行为的，必须通过股东会决议，经全体股东表决后方可执行。
※固定资产管理制度
为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。
第1条固定资产的标准
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。
第2条固定资产的分类
固定资产类别
折旧计提年限
净残值率
1、
房屋及建筑物
20
5%
2、
机器设备
10
3、
运输工具
5
4、
计算机设备
3
5%
5、
办公家具及设备
5
第3条固定资产的管理部门
固定资产由行政部进行日常维护和管理。
具体管理部门应：
1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。
2、对固定资产进行统一分类编号
3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到部门）
第4条固定资产核算部门
1、财务部为公司固定资产的核算部门
2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐
3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理
4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。
第5条固定资产的购置
1、各部门需购置固定资产，需填写“固定资产购置申请单”。
2、经批准后，由行政部或其他相关部门安排专人负责采购，并按公司支出管理制度履行审批手续。
3、
固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”（如下表）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。
一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。
资产编号
资产名称
规格型号
资产代码
购置日期
计量单位
单价（元）
金额（元）
出厂日期
管理人
生产厂家
安装使用地点
附件情况
固定资产验收情况说明：
验收人：
验收日期：
管理部门经理签字
总经理签字
此表一式三份，使用部门、管理部门、财务部各一份。
第6条固定资产的转移
1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移单”一式四联（格式如下），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。
将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。
固定资产转移单
名称
资产编码
数量
购买日期
转移日期
原价
已提折旧
原部门
现部门
责任人
转出部门意见
转入部门意见
管理部门意见
财务部意见
2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。
3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。
第7条固定资产的出售
1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”。
固定资产出售申请表
申请部门：
填报日期：
采购日期
出售数量
出售价格
账面单价
净值
出售形式及原因
资产管理部门意见：
财务部意见：
副经理意见：
2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报固定资产管理部门经理、财务部和总经理审批。
固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。
财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。
第8条固定资产报废
1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务部和总经理审批。
报废数量
报废原因
总经理意见：
2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。
处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。
3、财务部依据总裁批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。
第9条固定资产编号
1、编号原则：
共分为4级，格式：
**.**.**.***，第1级为公司，第2级为购入年度，第3级为购入月份，第4级为当月的顺序编号。
例如01.14.09.001的编码，表示：
杭州酒指数，2014年9月购入的第001号固定资产，每月均从001开始按顺序编号。
统一由办公室编码。
2、为方便，经核对清理后，2015年1月1日以前购入的固定资产统一编码为**.14.12.***，以后的按以上规则编码。
第10条固定资产的清查
公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。
固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。
若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报管理部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐
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